提交外籍人士納稅申報表的一般規則

美國僑民及其海外收入免稅額對其美國稅務需求的重要性

無論您是在美國還是在國外，都有提交外籍人士納稅申報表的一般規則。 美國人在全球範圍內產生的所有收入均需繳納美國所得稅。 無論您居住在哪個國家/地區，都會發出一份外籍人士納稅申報表，按照要求填寫。 免稅僅適用於外國收入，而不適用於被動收入。

所有這些免稅項目都可以在當年的1040表格中申報。這些免稅項目並非自動生效，因此需要填寫IRS 2555表格並將其附在1040表格上，以優先享受這些免稅項目。 2555表格提供了這些免稅項目的最新限額資訊。

外國所得稅排除：

作為外籍人士，您應該利用的最大稅收優惠是海外收入免稅額。任何符合特定條件的人都有資格享受海外收入免稅。要獲得此優惠，您需要填寫外籍人士報稅表併申請免稅。如果美國稅務部門接受您的申請，您就可以享有一定金額的淨收入免稅。稅務顧問（Tax Samaritan）可以協助您辦理這項海外收入免稅手續。

外國稅收抵免：

對於因在國外賺取的收入而需向外國繳納累積稅款，同時又需就同一筆收入在美國繳納稅款的公民，外國稅收抵免政策適用。您可以選擇申請外國稅收抵免或就應繳稅款進行特定扣除。選擇此抵免意味著您的美國稅務義務將因外國所得稅而減少。但在大多數情況下，建議選擇外國所得稅抵免。

善意居住測試：

在進行「真實居住地測試」時，外籍人士應能證明其居住地已完全轉移至新的稅務居住地。任何與您在美國原居住地的關聯都可能被用來反駁您的證明，例如頻繁探望家人、保留並維護房產或會員資格等。

您的責任是在 IRS 詢問時說明您的確切居住地。 但為了防止任何混淆，物理存在測試可能更合適。

物理存在測試：

要進行實際居住地測試，您必須準確記錄在該州停留的所有天數。蓋有印章的護照是美國國稅局唯一認可的出行證明，因此切勿丟棄至少三年前的舊護照以證明您的旅行記錄。

必須在國外至少呆 330 天才能通過考試，這些天數必須在 12 個月內。 這是納稅本國和其他外國用來計算的數字。 最好的選擇是選擇一個 12 個月的時間段，讓您在任何一個國家都有更多的天數，因為這將最重要地決定將被排除在您的國外收入之外的稅額。