作者：Sally P. Schreiber，JD 17 年 2016 月 XNUMX 日
每年，美國國稅局都會發布一份所謂的年度最嚴重稅務詐騙清單。 從 1 月 17 日開始，到 XNUMX 月 XNUMX 日結束，美國國稅局每天都會發布新聞稿，強調一個騙局。 一年中的任何時候都可能遇到這些“骯髒的”騙局，但美國國稅局報告稱，它們在納稅季節達到頂峰。
1.身份盜用
據美國國稅局 (IRS) 稱，今年排名第一的詐騙手段是與稅務相關的身份盜竊。國稅局將其定義為有人使用納稅人被盜的社會安全號碼提交虛假納稅申報表，騙取退稅（IR-2016-12）。儘管國稅局已推出更有效的篩選和檢測系統，旨在退稅前發現身份盜竊行為，但國稅局承認，身份盜竊仍然是一個重大問題。為了更有效地打擊這個問題，過去一年，國稅局與各州和稅務服務業合作，參與了一項安全峰會計劃，旨在提高納稅人的安全保障。與會者分享了本納稅季發現的欺詐手段訊息，以加強保護。在納稅人不知情的情況下，超過 20 項數據被用於驗證納稅申報表資訊。
此外，美國國稅局敦促納稅人保護自己的訊息，以降低竊賊入侵國稅局安全系統的難度。這些納稅人教育措施包括「稅務、安全、攜手共進」活動，旨在幫助納稅人避免資料洩露，從而降低他們成為受害者的風險。
2.電話詐騙
今年第二種詐騙手段是電話詐騙，犯罪分子冒充美國國稅局 (IRS) 工作人員撥打電話 ( IR-2016-14 )。他們經常偽裝來電號碼，使其看起來像是國稅局或其他機構打來的，並可能威脅要逮捕、驅逐出境或吊銷執照。詐騙分子有時會使用國稅局的職務名稱和偽造的徽章編號來偽裝成合法機構，並使用受害者的姓名、地址和其他個人信息，使來電聽起來像是官方電話。
美國國稅局表示，為了保護自己，納稅人應該知道，美國國稅局永遠不會打電話要求立即付款，在沒有先郵寄賬單的情況下打電話詢問所欠稅款，在沒有機會質疑或上訴的情況下打電話要求付款，要求使用特定的付款方式，例如預付借記卡或電匯，通過電話詢問信用卡或借記卡號碼，或威脅要請當地警察或其他執法部門逮捕未付款的納稅人。
3。 網絡釣魚
另一種屢見不鮮的詐騙手段是“網路釣魚”，即納稅人收到未經請求的電子郵件，要求提供財務或個人資訊。收到可疑郵件的納稅人應將其轉發至[email protected]。美國國稅局局長約翰·科斯基寧（John Koskinen）表示：“國稅局不會無緣無故地向您發送有關賬單或退稅的電子郵件（IR-2016-15）。”詐騙郵件還可能在納稅人不知情的情況下感染計算機惡意軟體，使犯罪分子能夠訪問敏感文件或追踪鍵盤輸入，從而也可能在納稅人不知情的情況下感染計算機惡意軟體，使犯罪分子能夠訪問敏感文件或追踪鍵盤輸入，從而登錄鍵盤輸入鍵盤還可能登錄鍵盤。
4.退貨準備者欺詐
報稅員詐欺是指「不法報稅員每逢報稅季就開設窩點，實施退稅詐欺、身分盜竊和其他損害納稅人利益的騙局」（IR-2016-16）。美國國稅局警告納稅人要警惕“不擇手段的報稅員，他們會以過高的退稅額為誘餌，欺騙毫無戒心的納稅人”，這也是國稅局表示此類騙局每年都會被列入防範名單的原因。
“仔細選擇你的納稅申報表，因為你將需要保護的私人財務信息委託給他們，”科斯基寧說。 IRS 為納稅人選擇稱職的報稅人提供了一些提示，包括檢查報稅人的資質、確保報稅人在報稅季後可用，以及確保納稅人的退款存入納稅人的賬戶，而不是報稅人的賬戶。 美國國稅局建議避免將費用基於退款的百分比或承諾比其他準備者更大的退款的準備者。
5. 在海外隱藏金錢或收入
國稅局 (IRS) 重點打擊的是在海外隱瞞資金或收入的稅務詐騙行為（IR-2016-17）。 「我們持續的執法行動應該能夠阻止任何人試圖非法在海外隱瞞資金和收入，」科斯基寧 (Koskinen) 表示。正如國稅局解釋的那樣，納稅人擁有海外帳戶有其合法理由，但這些帳戶會觸發申報義務。國稅局提供多種項目，包括海外自願披露計劃 (Offshore Voluntary Disclosure Program)，幫助納稅人遵守這些規定。國稅局指出，2015 年生效的《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA) 提高了申報要求，使得納稅人更難隱瞞海外資產。
