De Amerikaanse inkomstenbelastingwetgeving kan erg lastig te begrijpen zijn en verandert vaak van jaar tot jaar. De belastingwetgeving voor expats in de VS is doorgaans nog ingewikkelder en veel expats vinden de wetten moeilijk te doorgronden, laat staan hun accountants en belastingadvocaten! Onze professionals bij Protax Consulting Services Inc (“Protax”) hebben een lijst samengesteld met een aantal nuttige feiten die u kunnen helpen de Amerikaanse belastingwetgeving voor expats beter te begrijpen!
Als uw inkomen een bepaalde grens overschrijdt, moet u aangifte doen.
Als Amerikaanse expat wordt u verondersteld elk jaar een Amerikaanse belastingaangifte te doen als uw collectieve inkomen bepaalde aangiftedrempels overschrijdt. Het inkomen dat belasting trekt, omvat het inkomen uit arbeid, zoals loon, inkomen uit zelfstandige arbeid en inkomen uit beleggingen, zoals huurinkomsten, dividenden en rente verdiend uit zowel Amerikaanse bronnen als niet-Amerikaanse bronnen. Het is een goed idee om erachter te komen wat de indieningsdrempel is voor uw indieningsstatus.
Expats hebben tot 15 juni de tijd om hun belastingaangifte in te dienen
De indieningstermijn voor Amerikaanse expats die zich op 15 april buiten de VS bevinden, is twee maanden na 15 juni. Dit gaat automatisch, aangezien er geen aanvraag nodig is om de verlenging van 15 juni te verkrijgen.
Eerdere aangiften kunnen worden gewijzigd
Als u een fout heeft gemaakt bij uw vorige aangifte, kunt u een gewijzigde aangifte doen met formulier 1040X. Als u ten onrechte bepaalde inkomsten niet hebt opgegeven, kunt u het beste een wijziging indienen voordat de IRS erachter komt om ernstige boetes te voorkomen, aangezien we een vrijwillig belastingnalevingssysteem hebben, wat inhoudt dat zolang belastingbetalers de IRS op de hoogte stellen van de fout voordat de IRS erachter komt de IRS zal over het algemeen geen boetes voor niet-rapportage of nauwkeurigheid opleggen. Als u niet alle toegestane aftrekposten hebt genomen, kunt u alsnog een wijziging indienen binnen de wettelijke verjaringstermijn, doorgaans drie belastingjaren.
Gestroomlijnd
In gevallen waarin de belastingplichtige in gebreke is gebleven en/of niet al zijn of haar inkomsten heeft opgenomen in ingediende Amerikaanse inkomstenbelastingaangiften in het verleden, en er sprake is van niet-opzettelijk handelen, moet de belastingplichtige gebruikmaken van het vereenvoudigde programma via de binnenlandse of buitenlandse offshore-procedures. Het belangrijkste aspect van dit programma is de verplichting om alleen de Amerikaanse inkomstenbelastingaangiften van de afgelopen drie jaar en de FBAR's van de afgelopen zes jaar in te dienen via formulier 114, geheel zonder boetes. Dat betekent geen boete voor te late betaling of te late indiening, geen boetes voor onjuistheden of ontbrekende informatie; u betaalt alleen de belasting (indien van toepassing) en rente. Er is een boete van 5% (Title 26 Misc) van toepassing op de maximale waarde van de FBAR's in de periode van zes jaar, maar alleen binnen het vereenvoudigde binnenlandse offshore-programma. Dit betekent dat vrijwel iedereen die in het verleden geen Amerikaanse inkomstenbelastingaangiften of FBAR's heeft ingediend, zijn of haar zaken boetevrij kan regelen, zonder vragen te stellen en alleen de verschuldigde belasting plus rente te betalen, tot maximaal de laatste drie jaar. Protax heeft al veel van dit soort vereenvoudigde aangiften voltooid en is bezig met de voltooiing ervan. Klik hier voor een uitgebreidere uitleg van het vereenvoudigde proces.
Profiteer van belangrijke uitsluitingen en inhoudingen
Veel Amerikaanse expats betalen meer belasting dan nodig is doordat ze een onbevoegde belastingadviseur inschakelen of door een gebrek aan kennis over bepaalde vrijstellingen en aftrekposten. Informeer naar de belastingaftrek voor buitenlandse inkomsten , de vrijstelling voor buitenlandse huisvesting en de vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen. Ontdek of u hiervoor in aanmerking komt om te voorkomen dat u meer inkomstenbelasting betaalt dan nodig is over uw wereldwijde inkomen. Onthoud dat IRS-medewerkers getraind zijn om alle vormen van belastingontduiking op te sporen, maar niet om te veel belasting te betalen.
Er zijn veel factoren waarmee u rekening moet houden bij het indienen van uw belastingaangifte als expat in de VS, maar deze tips helpen u alvast op weg tijdens het belastingseizoen. Voor meer uitgebreide informatie over de Amerikaanse belastingwetgeving voor expats kunt u terecht bij Protax Consulting Services Inc.