作為居住在國外的美國人，務必意識到某些可能導緻美國國稅局審計您的報稅表的行為。以下是八種常見的誘因：
1. 不提交納稅申報表
所有美國公民，無論居住在哪裡，都必須提交年度報稅表。許多外籍人士不知道這項義務，導致錯過申報。忽視申報可能會引起國稅局的警惕，並可能導致嚴厲的處罰。為了糾正這個問題，美國國稅局提供了簡化的申報合規程序，允許外籍人士遵守規定而不會面臨罰款。這包括說明未申報是無意的、提交最近三次逾期的報稅表、繳納這些年份所欠的稅款、以及提交過去六年的外國銀行帳戶報告 (FBAR)。
2. 未申報所有應稅收入
美國公民每年必須報告其全球收入，而不僅僅是來自美國的收入。自2010年《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA）頒布以來，外國銀行必須向美國國稅局報告美國公民持有的帳戶資訊。因此，試圖隱瞞外國收入的行為很可能會被發現。為了避免審計，請確保準確報告所有收入。
3. 不申報外國銀行帳戶
如果您在一年中的任何時候在外國金融帳戶中擁有超過 10,000 美元，您就需要提交 FBAR。如果不這樣做，可能會引起美國國稅局的警覺，並可能引發審計。
4. 賺取高收入
更高的收入水平會吸引國稅局的更多審查。美國國稅局一直將重點放在較富裕的個人上，以確保遵守規定。如果您的收入高於平均水平，則必須準確報告您的收入並保留完整的記錄。
5. 索取大量扣除額和抵免
外籍人士可以享受各種減免和抵免，例如外國 勞動所得豁免, 國外稅收抵免，以及外國住房扣除。雖然這些福利可以減少您的稅務義務，但申請這些福利可能會促使美國國稅局核實您的資格。對於可能要求額外扣除的自僱人士來說尤其如此。請務必確保您有權獲得所申請的扣除額和抵免額，並保留支持文件。
6. 提前從退休帳戶提款
提前從 IRA 或 401（k）等退休帳戶提取資金通常會招致稅收處罰，除非符合特定例外情況。許多納稅人沒有意識到這一點，導致報稅出現錯誤。美國國稅局經常仔細審查此類提款行為，以確保正確報告和應用處罰。
7. 投資虛擬貨幣
加密貨幣交易變得越來越普遍，美國國稅局對確保正確報告加密貨幣交易保持警惕。數位貨幣在稅收方面被視為財產，需要繳納資本利得稅。美國國稅局已採取措施，例如從虛擬貨幣交易所獲取客戶信息，以識別可能少報的納稅人。在沒有適當報告的情況下參與加密貨幣可能會導致審計。
8. 進行大額現金交易
大額現金交易可以繞過標準財務報告系統，成為美國國稅局的焦點。經常性的大額現金交易，尤其是沒有明確記錄的交易，可能會引起懷疑，甚至可能引發審計。
如果您收到 IRS 審計通知該怎麼辦
如果您收到審計通知，請先驗證其真實性，因為 IRS 是透過郵寄信件的方式發起審計的。如果是真的，請保持冷靜。大多數審計都是例行檢查，並不意味著有不當行為。建議諮詢 有豐富外籍人士稅務問題經驗的稅務專業人士 指導您完成整個過程。始終保留您的財務活動的詳細記錄以支持您的報稅。
了解並認真履行您的納稅責任可以幫助最大限度地降低審計風險並確保遵守美國稅法。