華盛頓——美國國稅局今天宣布了重要的變化，以幫助納稅人遵守根據新法律對個人納稅人識別號 (ITIN) 計劃所做的修訂。 這些變化要求一些納稅人從 XNUMX 月開始更新他們的 ITIN。
新法律將意味著在過去三年中至少一次未在聯邦納稅申報表中使用的 ITIN 將不再有效用於納稅申報表，除非納稅人續簽。 此外，在過去三年中用於聯邦納稅申報表的 2013 年之前簽發的 ITIN 將需要從今年秋季開始更新，美國國稅局正在製定滾動更新時間表，如下所述，以幫助納稅人。
如果納稅人的 ITIN 過期，並且在明年提交納稅申報表之前沒有續期，他們可能會面臨退稅延遲，並且可能沒有資格獲得某些稅收抵免，例如兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免，直到 ITIN 續期為止。
“ITIN 計劃對於讓數百萬人履行納稅義務至關重要，”美國國稅局局長 John Koskinen 說。 “美國國稅局將採取措施幫助納稅人應對這些變化，我們正在設計這項工作以盡可能減少負擔。 我們將與合作夥伴團體開展外展工作，分享有關這些變化的信息，以確保人們在明年的稅收季節之前了解他們需要做的事情。”
根據國會於 2015 年 12 月頒布的《保護美國人免受增稅法案》(PATH 法案)，個人納稅識別號碼 (ITIN) 的變更屬於必要範圍。這些規定以及幫助納稅人應對這些變化的新程序，均在今天發布的 IRS 2016-48 號通知中進行了概述。
誰必須更新 ITIN
美國國稅局強調，如果 ITIN 持有人明年不需要提交納稅申報表，則無需採取任何行動。 有兩類 ITIN 持有人可能需要更新 ITIN，以便對 2017 年提交的申報表生效：
- 未使用的 ITIN。 過去三年（包括 2013 年、2014 年或 2015 年）未用於聯邦所得稅申報表的 ITIN 將不再有效用於自 1年2017月XNUMX日. 該組中需要在明年提交納稅申報表的 ITIN 持有人將需要更新他們的 ITIN。 續訂期開始 10月1日，2016.
- 即將到期的 ITIN。 2013 年之前簽發的 ITIN 將於今年開始到期，納稅人需要滾動更新。 在此時間表下將過期的首批 ITIN 是中間數字為 78 和 79 的那些（例如：9XX-78-XXXX）。 這些 ITIN 的續訂期開始 10月1日，2016. IRS 將從 78 月開始向這組納稅人郵寄信件，告知他們如果需要提交納稅申報表，則需要更新他們的 ITIN，並解釋他們需要採取的步驟。 沒有中間數字 79 和 XNUMX 的 ITIN 的到期和更新時間表將在未來公佈。
如何更新 ITIN
只有需要提交納稅申報表的 ITIN 持有人需要更新他們的 ITIN。 其他人不需要採取任何行動。
自2016年10月1日起，個人納稅識別號碼（ITIN）持有人可以開始續期因三年未使用或中間數字為78或79而失效的ITIN。續期ITIN時，納稅人必須填寫W-7表格（《美國國稅局個人納稅識別號碼申請表》），並按照說明提交所有必需的資訊和文件。為減輕納稅人的負擔，美國國稅局將不再要求續期ITIN的個人在提交W-7表格時附上報稅表。請納稅人注意，續期時請使用最新版本的W-7表格，該版本將於9月發布（請使用“Rev. 9-2016”版本）。
納稅人可以使用三種方法提交 W-7 申請包以更新其 ITIN。 他們能：
- 將他們的 W-7 表格連同原始身份證明文件或簽發機構的核證副本一起郵寄到表格上列出的 IRS 地址（身份證明文件將被退回 在60天),
- 使用眾多 IRS 授權認證之一 驗收代理 或全國各地的驗收代理，或
- 提前打電話預約 美國國稅局納稅人援助中心 代替將原始身份證明文件郵寄給 IRS。
幫助納稅人的其他步驟
為了使更新工作更容易並減少文書工作，IRS 將為 ITIN 更新提供家庭選項。 如果任何 ITIN 中間數字為 78 或 79 的個人收到 IRS 的續簽信，他們可以選擇同時續簽所有家庭成員的 ITIN，而不是在幾年內單獨續簽。 家庭成員包括報稅人、配偶和在其納稅申報表上申報的任何受撫養人。
IRS 還與各種合作夥伴和外展團體密切合作，分享有關 ITIN 變更的信息，並幫助提高對新指南的認識。 IRS 將在不久的將來與這些團體和納稅人分享更多信息和材料。
“我們鼓勵需要更新 ITIN 的人提前計劃並在今年秋天採取行動，以避免在 2017 年初提交納稅申報表時出現問題，”Koskinen 說。
對護照沒有進入美國日期的家屬的新要求
自2016年10月1日起，美國國稅局（IRS）將不再接受未註明入境日期的護照作為除加拿大或墨西哥以外國家/地區公民的家屬或海外軍人家屬的獨立身分證明文件。受影響的申請人現在需要提交護照，同時提交以下文件之一：6歲以下家屬的美國醫療記錄或18歲以下家屬的美國學校記錄。 18歲及以上的家屬可以提交一份列有申請人姓名和美國地址的租屋帳單、銀行對帳單或水電瓦斯帳單，以及護照。
有關 ITIN 的其他信息
ITIN 僅用於聯邦稅收目的，不用於任何其他目的。 僅在第三方向 IRS 提交的信息申報表中使用的 ITIN 不需要更新。 ITIN 不授權一個人在美國工作或提供社會保障福利或所得稅抵免的資格。 ITIN 不是稅務系統之外的有效身份證明，也不能確定移民身份。
如需了解更多信息，請訪問IRS.gov 上的ITIN信息頁面。