華盛頓——美國國稅局今天簡化了持有加拿大兩項熱門退休計劃權益的納稅人獲得美國優惠稅收待遇的流程，並採取了進一步措施，簡化了持有這些計劃的美國納稅人的程序。
作為其中的一部分，美國國稅局向過去未能正確選擇此福利的合格納稅人提供追溯救濟。 此外，美國國稅局正在取消一項長期適用於擁有這些退休計劃的納稅人的特殊年度報告要求。
根據這一變化，許多擁有註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 和註冊退休收入基金 (RRIF) 的美國人和加拿大人現在自動有資格享受類似於美國個人退休賬戶 (IRA) 和 401(k) 計劃參與者可享受的延期納稅. 一般來說，美國公民和外籍居民只要在持有 RRSP 或 RRIF 權益的任何一年提交並繼續提交美國報稅表，並將任何分配作為收入納入其美國報稅表，就有資格享受這種特殊待遇。
這項變更與美加稅收協定中的一項長期條款有關，該條款允許美國公民和居民外國人將其註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 或註冊退休收入基金 (RRIF) 中產生的收入的納稅義務遞延至分配時。否則，即使這筆收入未分配，每年也需就此繳納美國稅金。
然而，過去納稅人通常可以透過在報稅表中附上8891表格並選擇這項稅收協定優惠來獲得稅款延期，但許多符合資格的納稅人卻未能這樣做。在今天的政策變更之前，糾正這項疏漏並追溯獲得稅收協定優惠的主要方法是向美國國稅局申請私人裁定函，但這往往是一個成本高昂且耗時的過程。
許多納稅人也未能遵守另一項要求； 即他們每年提交 8891 表格，報告有關每個 RRSP 和 RRIF 的詳細信息，包括作出的供款、賺取的收入和作出的分配。 無論他們是否選擇特殊稅收待遇，這一要求都適用。 美國國稅局正在取消 8891 表格，納稅人不再需要在過去或現在的任何一年提交此表格。
此收入程序不修改《銀行保密法》(BSA) 和第 6038D 條可能適用的任何其他美國報告要求。有關 BSA 和第 6038D 條規定的報告要求的更多信息，請參閱每年 6 月 30 日前提交的FinCEN 表格 114 ，以及附在美國所得稅申報表上的表格 8938。不同的表格適用不同的報告門檻和特殊規則。
有關今天變更的更多詳情，請參閱IRS.gov 上發布的2014-55 號收入程序。