與往常一樣，IRS 根據 2024-80 至 IR-2024-285 號通知向稅務從業人員社區和納稅人通報即將到來的 2025 年養老金計劃限制，這些限制與 IRC Sec 401(k) 和 NPO 對應的 403( b)、傳統和 ROTH IRA、Cat-up 和固定繳款計劃。
美國國稅局 (Internal Revenue Service) 今天宣布，個人可以向 401(k) 計劃繳納的金額從 2025 年的 23,500 美元增加到 23,000 年的 2024 美元。
美國國稅局 (IRS) 今天也發布了關於影響 2025 納稅年度退休金計劃和其他退休相關項目的美元限制的所有生活費用調整的技術指南 注意2024-80，今天發佈在IRS.gov上。
2025年變化的重點
參加 401(k)、403(b)、政府 457 計畫和聯邦政府節儉儲蓄計畫的員工的年度繳款限額從 23,500 美元增加到 23,000 美元。
IRA 的年度繳款限額仍為 7,000 美元。根據 50 年 SECURE 2.0 法案 (SECURE 2022)，對 2.0 歲及以上個人的 IRA 補繳限額進行了修訂，納入了年度生活費用調整，但 1,000 年仍為 2025 美元。
一般適用於參與大多數50(k)、401(b)、政府403 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的457 歲及以上僱員的補繳繳款限額在7,500 年仍為2025 美元。的參與者從401 年開始，403 歲及以上的457(k)、50(b)、政府31,000 計劃和聯邦政府的節儉儲蓄計劃通常每年最多可繳款2025 美元。 ，更高的繳款額最高繳款限額適用於參加這些計劃的 2.0、60、61 和 62 歲員工。 63 年，這筆更高的追趕捐款限額為 2025 美元，而不是 11,250 美元。
用於確定是否有資格對傳統的個人退休安排（IRA）進行可扣減供款，向Roth IRA供款以及申領Saver's Credit的收入範圍在2025年有所增加。
如果納稅人符合某些條件，則可以扣除對傳統 IRA 的繳款。如果納稅人或其配偶在一年內參加了工作退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步取消，直至取消，具體取決於申報狀態和收入。 （如果納稅人和配偶都未享有工作退休計劃，則逐步取消扣除額不適用。）以下是 2025 年的逐步取消範圍：
- 對於工作場所退休計劃涵蓋的單身納稅人，逐步淘汰範圍從 79,000 美元至 89,000 美元增加到 77,000 美元至 87,000 美元之間。
- 對於聯合報稅的已婚夫婦，如果向 IRA 供款的配偶在工作場所退休計劃的保障範圍內，則淘汰範圍從 126,000 美元至 146,000 美元增加到 123,000 美元至 143,000 美元之間。
- 對於沒有被工作場所退休計劃覆蓋並且與被覆蓋的人結婚的 IRA 供款人，淘汰範圍從 236,000 美元到 246,000 美元增加到 230,000 美元到 240,000 美元之間。
- 對於 已婚個人備案 工作場所退休計畫涵蓋的單獨回歸者，逐步淘汰範圍不受年度生活費用調整的影響，仍保持在 0 至 10,000 美元之間。
- 為 Roth IRA 供款的納稅人的收入逐步淘汰範圍從 150,000 美元至 165,000 美元增加到 146,000 美元至 161,000 美元之間。 對於共同申報的已婚夫婦，收入逐步淘汰範圍從 236,000 美元至 246,000 美元增加到 230,000 美元至 240,000 美元之間。 向羅斯 IRA 供款的已婚個人提交單獨申報表的逐步淘汰範圍不受年度生活費用調整的影響，並且保持在 0 美元至 10,000 美元之間。
- 中低收入工人的儲蓄者信貸（也稱為退休儲蓄繳款信貸）的收入限制為夫妻共同申報的收入為79,000美元，高於76,500美元； 戶主為$ 59,250，高於之前的$ 57,375； 單身人士和已婚人士分別申請的費用為$ 39,500，高於$ 38,250。
- 個人一般可以向其 SIMPLE 退休帳戶繳款的金額從 16,500 美元增加到 16,000 美元。根據 SECURE 2.0 中的更改，個人可以向某些適用的 SIMPLE 退休帳戶繳納更高的金額。 2025 年，這一較高金額仍為 17,600 美元。
- 一般適用於參加大多數SIMPLE 計劃的50 歲及以上員工的補繳限額在3,500 年仍為2025 美元。員工某些適用的 SIMPLE 計劃。 2.0 年，該限額仍為 50 美元。根據 SECURE 2025 中的一項變更，參加 SIMPLE 計劃的 3,850、2.0、60 和 61 歲員工適用更高的補繳限額。 62 年，更高的追趕繳款限額為 63 美元。
有關 2025 年這些及其他與退休相關的生活費用調整的詳細信息，請參見第 2024-80 號通知，可在 IRS.gov 上獲取。