IRS 提醒納稅人注意表格 114 FBAR、表格 8938 特定外國金融資產聲明的申報截止日期，不要擔心，因為這些截止日期通常會延長到 2019 年 15 月或 2019 月之後，一直到 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。還值得一提的是現已失效的 OVDP程序和精簡。
美國國稅局今天提醒美國公民和外籍居民，包括具有雙重國籍的人，如果他們擁有外國銀行或金融賬戶，15 年 2019 月 XNUMX 日是提交年度外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 的截止日期）。 他們還應該檢查自己是否有美國納稅義務和聯邦納稅申報表提交要求。
以下是需要記住的關鍵點的概述：
報告海外賬戶的截止日期
提交 FBAR 的截止日期與聯邦所得稅申報表的截止日期相同。 這意味著 2018 年 FBAR，表格 114，必須在 15 年 2019 月 15 日之前以電子方式向金融犯罪執法網絡 (FinCEN) 提交。FinCEN 允許錯過 15 月 2019 日截止日期的提交者自動延期至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日，以便提交FBAR。 納稅人不會將 FBAR 與個人、企業、信託或遺產稅申報表一起提交。 想要以紙質方式提交 FBAR 的納稅人必須致電金融犯罪執法網絡的監管熱線，請求豁免電子申報。
一般來說，申報要求適用於在 10,000 年任何時候對總價值超過 2018 美元的外國金融賬戶擁有權益或簽名或其他權力的任何人。由於這一門檻，美國國稅局鼓勵擁有外國資產的納稅人，即使相對較小的，以檢查此歸檔要求是否適用於他們。 該表格只能通過 BSA電子歸檔 系統網站。
擁有向美國財政部報告其賬戶的外國金融賬戶的納稅人也應訪問 FBAR情況介紹 發佈在 IRS.gov 上。
美國國稅局結束離岸自願披露計劃 (OVDP)
美國國稅局將繼續使用自願披露以外的工具來打擊離岸避稅，包括納稅人教育、舉報人線索、民事審查和刑事起訴。 美國國稅局繼續使用簡化的申報合規程序，該程序將繼續存在並可供符合資格的納稅人使用。 但是，與 OVDP 一樣，美國國稅局表示可能會在某個時候結束簡化的申報合規程序。 有關 OVDP 和簡化程序的完整詳細信息，請訪問 具有未披露的外國金融資產的美國納稅人可用的選項.
大多數人在國外需要提交
即使納稅人有資格獲得稅收優惠，例如外國收入排除或外國稅收抵免，所得稅申報要求通常也適用，這大大減少或消除了美國的納稅義務。 這些稅收優惠僅在符合條件的納稅人提交美國所得稅申報表時可用。
特別延長的申請和付款截止日期適用於在國外生活和工作的美國公民和外籍居民。 對於納稅所在地和住所位於美國和波多黎各境外的美國公民和外籍居民，所得稅申報和繳納截止日期為 17 年 2019 月 15 日。納稅人有額外兩天的時間，因為正常延長的截止日期（XNUMX 月 XNUMX 日）恰逢今年星期六。 這同樣適用於在美國和波多黎各以外的軍隊服役且定期納稅申報表到期的人員。
利息目前為每年 6%，每日復利，適用於 15 月 XNUMX 日常規截止日期後收到的任何付款。 看 美國公民和居住在國外的外國人 洽詢詳情。
在 2018 年從美國獲得收入的非居民外國人也必須確定他們是否有美國納稅義務。 非居民外國人的申請截止日期是 15 月 XNUMX 日。見 非居民外國人的稅收 在IRS.gov上。
外國賬戶和資產的特別所得稅申報表
除了上述外國銀行和金融賬戶年度報告 (FBAR) 要求外，聯邦法律還要求美國公民和外籍居民報告任何全球收入，包括來自外國信託以及外國銀行和證券賬戶的收入。 在大多數情況下，受影響的納稅人需要填寫附表 B 並將其附加到納稅申報表中。 附表 B 第三部分詢問是否存在外國賬戶，例如銀行和證券賬戶，並且通常要求美國公民為每個賬戶所在國家報告這些項目。
此外，除了上述外國賬戶報告要求外，某些納稅人可能還必須填寫並附在其納稅申報表上 形式8938、特定外國金融資產表。 一般來說，美國公民、居民外國人和某些非居民外國人必須在此表格上報告特定的外國金融資產，如果這些資產的總價值超過特定閾值。 有關詳細信息，請參閱此表格的說明。
特定境內實體報告
某些被視為以持有（直接或間接）特定外國金融資產為目的而成立的國內公司、合夥企業和信託，如果這些資產的總價值在納稅年度的最後一天超過 8938 美元或在任何時間超過 50,000 美元，則必須提交 75,000 表格。納稅年度內的時間。
有關特定境內實體報告以及必須報告的特定外國金融資產類型的更多信息，請參閱 我需要提交8938表格“特定外國金融資產報表”嗎？ 和它的 指示.
以美元報告
任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元在美國納稅申報表上報告。 同樣，任何稅款都必須以美元支付。
FinCen 表 114 和 IRS 表 8938 都要求所有交易使用 31 月 XNUMX 日的匯率，無論交易當日的實際匯率如何。 一般來說，美國國稅局接受任何一致使用的公佈匯率。 有關匯率的更多信息，請參閱 外幣和貨幣匯率.
外派報告
在 2018 年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交一份 雙重身份的外星人 納稅申報表，附上 形式8854, 初始和年度出國聲明。 8854 表格的副本還必須在納稅申報表的到期日（包括延期）之前提交給美國國稅局，費城，PA 19255-0049。 請參閱此表格的說明和 注意2009-85，根據第 877A 條為外籍人士提供的指南，了解更多詳情。
更多信息
任何有稅務問題的美國納稅人都可以參考國際納稅人頁面並使用在線 國稅局稅務地圖 和國際稅務主題索引以獲得答案。 這些在線工具按主題對 IRS 表格、出版物和網頁進行分組，並為用戶提供單一入口點
正在國外尋找報稅表的納稅人應訪問 帶有憑證和特定資格的聯邦納稅申報單編制者目錄.
為了避免退稅延誤，居住在國外的納稅人應該訪問 海外納稅人有效獲得退稅的實用技巧 在IRS.gov上。
有關適用於美國公民和居住在國外的外國人的稅收規則的更多信息，請參閱 出版物54, 美國公民和海外居民稅務指南，可在 IRS.gov 上獲取。