6. 誇大退款要求
另一種與報稅員詐欺密切相關的騙局是虛報退稅額，一些不法報稅員以此為幌子，誘騙毫無戒心的納稅人（IR-2016-18）。科斯基寧說：“要警惕那些吹噓能根據你從未聽說過或過去沒有資格申請的聯邦福利或稅收抵免來為你提供離譜退稅額的報稅員。”
誇大的退稅申請通常涉及納稅人無權獲得的稅收抵免申請，例如教育抵免、所得稅抵免 (EITC) 或美國機會稅收抵免。 美國國稅局提醒納稅人，他們應對報稅表上的內容負責，即使是其他人準備的，他們可能會被評估罰款和利息以及額外稅款。
7. 假慈善
接下來要提防的是假慈善機構。美國國稅局提醒納稅人，應訪問其網站上的「免稅組織選擇查詢」 （Exempt Organizations Select Check ）工具，以確定慈善機構是否合法合規，並符合可抵扣捐款的條件（ IR-2016-20）。合法慈善機構通常會向捐贈者提供其雇主識別號碼（EIN），捐贈者可憑此號碼在國稅局網站上查詢該慈善機構是否符合資格。虛假慈善機構往往使用與知名機構相似的名稱，並可能建立虛假網站。它們也可能被用於身份盜竊。國稅局報告稱，當發生大規模自然災害時，這類詐欺性機構往往會增多，因此提醒納稅人，在捐款前務必先進行核實。
8. 虛填扣除
名單上的第八項是虛報扣除額（IR-2016-21），即透過虛增申報表中的扣除額或支出，以少繳稅款或獲得更多退稅。這項是今年新增的「十二項違規行為」之一。美國國稅局警告納稅人，在誇大慈善捐款支出或虛報企業支出之前，務必“三思而後行”，同時也要避免申報不符合條件的稅收抵免，例如勞動所得稅抵免（EITC）和兒童稅收抵免。違反此規定的納稅人可能會面臨巨額罰款，在某些情況下，甚至可能面臨刑事訴訟。
9. 過度索取商業信用
清單上的下一項是“過度申報商業稅收抵免”，這是去年“過度申報燃油稅收抵免”（IR-2016-22）的補充。這項騙局涉及兩種具體的虛假抵免申報：虛假申報燃油消費稅退稅和虛假申報研發稅收抵免。美國國稅局表示，其退稅詐欺過濾器今年已攔截了大量燃油消費稅退稅詐欺案件。
10. 偽造收入以申請稅收抵免
第十項是虛報收入以騙取稅收抵免（IR-2016-23）。這通常涉及虛報更高的收入，以獲得勞動所得稅抵免（EITC），這是一項可退還的稅收抵免。有些不法報稅員經常這樣做，以使納稅人獲得超出其應得的退稅額。即使納稅人對這些虛假申報毫不知情，正如美國國稅局再次提醒的那樣，他們也應對其納稅申報表上的內容負責。他們可能面臨巨額罰款、利息，甚至可能被起訴。
11. 濫用稅收庇護
第11號涉嫌參與濫用避稅天堂活動（IR-2016-25）。濫用避稅天堂是指利用多個轉嫁實體來逃避稅金的計畫。他們通常使用有限責任公司、有限責任合夥企業、國際商業公司、境外金融帳戶、離岸信用卡或金融卡以及多層交易來掩蓋收入或資產的真正所有者。
美國國稅局還提到了在納稅人應避免的交易類型中濫用信託和專屬保險公司。 與其他一些騙局一樣，美國國稅局警告說，參與這些交易可能會導致重大處罰和利息以及“可能的刑事起訴”。 根據 Koskinen 的說法，“這些計劃最終可能使納稅人在補稅、罰款和利息方面的成本超過他們最初節省的成本。”
12. 無聊的稅收爭論
最後一種「騙局」是無稽之談式的稅務論點，美國國稅局警告納稅人不要輕信此類論點（IR-2016-27）。國稅局今天發布了其網頁「關於無稽之談式稅務論點的真相」的2016年版本，解釋了法院和國稅局如何處理這些論點，例如只有聯邦政府僱員才需要繳納所得稅，或者只有海外收入才需要納稅。 「納稅人應該避免被那些兜售虛假避稅論點的無良之徒所蒙蔽，因為最終納稅人不僅要繳納應繳稅款，還要支付法律規定的罰款和利息，」科斯基寧說。國稅局提醒納稅人，如果提出無稽之談式的稅務主張，將自動面臨5,000美元的罰款。
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