如果您的收入超過直接向 Roth IRA 供款的限制，您可能聽說過所謂的“Backdoor Roth IRA”，它允許傳統 IRA 轉換為 Roth IRA，無論收入如何。 儘管報告收入較高，這使得投資者可以繼續為羅斯 IRA 提供資金。
這個漏洞原本計劃在2021年11月眾議院通過《重建更美好未來法案》（Build Back Better Act）時被堵住。因此，我的許多稅務和財務規劃同行都告誡客戶不要再試圖透過這種「後門」方式向羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）注資，因為他們認為該法案最終會獲得通過，並且轉換將受到收入限制。此外，也有人猜測這項限制將追溯至2022年初，屆時透過「後門」方式向羅斯個人退休帳戶注資將成為一種過時的避稅手段。
撇開政治評論不談，時間已經過去了，這一規定似乎不太可能在本納稅年度通過——在撰寫本文時，《通貨膨脹減少法》是華盛頓的新法案，它不包括任何影響個人納稅人退休儲蓄的規定. 考慮到這一點，後門 Roth IRA 策略又活了一個納稅年度，而低迷的市場也為任何擁有稅前 IRA 的人提供了額外的 Roth 轉換機會，他們希望通過戰略稅級規劃鎖定其儲蓄的潛在較低稅率。
什麼是後門羅斯？
後門羅斯實際上只是一個普通的羅斯 IRA——後門部分描述瞭如何為收入超過 IRS 設定的年度限額的人提供資金（單身申報者為 144,000 美元以上，已婚申報者為 214,000 美元以上） 2022 年聯合）。
要通過後門為其提供資金，您首先必須向傳統的 IRA 做出合格的貢獻，任何有收入的人都可以在 6,000 年達到 2022 美元的年度限額（如果您 7,000 歲或以上，則為 50 美元）。 然後，您無需從當年的稅收中扣除對傳統 IRA 的供款，您只需在同一納稅年度將供款轉換為您的 Roth IRA。 瞧，你又通過後門向你的 Roth IRA 添加了 6,000 美元。
本身沒有問題，但有一些事情需要注意。
首先，為了證明您沒有扣除您對傳統 IRA 的初始供款，您需要在納稅申報表中提交 8606 表格。 如果您在報稅時錯過了此信息，您可以稍後再提交。
然後，一旦資金進入您的傳統 IRA，請確保它們沒有投資於市場，因為在轉換為 Roth IRA 之前記錄的任何收入將在您轉換時納稅。 一些稅務專業人士建議在執行轉換之前等待一段時間，以避免出現故意繞過稅收規則（這是不允許的），但早在 2018 年，一位 IRS 稅法專家就記錄在案並表示 IRS 是意識到這一策略，並基本上表示根據現行法律這是允許的。
看它的價值——這篇評論不是稅收或投資建議，但我還沒有聽說過後門羅斯 IRA 捐款被禁止，因為在向傳統 IRA 捐款和轉換為 IRA 之間沒有足夠的時間羅斯愛爾蘭共和軍。
也就是說，一旦資金存入您的羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），您需要等待5年才能將這些供款計入您的羅斯個人退休帳戶的資產基礎。換句話說，如果您在轉換後的5年內提取已轉換為羅斯個人退休帳戶的資金，即使您已年滿59歲半，也需要為提取的資金繳納稅款。直接存入羅斯個人退休帳戶的供款可以隨時提取而無需繳稅，但任何轉換後的資金都需要等待5年才能「失去」其應稅狀態。
最後，在執行後門 Roth IRA 供款時，您要注意帳戶聚合規則。 如果您已經在任何傳統或稅前 IRA 賬戶中擁有資金，包括 SEP-IRA 或 SIMPLE IRA，那麼您的後門 Roth IRA 供款將不是免稅的，因為您必須將轉換匯總為您所有 pre 的百分比-對愛爾蘭共和軍的錢徵稅。 避免這種情況的一種方法是將任何稅前 IRA 資金轉入 401k 或 403b（如果您有權訪問），因為這些賬戶不包含在賬戶匯總規則中。 或者只是計劃將您的後門羅斯貢獻的一部分徵稅。
在沒有收入限制的情況下，羅斯 IRA 轉換不太可能永遠被允許，因此收入較高的儲戶應該在每年執行此交易之前密切關注稅法的變化。 然而，對於 2022 納稅年度，後門羅斯 IRA 似乎將再存活一年。