據一份監督機構的報告稱，美國國稅局設立的 896 號行動旨在調查《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA) 的遵守情況，結果發現數百名納稅人未申報重大的外國銀行帳戶存款，但這些努力卻很少帶來審查和處罰。
一份監督機構的報告稱，美國國稅局發現數百名納稅人未申報大額海外銀行帳戶存款，但這些努力卻很少帶來審查和處罰。
據財政部稅務管理監察長辦公室 (TIGTA) 的報告稱，美國國稅局 (IRS) 設立的第 896 號行動旨在調查《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA) 的遵守情況，該行動發現了 405 名擁有大量外國帳戶餘額的個人納稅人，他們似乎沒有遵守 FATCA 的報告人。
報告稱，這405名被確認的納稅人擁有近6.2兆美元的海外帳戶餘額。他們本應使用8938表格（特定海外金融資產申報表）來申報這些存款。
在該組帳戶中，有164個帳戶平均未申報餘額達1.3億美元，並被移交進行可能的審查。 “然而，這164個帳戶中只有12個接受了審查，”報告稱，“其中5個帳戶被追繳3970萬美元的額外稅款和8萬美元的罰款。”
報告稱，896 號行動官員表示，資源有限和優先事項相互衝突是考試數量少的原因。
稅務監察長辦公室（TIGTA）表示，另有241名未申報的納稅人（平均未申報帳戶餘額為377億美元）收到了225封無需回复的教育信函和16封需要回复的非正式信函。這241名納稅人均未被處以最初因未申報而產生的10,000萬美元《外國帳戶稅收合規法案》（FATCA）罰款。
報告稱，這種未申報的情況不太可能是富裕納稅人的疏忽，因為他們「可能具有更高的知識水平，並且意識到自己有義務遵守法律」。
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FATCA背景
2010年，國會通過了《外國帳戶稅收合規法案》（FATCA），作為《恢復就業激勵法案》（PL 111-147）的一部分。當時，聯合稅務委員會估計，該法案將在未來10年帶來8.7億美元的稅收。隨後，美國國稅局啟動了一項名為「離岸私人銀行打擊行動」（Campaign 896）的行動，以解決違規問題。
根據《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA)，擁有特定外國金融資產且達到一定美元門檻的納稅人應通過填寫 8938 表格報告相關信息，否則將面臨每月 10,000 美元的罰款，最高可達 60,000 美元。
報告稱，美國國稅局對 405 名納稅人處以約 41 萬美元的罰款和額外稅款，但本可以對其餘不合規的納稅人處以總計 4 萬美元的未申報罰款。
報告稱，國稅局本應向393名未被審查的納稅人徵收未申報稅款的罰款。報告還指出：“儘管競選團隊發現了這些嚴重未申報的納稅人，但競選官員告知我們，徵收未申報稅款的罰款並非競選執法策略的一部分。”
但報告指出，根據第6038D(d)條規定未申報罰款「是FATCA鼓勵申報海外帳戶的重要組成部分」。報告還表示，美國國稅局應評估罰款以鼓勵納稅人遵守規定。
建議使用
TIGTA提出了三項建議：
- 修改第 896 號活動流程，使其包括評估 FATCA 未申報處罰。
- 評估使用 1099 表格資料識別未提交 8938 表格的納稅人的可行性。
- 實施額外的績效指標，以便為決策者提供關於 FATCA 計劃有效性的全面資訊。
美國國稅局管理階層不同意在896號活動中評估罰款或實施績效評估。但他們同意評估將1099表格添加到896號活動數據中的實用性。該建議包含報告中被刪節的第二部分，國稅局對此並不認同。
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FATCA計劃成本
報告稱，儘管美國國稅局在 FATCA 合規和監管方面花費了超過 680 億美元，但「即使發現存在嚴重的違規行為，國稅局也只採取了有限的執法行動」。
報告指出：「如果美國國稅局不打算利用法律允許的手段來執行《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA），至少應該量化其執法工作的實際效果。通過改進績效指標，國稅局決策者將掌握所需信息，從而判斷FATCA項目是否值得投資，以及是否能夠提高納稅人的遵從度。”