美國國稅局在稅務提示 2022-162 中提供了及時而出色的提醒，提醒人們在動用辛苦賺來的退休儲蓄進行困難分配、提前提款或貸款之前需要考慮的重要信息。 除了提醒 n Required Minimum Distributions。
無論人們計劃多少，都會發生意想不到的事件。 通常，這些事件會導致計劃外開支。 為了支付這些費用，有時人們會提前從退休儲蓄中提取資金。 雖然這似乎是一種快速獲取現金的簡單方法，但提早提款可能會帶來重罰和代價高昂的稅收後果。 這裡有一些重要信息供人們在動用辛苦賺來的退休儲蓄之前考慮。
工作場所退休計劃：401(k)、403(b) 和 457(b)
這些計劃只有在某些事件發生時才能分配利益。 該計劃的摘要描述應清楚說明何時可以進行分配。 它還將說明計劃是否允許 困難分配，提早提款或貸款。
- 困難分配是由於即時和沈重的財務需求而從參與者的帳戶中提取的款項，並且僅限於滿足該財務需求所需的金額。 僱員的需要包括僱員的配偶或受撫養人的需要。
- 困難分配包括在總收入中，除非它們包括指定的羅斯捐款。
- 在參與者年滿 65 歲或計劃的正常退休年齡之前分配，如果更早，可能會導致提取金額的 10% 的額外所得稅。
- 將困難分配款償還回計劃或將其轉入另一個計劃或 IRA 是不允許的。
借款人將這些計劃的貸款償還回退休賬戶。 借款人應審查 貸款金額限制和其他要求. 如果貸款符合規定並且按時還款，則不會對這筆錢徵稅。
所需的最低分配
從納稅人年滿 72 歲的那一年開始，納稅人必須每年進行規定的最低分配，如果納稅人在 70 年年滿 70½，則為 2019½。人們通過將上一年 31 月 2020 日的 IRA 賬戶餘額除以適用的分配來計算 RMD期或預期壽命。 由於 COVID-19 減免規定，XNUMX 年免除 RMD。 羅斯 IRA 不需要最低分配要求。
IRA 和基於 IRA 的計劃
個人可以隨時從他們的 IRA、SEP-IRA 或 SIMPLE-IRA 中提取資金。 納稅人無需表現出困難就可以進行分配——他們只需聯繫管理賬戶的金融機構即可。
當個人在 59½ 歲之前從個人退休賬戶或退休計劃中提取資金時，就會發生提前分配。這些退休計劃分配需繳納所得稅。 個人還必須額外支付 10% 的提早取款稅，除非 提前分配稅的例外情況 適用。 無論年齡大小，賬戶持有人都必須提交一份顯示提款金額的 1040 個人所得稅申報表，並填寫並附上 5329 表，合格計劃的附加稅，包括 IRA 和其他稅收優惠賬戶, 報稅。 這些是提前提款和定期分配的要求。
與冠狀病毒相關的分配和貸款
CARES 法案使那些人更容易獲得 IRA 儲蓄和工作場所退休計劃 受冠狀病毒影響. 從 1 年 2020 月 30 日到 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日從 IRA 或工作場所退休計劃進行的某些分配 合格的個人 可以被視為 與冠狀病毒相關的分佈.
- 這些分配不受早期分配的 10% 附加稅，包括某些 SIMPLE IRA 分配的 25% 附加稅。
- 可以在三年內償還 IRA 或工作場所退休計劃。
納稅人可以在 3 年內將與冠狀病毒相關的分配包括在收入中，每年三分之一，或者如果選擇，在分配當年。
離婚相關的分配
取自傳統 IRA 的早期分配以滿足離婚 要求或法院命令 除非有符合條件的例外情況，否則需繳納常規所得稅和 10% 的附加稅。