像往常一樣，每年的這個時候，IRS 根據《收入程序2023-34》使用IR-2023-208 向稅務從業者群體和納稅人提供關於即將到來的2024 年通貨膨脹增加的建議，包括稅率等級、標準扣除和適用的逐步淘汰等項目IRC Sec 911 外國收入排除現定為2024 年126,500 美元，IRC Sec 877(A) 外籍規定5 年年度應繳所得稅起徵點現定為2024 年210,000 美元，外籍稅額金額現定為2024 年866,000 美元，還有很多很多…
美國國稅局今天宣布了 60 納稅年度 2024 多項稅收規定的年度通膨調整，包括稅率表和其他稅收變化。 2023-34年收入程序 提供有關這些年度調整的詳細資訊。
2024新品種
從 2023 日曆年開始，《通貨膨脹減少法案》恢復了對美國煉油廠接收的原油以及進入美國消費、使用或倉儲的石油產品的有害物質超級基金融資利率。稅率是有害物質超級基金稅率和溢油責任信託基金融資利率總和。從 2024 年開始的歷年，有害物質超級基金融資利率將根據通貨膨脹進行調整。對於 2024 年曆年，31 年 2016 月 0.26 日之後輸入的原油或石油產品的稅率為每桶 XNUMX 美分。
2023-34 年收入程序的變化亮點
以下所述的 2024 年納稅年度調整通常適用於 2025 年提交的所得稅申報表。大多數納稅人最感興趣的 2024 年納稅年度的稅項包括以下金額：
- 2024年納稅年度聯合申報的已婚夫婦的標準扣除額升至29,200美元，較1,500納稅年度增加2023美元。對於單獨申報的單身納稅人和已婚個人，14,600年的標準扣除額升至2024美元，較750年增加2023美元；對於戶主，21,900 納稅年度的標準扣除額將為 2024 美元，比 1,100 納稅年度增加 2023 美元。
- 邊際利率: 2024 年納稅年度，收入超過 37 美元的個人單身納稅人（聯合申報的已婚夫婦為 609,350 美元）的最高稅率仍為 731,200%。其他費率是：
- 收入超過 35 美元的為 243,725%（已婚夫婦聯合申報為 487,450 美元）。
- 收入超過 32 美元的為 191,950%（已婚夫婦聯合申報為 383,900 美元）。
- 收入超過 24 美元的為 100,525%（已婚夫婦聯合申報為 201,050 美元）。
- 收入超過 22 美元的為 47,150%（已婚夫婦聯合申報為 94,300 美元）。
- 收入超過 12 美元的為 11,600%（已婚夫婦聯合申報為 23,200 美元）。
- 對於收入為 10 美元或以下的單身人士，最低稅率為 11,600%（已婚夫婦共同申報為 23,200 美元）。
- 2024 納稅年度的替代最低免稅額為 85,700 美元，並從 609,350 美元開始逐步淘汰（聯合報稅的已婚夫婦為 133,300 美元，免稅額從 1,218,700 美元開始逐步淘汰）。相比之下，2023 年的免稅額為 81,300 美元，並開始逐步取消為 578,150 美元（聯合申報的已婚夫婦為 126,500 美元，豁免額從 1,156,300 美元開始逐步取消）。
- 對於擁有三個或更多合格子女的合格納稅人，2024 納稅年度的最高所得稅抵免金額為7,830 美元，比7,430 納稅年度的2023 美元有所增加。收入程序包含一個表格，提供其他類別的最大EITC金額、收入門檻和逐步淘汰。
- 對於 2024 納稅年度，合格交通附加福利的每月限額和合格停車的每月限額增加至 315 美元，比 15 年的限額增加了 2023 美元。
- 對於從 2024 年開始的納稅年度，員工為健康靈活支出安排供款而減薪的美元限制增加到 3,200 美元。 對於允許結轉未使用金額的自助餐廳計劃，最高結轉金額為 640 美元，比 30 年開始的納稅年度增加了 2023 美元。
- 對於 2024 納稅年度，在醫療儲蓄帳戶中擁有自營保險的參與者，該計劃的年度免賠額必須不少於 2,800 美元，比 150 納稅年度增加 2023 美元，但不超過 4,150 美元，增加了從200納稅年度起，為2023 美元。僅自我保險，最高自付費用金額為5,550 美元，比250 年增加2023 美元。對於2024 納稅年度，家庭保險，年度免賠額不少於5,550 美元，與200 年課稅年度相比增加2023 美元；但是，免賠額不能超過 8,350 美元，比 450 納稅年度的限額增加了 2023 美元。對於家庭保險，10,200 納稅年度的自付費用限額為 2024 美元，比 550 納稅年度增加了 2023 美元。
- 2024 納稅年度的外國收入免稅額為 126,500 美元，高於 120,000 納稅年度的 2023 美元。
- 2024 年期間去世的死者遺產的基本免稅額為 13,610,000 美元，高於 12,920,000 年去世的死者遺產的 2023 美元。18,000 年曆年的贈與年度免稅額從 2024 日曆年的 17,000 美元增加到 2023 美元。
- 2024 課稅年度允許收養的最高抵免額為合格收養費用金額最高可達 16,810 美元，高於 15,950 年的 2023 美元。
不受索引影響的項目
根據法規，過去與通貨膨脹掛鉤的某些項目目前未進行調整。
- 與 2024 年一樣，0 年課稅年度的個人免稅額仍為 2023。取消個人免稅額是《減稅與就業法》中的一項規定。
- 與 2024 年、2023 年、2022 年、2021 年、2020 年和 2019 年一樣，2018 年對逐項扣除額沒有限制，因為《減稅與就業法》取消了此限制。
- 納稅人用於確定第25A(d)(2) 條中規定的終身學習積分減少額的修改後的調整後總收入金額不會根據31 年2020 月80,000 日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。終身學習積分是分階段的修改後的調整後總收入超過 160,000 美元的納稅人（聯合申報表為 XNUMX 美元）。