Protax諮詢服務公司創辦人、註冊會計師Marc J Strohl近日宣布了美國外派人員在尋找美國國際派遣專家時需要考慮的重要資訊。欲了解更多信息，請訪問Protax諮詢服務公司（簡稱“Protax”）。
所有美國公民均需就其全球收入納稅。美國以美元作為申報所得稅的稅務貨幣，並以日曆年作為申報所有收入和支出的會計期間，無論採用現金製或權責發生製。無論美國公民居住和工作在哪個國家，其稅務貨幣、納稅年度或申報方法（現金製或權責發生製）均適用此規定。
是否是： 1) 美國所得稅最小化，或者同樣重要 2) 美國稅收合規 - 遵守 USC（美國法典）第 26 或 31 篇關於國內稅收法或處理金錢和FBAR 財務 - 表格 114 - 外國銀行和金融賬戶報告或 FATCA（外國賬戶稅收合規法案）表格 8938 - 特定外國金融資產聲明，或獲得良好、合理和適當的稅務建議——Protax 處於完美的位置在其利基核心實踐中，為這些非常重要的目標和目標提供和交付完美、及時和適當的服務！
提前計劃
為您要離開的母國和您計劃工作和生活的東道國提供財務和稅務建議非常重要。雖然從母國和東道國的角度來看，有很多建議，大多數建議並不准確，而且通常會導致混亂和糟糕的美國所得稅申報和規劃，但每個外籍人士都應該牢記一些一般的經驗法則。
對美國的外籍人士所得稅法律和法規進行一些粗略的研究，可以讓您在報稅季節免於承受很大的壓力。 這也將幫助您選擇一位專門從事這一利基稅務領域的稱職且全面的美國稅務註冊會計師 (CPA.)。 美國僑民和東道國的所得稅及其各自的所得稅制度不是您唯一的考慮因素，如果您已婚並有孩子，您將需要調查派遣國的教育制度。 在許多情況下，這些東道國都有英語私立外籍學校/系統，即使在不講英語的國家也有迎合外國外派和外交官的子女的情況。
聘請合適的專業搬家公司，在有其他美國外籍人士的地方找到一個安全的居住區，以及找到負擔得起的住房都是至關重要的考慮因素。 了解東道國公共交通系統、貨幣甚至電壓和電氣適配器要求等內容都可以發揮關鍵作用，使您的任務成功且無壓力。
尋找專業的外籍稅務專家
諮詢道德和知識淵博的 CPA 稅務專家不僅可以幫助您了解財務和稅法，他們還將告知並指導您完成有關母國和東道國的外籍人士稅法的整個過程。 美國外籍人士的所得稅法可能是規則和法規的雷區。 作為美國外籍人士工作時，在最小化和申報所得稅方面，擁有一名 CPA 專業人士可以為您省去很多麻煩。
更重要的是，由於這些法律法規非常複雜，聘請合適的美國個人所得稅 CPA 可以為您節省大量時間、精力和挫折感，並且除了向您解釋各自的稅法之外，他們實際上可以完成這項工作，讓您擺脫焦慮以及不正當的美國所得稅申報。 與僅在美國生活和工作相比，作為美國外籍人士申報所得稅可能與您過去的情況大不相同，具體取決於您計劃居住的東道國，掌握相關知識可以使您免受額外壓力何時開始申報您的美國所得稅。 這是最真實的，因為大多數外國都有自己的所得稅，它可以與美國所得稅稅率體系一樣高或更高，一些國家的稅率要低得多，而其他國家則根本沒有所得稅。
報告所有適用的收入
所有美國公民、綠卡持有者以及符合「實質居住測試」的人士，都有法律義務就其全球收入（包括工資、利息、股息、租金收入、特許權使用費、資本收益等）繳納美國稅款，無論這些收入的來源地、資金或財產所在地，或投資所用貨幣為何。對於居住在世界各地的美國僑民而言，這些美國所得稅申報機制可能相當複雜難懂。 Protax 的專長之一就是深入了解居住在世界各地美國僑民的稅務問題。
了解何時適用排除和扣除
如果您的收入超過年化門檻金額 - 您的免稅額和標準扣除額的組合，則美國對全球收入的申報義務是終身的。 然而，根據 1 年 TCJA，自 2018 年 2017 月 XNUMX 日起，豁免將消失。
在報稅時利用排除和扣除以及外國稅收抵免來避免支付額外的所得稅。 在國外有很多使用特殊排除和抵免的機會，但要使用它們，您必須首先符合條件並提交美國納稅申報表。
