IRS 宣布 IR-2022-217 IRS 提醒 72 年出生的 1950 歲以上的納稅人必須開始從個人退休賬戶 (IRA) 和工作場所退休計劃中領取款項。 這些付款被稱為必需的最低分配 (RMD)，即使它們仍在工作。 72 年年滿 2022 歲的賬戶持有人必須在 1 年 2023 月 31 日之前領取第一個 RMD，在 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前領取第二個 RMD，此後每年。
美國國稅局今天提醒那些出生於 1950 年或更早的人，他們的退休計劃和個人退休安排中的資金面臨重要的即將到來的最低分配期限，以避免受到處罰。
所需的最低分配或 RMD，是許多退休計劃和 IRA 賬戶持有人在年滿 72 歲後通常必須每年提取的最低金額。賬戶持有人可以將他們的第一個 RMD 延遲到他們年滿 1 歲的日曆年之後的 72 月 XNUMX 日，或者，工作場所退休計劃，退休。 RMD 是應稅收入，如果不及時服用可能會受到處罰。
退休帳戶：RMD規則要求 傳統愛爾蘭共和軍、SEP、SARSEP 和 SIMPLE IRA 賬戶持有人在 72 歲時開始接受分配，即使他們仍在工作。 72 年年滿 2022 歲的賬戶持有人必須在 1 年 2023 月 31 日之前領取第一個 RMD，在 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前領取第二個 RMD，此後每年。
退休計劃：在 401(k)、403(b) 和 457(b) 計劃中； 利潤分享和其他固定供款計劃； 和固定福利計劃，第一個 RMD 應在他們達到 1 歲那年的晚些時候的 72 月 5 日到期，或者參與者不再受僱（如果計劃允許）。 擁有 72% 股權的雇主必須在 XNUMX 歲時開始領取 RMD。
RMD 不得轉入另一個 IRA 或退休計劃。 見 RMD 比較表 這突出了適用於 IRA 和固定供款計劃的一些基本 RMD 規則。 羅斯IRA 原所有者在世時不需要分配。
RMD 計算和對錯過的分配徵收 50% 的稅
IRA 受託人或計劃管理員必須向 IRA 所有者報告 RMD 數額或主動提出計算。 IRA 所有者或受託人必須為擁有的每個 IRA 單獨計算 RMD。 他們可能能夠從一個或多個 IRA 中提取全部金額。 但是，工作場所退休計劃的 RMD 必須與每個計劃分開計算。
未按要求分配或提款不足，可能意味著對未分配的金額徵收 50% 的消費稅。 國稅局有 工作表 計算 RMD 和支付期。
繼承的 IRA
IRA、退休計劃賬戶或從原所有者繼承的 Roth IRA 可能需要 RMD。 退休主題 - 受益人 有關於從繼承的 IRA 或退休賬戶中提取 RMD 並將應稅分配報告為總收入的一部分的信息。 559 號出版物，倖存者、執行者和管理者, 可以幫助那些負責遺產的人完成和提交聯邦所得稅申報表，並解釋他們代表死者或死者支付任何應付稅款的責任。
2020年冠狀病毒相關分佈
自 2020 年 RMD 被免除以來，在 2020 年收到 RMD 的賬戶所有者或受益人可以選擇將其退還給他們的 IRA 或其他合格計劃，以避免對該分配繳稅。 符合冠狀病毒相關分配條件的 2020 RMD 可以在 3 年內償還，或者分配的應繳稅款分攤到三年內。
從繼承的 IRA 中提取的 2020 年資金無法償還給繼承的 IRA，但可以分攤到三年內以納入收入。 有關詳細信息，請參閱 退休計劃和 IRA 的冠狀病毒減免 頁。
納稅人可以找到表格、說明、出版物、 有關所需最低分配的常見問題 和其他易於使用的工具 國稅局.