今年，許多美國人遭受了山火、暴風雨、洪水、龍捲風和其他災害的傷害。無論您居住在哪裡，意外的災難都可能對您的房屋或個人財產造成損害。在《減稅和就業法案》(TCJA) 出台之前，符合條件的傷亡損失受害者可以在報稅表上申請扣除。但目前，一些限制使得這些扣除變得更加困難。
出於稅收目的，什麼被視為傷亡？這是突發的、意外的或不尋常的事件，例如颶風、龍捲風、洪水、地震、火災、破壞行為或恐怖攻擊。
許多人無法申請稅收減免
對於 2018 年至 2025 年期間發生的損失，TCJA 通常取消個人傷亡損失的扣除，聯邦宣布的災難造成的損失除外。
注意：僅在聯邦宣布的災區允許傷亡損失扣除的一般規則有一個例外。如果您有人身傷亡 收益 由於您的保險收益超過了受損或毀壞財產的稅基，因此您可以扣除非聯邦宣布的災難造成的個人傷亡損失，最高可達您的個人傷亡收益金額。
透過特別選擇申請退款
如果您的傷亡損失是由於聯邦宣布的災難造成的，則特別選擇允許您在納稅申報表上扣除以下損失： 前 年並要求退款。如果您已經提交了上一年的報稅表，您可以提交修改後的報稅表以做出選擇併申請上一年的扣除額。這可能會幫助您在需要時獲得額外的現金。
這項選擇必須在災難發生當年的報稅表到期日（不考慮延期）後六個月內進行。然而，選舉本身必須根據上一年度的原始或修改後的申報表進行。
計算扣除額
您必須採取以下三個步驟來計算被宣佈為聯邦災難的地區的個人使用財產的傷亡損失扣除：
- 減去任何保險收益。
- 每次傷亡事件減去 100 美元。
- 將前兩個步驟的結果結合，然後減去您申請損失扣除當年調整後總收入 (AGI) 的 10%。
重要事項： 與幾年前相比，造成傷亡損失索賠更加困難的另一個因素是，您必須逐項扣除才能索賠。到 2025 年，由於 TCJA 大幅提高了標準扣除額，逐項列出的人數將會減少。 2023 年，單身申報者的補助金為 13,850 美元，戶主為 20,800 美元，聯合申報夫婦的補助為 27,700 美元。因此，即使您有資格獲得傷亡扣除，您可能無法獲得任何稅收優惠，因為您沒有足夠的逐項扣除。
立法者辯論這個問題
今年早些時候，華盛頓的一個兩黨立法者小組提出了一項法案，該法案將使更多納稅人可以享受這項扣除。擬議的《傷亡損失扣除恢復法案》將恢復對所有遭受傷亡損失的納稅人的扣除，而不僅僅是那些位於聯邦災難申報地區的納稅人。目前該法案能否通過尚不確定。
我們可以幫助
上述規則適用於個人財產。請記住，針對商業或創收財產的規則有所不同，並且可能適用其他規則。 （企業財產傷亡損失更容易獲得扣除。）如果您是災難的受害者，我們可以幫助您了解複雜的稅收扣除規則。