103,900 年的外國收入排除 (FEIE) 金額為 2018 美元（102,100 年為 2017 美元，101,300 年為 2016 美元，100,800 年為 2015 美元，99,200 年為 2014 美元，97,600 年為 2013 美元，95,100 年為 2012 美元，92,900 年為 2011 美元）。 豁免不適用於在國外賺取的政府工資。 經 IRC Sec 修訂，自 1 年 2006 月 515 日起生效。 2005 年增稅預防與和解法案 (TIPRA) 第 103,901 條是“堆疊”。 “疊加”導致下一美元收入以更高的邊際稅率徵稅，就好像它是收入的第 XNUMX 美元一樣。
還有外國住房排除 (HE)（或自僱人士的扣除 (HD)），這可以大大增加 2018 年 103,900 美元的 FEIE。 但是有：1) 基本（免賠額）金額為 16 年 103,900 美元或每年 2018 美元或每天 16,624 美元的 FEIE 的 45.54%，以及 2) 符合條件的合格住房總成本的總體有效上限HE 或 HD，佔 FEIE 30 美元的 103,900%，2018 年為 31,170 美元。 然而，美國國稅局發布了 2017-21 年國稅局通知（並繼續每年發布類似的通知），允許在某些情況下覆蓋和擴大這一上限。
在考慮上述兩種排除情況後，如果外國收入或非勞動收入仍然存在，美國外國稅收抵免 (FTC)（即對外國收入支付的外國稅款，如果有的話）結合起來應該可以消除任何美國所得稅。 但不限於美國收入，不允許外國稅收抵免或排除。 此外，自 1 年 2005 月 90 日起，替代最低稅 (AMT) FTC 不再有 XNUMX% 的限制。 因此，在 AMT 中，現在可以實現針對美國所得稅的完整美國 FTC 並將美國稅降低到 NIL。
要符合海外收入豁免 (FEIE) 的資格，您必須：1) 在美國境外擁有稅務住所至少 12 個月（任意 12 個月）；2) 滿足以下兩項測試之一：i)真實居住地測試(BFR) 或 ii)實際居住地測試(PPT)。如果您不直接為美國軍方工作，則要符合 BFR 測試，您必須在美國境外居住滿一整年；而要符合 PPT 測試，您必須在任意 365 天（閏年為 366 天）期間在國外居住至少 330 天。 BFR 是一項定性測試，PPT 是一項定量測試。
短期任務（1 年以下）將不符合排除條件，但有資格獲得外國稅收抵免。 此外，在短期任務的情況下，存在標準的非應稅每日住宿、膳食和雜費，可以抵消大部分外國收入。
在提交美國外籍人士所得稅時，專門研究美國個人國際稅務的註冊會計師可以引導您朝著正確的方向前進。
對於新近移居美國的僑民來說，報稅可能是一個令人望而生畏的過程，但以下建議應該能幫助您在新的旅程中走上正確的方向。如需了解更多關於美國僑民稅法的全面信息，請訪問Protax Consulting Services, Inc.。
Protax Consulting Services 的註冊會計師Marc J Strohl撰寫了多篇文章，這些文章發表在 Thomson Reuters 的《實用國際稅務策略》 、《國際稅務雜誌》和《實用稅務策略》等刊物上，並被美國國內外的其他稅務註冊會計師和律師諮詢公司（例如四大會計師事務所）引用和使用，以幫助他們的國際客戶和其他稅務專家。
此外，Strohl 還為 CCH Wolters Kluwer、Strafford Publications、Clear Law Institute 和紐約州註冊會計師協會 (NYSSCPA)、繼續教育和 Lawline 舉辦網絡研討會和現場演示。 他曾被 NYSSCPA 的可信專業人士、紐約郵報和華爾街日報引用。
聯繫方式：
姓名：Marc J Strohl CPA
電子郵件： [email protected]
組織：Protax Consulting Services
地址：416 Penn Plaza Suite 10001, New York, NY XNUMX
電話：(212) 714-1805