什麼是 FBAR？
儘管許多外籍人士沒有承認他們在海外居住時有義務申報美國稅款，但外籍人士還必須注意其他申報義務，以避免高額罰款並保持 100% 遵守美國政府的規定。
雖然美國國稅局想要納稅申報表，但美國財政部有自己的報告要求。 其中一份報告（也是擁有海外資產的人最常要求的一份）是 FBAR。 海外銀行賬戶餘額高於特定閾值的外籍人士需要提供 FBAR 或外國銀行賬戶報告。 在本文中，我們解釋了誰需要提交 FBAR、必須報告哪些類型的賬戶、如何向美國財政部提交報告以及拖欠 FBAR 申報者可能受到的處罰。
FBAR – 誰必須提交？
任何在海外擁有外國銀行賬戶的個人都可能需要提交 FBAR。 目前，門檻設定為 10,000 美元。 讓一些外籍人士感到困惑的是如何確定他們的銀行賬戶是否超過了 10,000 美元的門檻。
如果您在一個外國銀行賬戶中有超過 10,000 美元（或等值貨幣），則必須使用 FBAR 表格 TD F 90-22.1 進行報告。 但是，如果您有多個餘額低於 10,000 美元的銀行賬戶，您仍可能需要提交申請。
例如，假設您已在意大利居住多年，並在米蘭擁有三個銀行賬戶。 一個是您的支票賬戶，其餘額為 3,000 美元等值歐元。 一個是您的儲蓄賬戶，其餘額為 7,000 美元等值歐元。 最後，您有一個每月存入的投資賬戶，當前餘額為 5,000 美元。 當您將這三個帳戶加在一起時，總計為 15,000 美元。 因此，所有三個賬戶（以及任何其他外國賬戶）都必須在 FBAR 上報告。
哪些類型的賬戶必須報告？
許多外籍人士詢問必須報告哪些賬戶。 確定是否必須報告帳戶的一種簡單方法是澄清您是否對該帳戶具有簽名權限。
如果您為在米蘭經營的麵包店設立了小型企業帳戶，則必須報告此帳戶。 如果您與非居民結婚並擁有聯名儲蓄賬戶，則必須報告該賬戶。 如果您在免稅區有離岸投資賬戶，則必須申報該賬戶。
從本質上講，任何帶有您名字的賬戶——即使它與多個其他具有簽名權限的個人共享——也必須在您的 FBAR 上報告。
如何提交 FBAR？
提交 FBAR 時，必須包括任何需要報告的賬戶。 FBAR 未與您的聯邦納稅申報表一起提交給 IRS. 而是將 FBAR 表格 TD F 90-22.1 提交給美國財政部。
表格 TD F 90-22.1 是一個相對簡單的表格。 為了填寫表格，您必須擁有有關銀行的信息，例如銀行名稱、地址和聯繫信息。 接下來，您必須擁有帳號和您在給定納稅年度的帳戶中的最高餘額。 請務必確保在填寫此表格時包括您在海外擁有的每個銀行賬戶，以避免因填寫錯誤而受到處罰。
此表格將在 30 日之前完成並提交給美國財政部。th 每年六月。 沒有擴展名。 與美國國稅局不同，財政部不認為表格在郵戳當天提交； 他們必須由 30 收到th.
為了幫助納稅人趕上這個期限，財政部確實建立了一個電子申報系統。 FinCEN 的電子文件系統使用簡單，消除了確保財政部在截止日期前收到您的報告的壓力。 這對於那些可能需要從海外發送 FBAR 的人特別有用。
未提交 FBAR 的處罰
如果您不知道您需要向美國財政部報告您的海外銀行賬戶或因其他原因未能報告，您可能會面臨處罰。 這些處罰取決於您拖欠的原因和您海外賬戶的價值。 最壞的情況是沒收您的外國賬戶最高餘額的 50%，每次違規罰款 50,000 美元，或兩者兼而有之。 財政部還保留追究刑事訴訟的權利，其中可能包括入獄。 一般來說，如果財政部找到您的賬戶，您將面臨比您提出拖欠的 FBAR 更高的處罰。
在撰寫本文時（2012 年 XNUMX 月），離岸自願披露計劃是開放的，沒有截止日期。 該計劃允許違法的 FBAR 申報者挺身而出，面臨減輕或消除的處罰，並避免任何刑事起訴。
FBAR
如果這是您第一次聽說 FBAR，可能會有點不知所措。 請放心，一旦您向財政部報告了拖欠的 FBAR，這份報告將成為您的美國僑民稅務程序的另一部分。 與其他 IRS 表格相比，表格 TD F 90-22.1 是一個簡單的表格。 請注意，如果按時提交報告，則不會受到處罰。 財政部只是想知道你在海外的賬戶，而不是拿走你的錢。