Als u uw woning zakelijk gebruikt, kunt u mogelijk de kosten voor het zakelijk gebruik van uw woning aftrekken. Als u in aanmerking komt, kunt u aanspraak maken op de aftrek, ongeacht of u een woning huurt of bezit. Als u in aanmerking komt voor de aftrek, kunt u de vereenvoudigde of de reguliere methode gebruiken om uw aftrek te claimen.
Hier zijn zes tips die u moet weten over de aftrek van het thuiskantoor.
1. Regelmatig en exclusief gebruik. In de regel moet u een deel van uw woning regelmatig en exclusief voor zakelijke doeleinden gebruiken. Het deel van uw woning dat u voor zakelijke doeleinden gebruikt, moet bovendien:
- Uw hoofdvestiging, of
- Een plek waar u klanten of klanten ontmoet in de normale gang van zaken, of
- Een aparte structuur die niet aan uw huis vastzit. Denk hierbij aan een garage of een studio.
2. Vereenvoudigde optie. Als u de vereenvoudigde optie gebruikt , vermenigvuldigt u het toegestane vloeroppervlak van uw kantoor met een tarief van $ 5. Het maximaal toegestane vloeroppervlak is 300 vierkante voet. Deze optie bespaart u tijd omdat het de berekening en de aanvraag van de aftrek vereenvoudigt. Het maakt het ook gemakkelijker om uw administratie bij te houden. Deze optie verandert niets aan de criteria voor wie in aanmerking komt voor een aftrek voor een thuiskantoor.
3. Reguliere methode. Als u de reguliere methode gebruikt, bevat de thuiskantooraftrek bepaalde kosten die u voor uw woning hebt betaald. Als u bijvoorbeeld uw woning huurt, kan een deel van de betaalde huur in aanmerking komen. Als u eigenaar bent van uw huis, komt mogelijk een deel van de hypotheekrente, belastingen en nutsvoorzieningen die u hebt betaald in aanmerking. Het bedrag dat u kunt aftrekken hangt meestal af van het percentage van uw woning dat zakelijk wordt gebruikt.
4. Aftreklimiet. Als uw bruto-inkomen uit het zakelijk gebruik van uw woning lager is dan uw uitgaven, kan de aftrek voor sommige uitgaven beperkt zijn.
5. Zelfstandige. Als u zelfstandig bent en kiest voor de reguliere methode, gebruik dan formulier 8829 , Kosten voor zakelijk gebruik van uw woning, om het bedrag te berekenen dat u kunt aftrekken. U kunt uw aftrekpost op beide manieren claimen op bijlage C, Winst of verlies uit onderneming. Raadpleeg de instructies voor bijlage C voor meer informatie over het rapporteren van uw aftrekpost.
6. Werknemers. Als u in dienst bent, moet u aan aanvullende voorwaarden voldoen om de aftrek te kunnen claimen. Zo moet het zakelijk gebruik ook ten goede komen aan uw werkgever. Als u aan de voorwaarden voldoet, kunt u de aftrek claimen op Bijlage A , Gespecificeerde aftrekposten.
Voor meer informatie over dit onderwerp kunt u publicatie 587 raadplegen , 'Zakelijk gebruik van uw woning'. U kunt de belastingformulieren en publicaties van de IRS op elk gewenst moment bekijken, downloaden en afdrukken via IRS.gov/forms.