美國國稅局提醒我們，我們可以在 2023 年向 ABLE（實現更美好的生活體驗）賬戶捐款高達 16,000 美元，包括從同一受益人 529 大學儲蓄計劃免稅的展期，其中合格的殘疾費用 (QDE) 可以免稅提取！ QDE 一般包括：住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
殘障人士可以使用「實現更美好生活體驗」（ABLE）帳戶來支付符合資格的殘疾相關費用。這種享有稅收優惠的儲蓄帳戶不會影響他們獲得政府援助計畫的資格。
以下是人們應該了解的有關這些帳戶的一些關鍵事項。
年度供款限額
- 2022 年的限額為 16,000 美元。
- 某些受僱的 ABLE 賬戶受益人可能會額外供款，最高金額為以下金額中的較小者：
- 指定受益人的納稅年度補償。
- 一個人家庭的貧困線。 2022 年，美國大陸為 12,880 美元，阿拉斯加為 16,090 美元，夏威夷為 14,820 美元。
儲蓄者的信用
- ABLE 帳戶指定的受益人可能有資格要求 儲蓄者的信用他們貢獻的百分比。
- 受益人要求信用證 表格 8880，合格退休儲蓄供款的信貸. 儲蓄者的信用是一種不可退還的信用，適用於滿足以下三個要求的個人：
- 在納稅年度結束時至少年滿 18 歲
- 不是受撫養人或全日制學生
- 滿足收入要求
第 529 節計劃的展期和轉移
- 家庭可以將資金從 529 計劃轉存到另一個家庭成員的 ABLE 賬戶。
- ABLE 賬戶必須與 529 賬戶為同一受益人或與 529 賬戶持有人為同一家庭成員。 第 529 節計劃的滾動計入年度繳款限額。 例如，16,000 美元的年度供款限額將由父母向其孩子的 ABLE 帳戶供款 10,000 美元，並將 6,000 美元從 529 計劃轉入同一 ABLE 帳戶來滿足。
合格的殘疾費用
- 各州可以提供 ABLE 賬戶來幫助 26 歲之前殘疾的人或其家人支付與殘疾相關的費用。 這些費用包括住房、教育、交通、健康、預防和保健、就業培訓和支持、輔助技術和個人支持服務。
- 儘管供款不能出於聯邦稅收目的而扣除，但如果用於支付合格的殘疾費用，包括收入在內的分配對受益人是免稅的。