與往常一樣，IRS 根據 2025-67 至 IR-2025-111 號通知向稅務從業人員社區和納稅人通報即將到來的 2026 年養老金計劃限制，這些限制與 IRC Sec 401(k) 和 NPO 對應的 403( b)、傳統和 ROTH IRA、Cat-up 和固定繳款計劃。
美國國稅局 (Internal Revenue Service) 今天宣布，個人可以向 401(k) 計劃繳納的金額從 2026 年的 24,500 美元增加到 23,500 年的 2025 美元。
美國國稅局 (IRS) 今天也發布了關於影響 2026 納稅年度退休金計劃和其他退休相關項目的美元限制的所有生活費用調整的技術指南 注意2025-67，今天發佈在IRS.gov上。
2026年變化的重點
參加 401(k)、403(b)、政府 457 計畫和聯邦政府節儉儲蓄計畫的員工的年度繳款限額從 2025 年的 23,500 美元提高到 24,500 美元。
個人退休帳戶 (IRA) 的年度供款限額從 7,000 美元提高到 7,500 美元。根據 2022 年《安全退休 2.0 法案》(SECURE 2.0)，50 歲及以上人士的 IRA 補繳供款限額也進行了修訂，納入了年度生活成本調整，2025 年的限額從 1,000 美元提高到 1,100 美元。
對於參與大多數401(k)、403(b)、政府457計劃以及聯邦政府節儉儲蓄計劃（TSP）的50歲及以上員工，其補繳繳款限額通常從2025年的7,500美元提高至8,000美元。因此，從2026年開始，參與大多數401(k)、403(b)、政府457計劃以及聯邦政府節儉儲蓄計劃的50歲及以上員工，每年通常最多可繳款32,500美元。根據SECURE 2.0法案的變更，參與這些計畫的60歲、61歲、62歲和63歲員工的補繳繳款限額更高。 2026年，這筆更高的補繳繳款限額仍為11,250美元，而非上述的8,000美元。
用於確定是否有資格對傳統的個人退休安排（IRA）進行可扣減供款，向Roth IRA供款以及申領Saver's Credit的收入範圍在2026年有所增加。
如果納稅人符合某些條件，則可以扣除對傳統 IRA 的繳款。如果納稅人或其配偶在一年內參加了工作退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步取消，直至取消，具體取決於申報狀態和收入。 （如果納稅人和配偶都未享有工作退休計劃，則逐步取消扣除額不適用。）以下是 2026 年的逐步取消範圍：
- 對於參加工作場所退休計畫的單身納稅人來說，到 2025 年，逐步取消退休金的範圍從 79,000 美元到 89,000 美元增加到 81,000 美元到 91,000 美元。
- 對於聯合報稅的已婚夫婦，如果繳納 IRA 供款的配偶參加了工作場所退休計劃，則 2025 年的逐步取消範圍將從 126,000 美元至 146,000 美元增加到 129,000 美元至 149,000 美元。
- 對於未參加工作場所退休計畫且配偶已參加該計畫的個人退休帳戶 (IRA) 繳款人，其繳款額逐步減少的範圍從 2025 年的 236,000 美元至 246,000 美元增加到 242,000 美元至 252,000 美元。
- 對於工作場所退休計劃涵蓋的單獨申報表的已婚個人，逐步淘汰範圍不受年度生活成本調整的影響，並且保持在 0 至 10,000 美元之間。
其他逐步淘汰範圍和限制
該通知還規定了 2026 年羅斯個人退休帳戶、儲蓄者抵免和 SIMPLE 退休帳戶的限制。
- 對於向羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA) 供款的納稅人，2025 年的收入遞減區間從 150,000 美元至 165,000 美元提高至 153,000 美元至 168,000 美元。對於聯合申報的已婚夫婦，收入遞減區間從 2025 年的 236,000 美元至 246,000 美元提高至 242,000 美元至 252,000 美元。對於單獨申報的已婚人士，其向羅斯個人退休帳戶供款的收入遞減區間不受年度生活成本調整的影響，仍為 0 美元至 10,000 美元。
- 對於低收入和中等收入的工人，儲蓄者抵免（也稱為退休儲蓄繳款抵免）的收入限額為：已婚夫婦聯合申報為 80,500 美元，高於 2025 年的 79,000 美元；戶主為 60,375 美元，高於 2025 年的 59,250 美元； 39,500 美元。
- 2025年，個人可向簡易退休帳戶（SIMPLE）繳款的限額從16,500美元提高至17,000美元。根據SECURE 2.0法案的修訂，個人可向某些適用的簡易退休帳戶繳款的金額較高。 2026年，該限額從2025年的17,600美元提高至18,100美元。
- 對於參加大多數簡易退休儲蓄計畫 (SIMPLE) 的 50 歲及以上員工，2025 年的補繳繳款限額通常從 3,500 美元提高至 4,000 美元。根據 SECURE 2.0 的變更，對於參加某些適用簡易退休儲蓄計劃的 50 歲及以上員工，補繳繳款限額有所不同，仍為 3,850 美元。根據 SECURE 2.0 的另一項變更，對於參加簡易退休儲蓄計畫的 60 歲、61 歲、62 歲和 63 歲員工，補繳繳款限額更高，仍為 5,250 美元。
有關 2026 年這些及其他與退休相關的生活費用調整的詳細信息，請參見第 2025-67 號通知，可在 IRS.gov 上獲取。