像往常一樣，每年的這個時候，IRS 根據《收入程序2025-32》使用IR-2025-102 向稅務從業者群體和納稅人提供關於即將到來的2025 年通貨膨脹增加的建議，包括稅率等級、標準扣除和適用的逐步淘汰等項目IRC Sec 911 外國收入排除現定為2026 年132,900 美元，IRC Sec 877(A) 外籍規定5 年年度應繳所得稅起徵點現定為2026 年211,000 美元，外籍稅額金額現定為2026 年910,000 美元，還有很多很多…
美國國稅局今天宣布了 2026 納稅年度對 60 多項稅收規定的年度通貨膨脹調整，包括稅率表和其他稅收變化。 2025-32年收入程序 提供有關這些年度調整的詳細信息。
《一項、大而美的法案》下的顯著變化
下文所述的2026納稅年度調整通常適用於2027年提交的報稅表。大多數納稅人最關心的2026納稅年度稅務項目包括以下金額：
- 標準扣除額。 2026納稅年度，已婚夫婦聯合申報的標準扣除額將增至32,200美元；單身納稅人和已婚人士分別申報的標準扣除額將增至16,100美元；戶主的標準扣除額將為24,150美元。
（此外，對於2025納稅年度，俄亥俄州預算委員會將已婚夫婦聯合申報的標準扣除額提高至31,500美元。對於單身納稅人和已婚人士分別申報，2025年的標準扣除額為15,750美元；對於戶主，標準扣除額為23,625美元。）
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標準扣除 |
單身；已婚但分別報稅 |
夫妻聯合報稅；遺屬配偶 |
戶主 |
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2025 學年根據 OBBB 規定 |
$15,750 |
$31,500 |
$23,625 |
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2026 學年根據 OBBB 規定 |
$16,100 |
$32,200 |
$24,150 |
- 邊際利率： 2026 年納稅年度，收入超過 37 美元的個人單身納稅人（聯合申報的已婚夫婦為 640,600 美元）的最高稅率仍為 768,700%。其他費率是：
收入超過 35 美元（已婚夫婦聯合申報為 256,225 美元）的，稅率為 512,450%；
收入超過 32 美元（已婚夫婦聯合申報為 201,775 美元）的，稅率為 403,550%；
收入超過 24 美元（已婚夫婦聯合申報為 105,700 美元）的，稅率為 211,400%；
收入超過 22 美元（已婚夫婦聯合申報為 50,400 美元）的，稅率為 100,800%；
收入超過 12 美元的為 12,400%（已婚夫婦聯合申報為 24,800 美元）。
對於收入為 10 美元或以下的單身人士，最低稅率為 12,400%（已婚夫婦共同申報為 24,800 美元）。
- 替代性最低稅免稅額對於 2026 納稅年度，未婚人士的免稅額為 90,100 美元，從 500,000 美元開始逐步減少（已婚夫婦聯合申報的免稅額為 140,200 美元，從 1,000,000 美元開始逐步減少）。
- 遺產稅抵免。 到2026年死亡的死者遺產的基本排除額為15,000,000美元，高於13,990,000年去世的死者遺產的總計2025美元。
- 收養學分。 2026 課稅年度允許的領養最高抵免額為符合條件的收養費用，最高可達 17,670 美元，高於 2025 年的 17,280 美元。 2026 課稅年度可退還的抵免額為 5,120 美元。
- 雇主提供的托兒服務稅收抵免。 對於 2026 納稅年度，OBBB 大幅提高了一項重要的稅收抵免。 雇主它將雇主提供的托兒稅收抵免的最高金額從 150,000 萬美元提高到 500,000 萬美元（如果雇主是符合條件的小型企業，則為 600,000 萬美元）。
受索引影響的其他重要項目
- 所得稅抵免對於擁有三個或三個以上符合資格的子女的合格納稅人，2026 納稅年度的最高勞動所得稅抵免 (EITC) 金額為 8,231 美元，高於 2025 納稅年度的 8,046 美元。 2025-32 號收入程序包含一個表格，列出了其他類別、收入門檻和逐步取消的最高 EITC 金額。
- 合格的交通附加福利。 2026 納稅年度，合格交通福利的每月限額和合格停車費的每月限額增加到 340 美元，比 2025 年增加了 15 美元。
- 健康靈活支出自助餐廳計劃。 自2026年開始的課稅年度起，員工自願從薪資中扣除用於繳納健康彈性支出帳戶的金額上限提高至3,400美元，比前一年增加100美元。對於允許結轉未使用金額的彈性福利計劃，最高結轉金額為680美元，比2025年開始的課稅年度增加20美元。
- 醫療儲蓄帳戶。 對於2026納稅年度，在醫療儲蓄帳戶中擁有個人醫療保險的參與者，其年度自付額不得低於2,900美元（比2025納稅年度增加50美元），但不得高於4,400美元（比2025納稅年度增加100美元）。個人醫療保險的最高自付費用為5,850美元（比2025年增加150美元）。 2026納稅年度的家庭醫療保險，年度自付額不得低於5,850美元（比2025年的5,700美元有所提高），但不得超過8,750美元（比2025納稅年度的限額增加200美元）。家庭醫療保險的最高自付費用為10,700美元（比2025納稅年度增加200美元）。
- 外國收入收益排除2026 課稅年度的海外收入免稅額為 132,900 美元，高於 2025 課稅年度的 130,000 美元。
- 年度禮品免稅額。 2026課稅年度，贈與的年度免稅額仍為19,000美元。 （但是，2026年曆年度，贈與非美國公民配偶的年度免稅額增加至194,000美元，比2025日曆年度增加4,000美元。）
不受索引影響的項目
根據法規，過去與通貨膨脹掛鉤的某些項目目前未進行調整。
- 個人豁免。 2026課稅年度的個人免稅額與2025課稅年度一樣，仍為0。取消個人免稅額是2017年《減稅與就業法案》的一項規定，並由OBBB（俄亥俄州商業和商業法案）永久生效。 （此處所述的個人免稅額不包括OBBB新增的老年人扣除額。）
- 逐項扣除。 2018 年至 2025 年的課稅年度，逐項扣除的限制已被取消。 OBBB 永久取消了這項限制，但對最高稅率檔次（37%）的納稅人而言，逐項扣除的稅收優惠仍然受到限制。
- 終身學習學分。 用於逐步取消終身學習抵免的調整後總收入 (MAGI) 金額，對於 2020 年 12 月 31 日之後開始的納稅年度，尚未根據通貨膨脹進行調整。終身學習抵免將逐步取消 MAGI 在 80,000 美元至 90,000 美元之間的納稅人（聯合申報為 160,000 美元至 180,000 美元）。