IRS 宣布 IR-2022-217 IRS 提醒 72 年出生的 1950 歲以上的納稅人必須開始從個人退休賬戶 (IRA) 和工作場所退休計劃中領取款項。 這些付款被稱為必需的最低分配 (RMD)，即使它們仍在工作。 72 年年滿 2022 歲的賬戶持有人必須在 1 年 2023 月 31 日之前領取第一個 RMD，在 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前領取第二個 RMD，此後每年。
美國國稅局今天提醒那些出生於 1950 年或更早的人，他們的退休計劃和個人退休安排中的資金面臨重要的即將到來的最低分配期限，以避免受到處罰。
最低提款額（RMD）是指許多退休計畫和個人退休帳戶（IRA）持有人在年滿72歲後通常必須每年提取的最低金額。帳戶持有人可以將首次RMD提取日期推遲到他們年滿72歲或（在工作場所退休計劃中）退休後第二個日曆年的4月1日（以較晚者為準）。 RMD屬於應稅收入，如果未及時提取，可能會受到處罰。
個人退休帳戶（IRA）：最低提款額（RMD）規定，傳統IRA、SEP、SARSEP和SIMPLE IRA帳戶持有人必須在72歲時開始提取資金，即使他們仍在工作。 2022年年滿72歲的帳戶持有人必須在2023年4月1日前提取第一筆RMD，並在2023年12月31日前提取第二筆RMD，此後每年均需提取。
退休計畫：在 401(k)、403(b) 和 457(b) 計畫；利潤分享計畫和其他固定繳款計畫；以及固定收益計畫中，首次最低提款額 (RMD) 應在參與者年滿 72 歲或不再受僱（如計畫允許）的年份的 4 月 1 日之前提取，以較晚者為準。持有雇主 5% 股份的股東必須在年滿 72 歲時開始提取 RMD。
最低提款額 (RMD) 不能轉入其他個人退休帳戶 (IRA) 或退休計畫。請參閱RMD 比較表，其中重點介紹了適用於 IRA 和固定繳款計劃的一些基本 RMD 規則。羅斯 IRA在原持有人健在時無需提取資金。
RMD 計算和對錯過的分配徵收 50% 的稅
IRA 受託人或計劃管理員必須向 IRA 所有者報告 RMD 數額或主動提出計算。 IRA 所有者或受託人必須為擁有的每個 IRA 單獨計算 RMD。 他們可能能夠從一個或多個 IRA 中提取全部金額。 但是，工作場所退休計劃的 RMD 必須與每個計劃分開計算。
未提取法定分配額或提取金額不足，可能導致未提取部分需繳納 50% 的消費稅。美國國稅局 (IRS) 提供計算法定分配額和支付期限的工作表。
繼承的 IRA
IRA、退休計劃賬戶或從原所有者繼承的 Roth IRA 可能需要 RMD。 退休主題 - 受益人 有關於從繼承的 IRA 或退休賬戶中提取 RMD 並將應稅分配報告為總收入的一部分的信息。 559 號出版物，倖存者、執行者和管理者, 可以幫助那些負責遺產的人完成和提交聯邦所得稅申報表，並解釋他們代表死者或死者支付任何應付稅款的責任。
2020年冠狀病毒相關分佈
自 2020 年 RMD 被免除以來，在 2020 年收到 RMD 的賬戶所有者或受益人可以選擇將其退還給他們的 IRA 或其他合格計劃，以避免對該分配繳稅。 符合冠狀病毒相關分配條件的 2020 RMD 可以在 3 年內償還，或者分配的應繳稅款分攤到三年內。
2020 年從繼承的個人退休帳戶 (IRA) 中提取的資金不能償還到該繼承的 IRA 帳戶中，但可以分三年提取，計入收入。更多資訊請參閱「新冠疫情期間退休計畫和 IRA 救濟」頁面。
納稅人可以在IRS.gov上找到表格、說明、出版物、有關最低必要分配的常見問題解答以及其他易於使用的工具。