問題編號：IRS 夏季納稅提示 2012-09
本期內幕
如果您去年收養了一名孩子，並請求延長 2011 年報稅的時間，您也許可以在聯邦納稅申報表上申請擴大收養抵免額。 《平價醫療法案》暫時增加了抵免金額並使其可退款，這意味著它可以增加您的退款金額。
關於這項寶貴的稅收抵免，您需要了解以下八件事：
1. 2011 納稅年度，每項收養符合條件的兒童的收養抵免額最高可達 13,360 美元。 如果您在 2010 年或 2011 年收養或試圖收養兒童並支付了與收養相關的合格費用，您可能有資格獲得該抵免。
2. 即使收養尚未最終確定，您也可以申請抵免。 如果您收養有特殊需要的兒童，即使您支付很少或沒有支付收養相關費用，您也可能有資格獲得全額收養信貸。
3. 合格收養費用的抵免額受收入限制，並且可能根據您的收入減少或取消。
4.合格收養費用是指與合法收養未滿18周歲或者身體或精神上無生活自理能力的兒童直接相關的合理且必要的費用。 這些費用可能包括收養費、法庭費用、律師費和差旅費。
5. 要申請抵免，您必須提交紙質納稅申報表和 8839 表（合格收養費用），並將所有證明文件附在您的納稅申報表上。 文件可能包括最終收養令、授權機構的安置協議、法庭文件以及州政府對特殊需要兒童的決定。 您可以使用 IRS 免費文件來準備您的納稅申報表，但必須將其打印並郵寄給 IRS。 未能提供所需文件將延遲您的退款。
6. 如果您提交了 2010 年或 2011 年的納稅申報表，但沒有申請允許的收養抵免，您可以提交修改後的申報表以獲得退款。 使用 1040X 表格（修訂後的美國個人所得稅申報表）以及 8839 表格和所需文件來申請抵免。 通常，您必須在提交原始報稅表之日起三年內或自繳稅之日起兩年內（以較晚者為準）提交 1040X 表格才能申請退稅。
7. IRS 致力於快速處理收養信貸索賠，但也必須通過確保滿足接收信貸的標準來防止不當索賠。 如果您的報稅表被選擇進行審查，請記住，國稅局有必要在支付抵免額之前驗證是否符合法律標準。 如果您所欠的退款超出了領養積分，您在審核期間仍將收到該部分退款。
8. 2010 年和 2011 年提供的擴大收養信貸規定不適用於以後年份。 2012 年，每個孩子的最高抵免額降至 12,650 美元，並且抵免額不再可退還。 不可退還的抵免可以減少您的稅款，但任何超出部分都不會退還給您。
如需了解更多信息，請參閱 IRS.gov 上的“收養福利常見問題解答”頁面或 8839 表格說明。 表格和說明可從網站下載或致電 800-TAX-FORM (800-829-3676) 訂購。