美國國稅局在稅務提示 2025-02 中解釋說，您的申報狀態（單身/未婚或已婚）是在每個日曆年的 12 月 31 日確定的，適用於整個日曆年，此外還介紹了納稅人在其婚姻狀況發生變化時應該做的一些事情。
納稅人的報稅身分通常取決於他們在一年的最後一天是已婚還是未婚——這意味著納稅人在 2024 年 12 月 31 日的婚姻狀況決定了他們在 2024 年全年的報稅選擇。
出於報稅目的，美國國稅局通常將分居但未在年底正式分居或離婚的納稅人視為已婚。婚姻狀況會影響報稅要求、標準扣除額、某些稅收抵免和稅款的資格。有關報稅身分的具體資格和例外情況，請參閱第 504 號出版品《離婚或分居人士》。
如果納稅人的婚姻狀況在 2024 年發生變化，他們應該做以下幾件事。
報告姓名變更
如有姓名變更，請務必向社會安全局 (SSA) 報告。個人報稅表上的姓名必須與 SSA 存檔的姓名一致。如果姓名不符，可能會導致退稅延遲。如需更新信息，請訪問 SSA 網站，查找“透過社會安全局更改姓名”選項。您也可以致電 SSA（電話：800-772-1213）或前往當地 SSA 辦事處辦理姓名變更。
更新地址
請將地址變更通知美國郵政服務、所有雇主和美國國稅局。納稅人有多種方式可以通知美國國稅局地址變更。
支票預扣稅
婚姻狀況的改變也可能影響應從納稅人薪資預扣的稅款金額。為避免報稅時出現意外，納稅人應使用美國國稅局 (IRS) 的預扣稅估算器計算預扣稅額，然後使用該估算值填寫新的W-4 表格（僱員預扣稅證明），並將其交給雇主。納稅人也可以使用 W-4 表格告知雇主無需預扣任何聯邦所得稅。要符合免稅資格，納稅人必須在上一年度沒有納稅義務，並且預計本年度也沒有納稅義務。
審查備案狀態
2024 年新婚的納稅人將需要審查他們的申報狀態選項。他們可以選擇每年聯合或單獨申報聯邦所得稅，因此最好以兩種方式計算稅額，以找出最合理的方式。納稅人應該記住，如果一對夫婦在 31 月 XNUMX 日結婚，那麼根據法律規定，從納稅的角度來看，他們全年都被視為已婚。