與往常一樣，IRS 根據 2023-75 至 IR-2023-2023 號通知向稅務從業人員社區和納稅人通報即將到來的 2024 年養老金計劃限制，這些限制與 IRC Sec 401(k) 和 NPO 對應的 403( b)、傳統和 ROTH IRA、Cat-up 和固定繳款計劃。
美國國稅局 (Internal Revenue Service) 今天宣布，個人可以向 401(k) 計劃繳納的金額從 2024 年的 23,000 美元增加到 22,500 年的 2023 美元。
美國國稅局今天也發布了2023-75 號通知，其中提供了有關 2024 納稅年度退休金計劃和其他退休相關項目美元限額的所有生活成本調整的技術指導。
2024年變化的重點
參加 401(k)、403(b) 和大多數 457 計劃以及聯邦政府節儉儲蓄計劃的員工的繳款限額從 23,000 美元增至 22,500 美元。
IRA 的年度繳款限額從 7,000 美元增加到 6,500 美元。根據《50 年 SECURE 2.0 法案》(SECURE 2022)，對 2.0 歲及以上個人的 IRA 補繳限額進行了修訂，納入了年度生活費用調整，但 1,000 年仍為 2024 美元。
50 年，參加 401(k)、403(b) 和大多數 457 計劃以及聯邦政府節儉儲蓄計劃的 7,500 歲及以上僱員的補繳限額仍為 2024 美元。因此，401(從403 年開始，457 歲及以上的k)、50(b) 和大多數30,500 計劃以及聯邦政府的節儉儲蓄計劃最多可繳款2024 美元。參與的50 歲及以上員工的補繳限額3,500 年，SIMPLE 計劃中的費用仍為2024 美元。
2024 年，確定向傳統個人退休安排 (IRA) 提供可扣除供款、向羅斯 IRA 供款以及申請儲蓄者信貸的資格的收入範圍均有所增加。
如果納稅人滿足某些條件，他們可以扣除對傳統 IRA 的供款。 如果納稅人或納稅人的配偶在該年度內被工作中的退休計劃所覆蓋，則扣除額可能會減少或逐步取消，直至取消，具體取決於申請狀態和收入。 （如果納稅人和配偶均不在工作中的退休計劃中，則不適用逐步淘汰扣除額。）以下是 2024 年的逐步淘汰範圍：
• 對於工作場所退休計畫涵蓋的單身納稅人，逐步淘汰範圍從77,000 美元至87,000 美元增加至73,000 美元至83,000 美元。
• 對於聯合申報的已婚夫婦，如果向IRA 供款的配偶受工作場所退休計劃保障，則逐步淘汰範圍將從123,000 美元至143,000 美元增加至116,000 美元至136,000 美元。
• 對於未受工作場所退休計畫保障但與受保障人結婚的IRA 繳款人，逐步淘汰範圍從230,000 美元至240,000 美元增至218,000 美元至228,000 美元。
• 對於工作場所退休計畫涵蓋的單獨提交申報表的已婚個人，逐步淘汰範圍不受年度生活費調整的影響，仍保持在 0 美元至 10,000 美元之間。
為 Roth IRA 供款的納稅人的收入逐步淘汰範圍從 146,000 美元至 161,000 美元增加到 138,000 美元至 153,000 美元之間。 對於共同申報的已婚夫婦，收入逐步淘汰範圍從 230,000 美元至 240,000 美元增加到 218,000 美元至 228,000 美元之間。 向羅斯 IRA 供款的已婚個人提交單獨申報表的逐步淘汰範圍不受年度生活費用調整的影響，並且保持在 0 美元至 10,000 美元之間。
中低收入工人的儲蓄者信貸（也稱為退休儲蓄繳款信貸）的收入限制為夫妻共同申報的收入為76,500美元，高於73,000美元； 戶主為$ 57,375，高於之前的$ 54,750； 單身人士和已婚人士分別申請的費用為$ 38,250，高於$ 36,500。
個人可以為其 SIMPLE 退休賬戶供款的金額從 16,000 美元增加到 15,500 美元。
SECURE 2.0 下所做的其他變更如下：
• 合格長壽年金合約的保費限額為200,000 美元。 2024 年，此限額仍為 200,000 萬美元。
• 增加了慈善分配的免賠限額的調整。到 2024 年，此限額將從 105,000 美元增加到 100,000 美元。
• 為一次性選擇增加了扣除限額，以處理受託人直接向利益分割實體進行的個人退休帳戶的分配。 2024 年，這筆限額將從 53,000 美元增加到 50,000 美元。
有關 2024 年這些及其他與退休相關的生活成本調整的詳細信息，請參閱 IRS.gov 上的2023-75 號通知。