WASHINGTON — De nationale belastingadvocaat Nina E. Olson heeft vandaag haar wettelijk verplichte halfjaarlijkse rapport aan het Congres gepubliceerd. Dit rapport bevat uitgebreide fragmenten uit haar lopende openbare fora over de behoeften en voorkeuren van belastingbetalers, een terugblik op het belastingjaar 2016 en een overzicht van de prioritaire kwesties die de Taxpayer Advocate Service (TAS) in het komende fiscale jaar zal aanpakken.
Nationale belastingbetaler pleit voor openbare fora over behoeften en voorkeuren van belastingbetalers
De afgelopen twee jaar heeft de IRS gewerkt aan een "Toekomstplan" dat schetst hoe de dienst over vijf jaar en daarna zal functioneren. Een centraal onderdeel van dit plan is de ontwikkeling van online belastingaccounts. In het jaarverslag van de National Taxpayer Advocate aan het Congres uit 2015 prees Olson bepaalde aspecten van het plan, maar uitte ze haar bezorgdheid dat (i) de IRS met de ontwikkeling van online accounts vooral geld wil besparen in het licht van recente bezuinigingen door de telefonische en persoonlijke hulpverlening te verminderen, en (ii) veel belastingbetalers geen zaken met de IRS zullen doen via online accounts omdat ze geen internettoegang of -vaardigheden hebben, het authenticatieproces voor het aanmaken van een account niet kunnen voltooien, de beveiliging van het IRS-systeem niet vertrouwen of liever met een IRS-medewerker spreken. Daarom vreesde ze dat essentiële behoeften van belastingbetalers mogelijk niet worden vervuld met het Toekomstplan.
Om een voertuig te bieden voor direct openbaar commentaar, kondigde Olson plannen aan om openbare forums in het hele land te houden, sommige in samenwerking met leden van het Congres die zitting hebben in commissies die actief betrokken zijn bij IRS-toezicht.
Tot op heden heeft Olson acht openbare forums gehouden en er zijn er nog meer gepland. Twee zijn gehouden in Washington, DC. Anderen zijn gehouden in Glen Ellyn, Illinois, met Rep. Peter Roskam; Bronx, NY, met vertegenwoordiger José Serrano; Hendersonville, NC, met Rep. Mark Meadows; Red Oak, Iowa, met senator Charles Grassley; Baltimore, Maryland, met senator Ben Cardin; en Harrisburg, Pennsylvania, georganiseerd in samenwerking met senator Bob Casey.
Onder de panelleden op de Public Forums in Washington DC bevonden zich vertegenwoordigers van vier federale adviescommissies van de IRS en vier grote nationale organisaties van belastingadviseurs. Twee panels bestonden uit experts die rapporteerden over onderzoeksstudies die het publieke gebruik van online diensten beoordeelden, evenals de effecten van de "digitale kloof". Olson schrijft: "Ik blijf bezorgd dat het ontwerp van de IRS voor de Future State de aanzienlijke hoeveelheid gegevens negeert of verwerpt waaruit blijkt dat grote delen van het belastingbetalende publiek niet in staat of niet bereid zijn om online overheidsdiensten te gebruiken voor iets anders dan de meest routinetaken, als die.” Het rapport wijst er ook op dat slechts ongeveer 30 procent van de belastingbetalers die zich de afgelopen maand wilden registreren voor de "Get Transcript"-applicatie van de IRS, dit kon doen vanwege verbeterde authenticatiemaatregelen, wat suggereert dat veel belastingbetalers misschien niet eens in staat zijn om online een account aan te maken. rekeningen in de huidige omgeving.
“Tijdens elk van de openbare fora [in het veld] hoorden we een panel van getuigen die representatief waren voor de gemeenschap die we bezochten”, schreef Olson. De meeste panels bestonden uit een vertegenwoordiger van een VITA-locatie (Volunteer Income Tax Assistance) en een LITC (Low Income Taxpayer Clinic); een advocaat, registeraccountant of belastingadviseur die actief was in het vertegenwoordigen van particulieren en kleine bedrijven; en getuigen die zich richtten op de uitdagingen waarmee specifieke groepen belastingbetalers te maken hebben, waaronder mensen met Engels als tweede taal (ESL) en immigranten, oudere belastingbetalers, boeren, Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen, belastingbetalers met een handicap, slachtoffers van identiteitsdiefstal en kleine bedrijven die slachtoffer zijn geworden van fraude door salarisverwerkers.
Het rapport van vandaag bevat uitgebreide fragmenten uit de transcripten van de openbare fora, georganiseerd rond de belangrijkste aandachtspunten die Olson in haar eerdere rapport heeft genoemd of die door de panelleden herhaaldelijk aan de orde zijn gesteld. Informatie over de openbare fora, inclusief de volledige transcripten, is beschikbaar op http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums.
Olson kondigde aan dat TAS een landelijk onderzoek zal uitvoeren onder een statistisch representatieve steekproef van Amerikaanse belastingbetalers over hun behoeften, voorkeuren en ervaring met belastingdienst van de IRS en deze zomer focusgroepen zal houden over de IRS Future State op de IRS Tax Forums.
Omdat het IRS Future State-plan tot doel heeft vast te stellen hoe de IRS de komende jaren zal omgaan met belastingbetalers, beschouwt TAS dit als het belangrijkste aandachtsgebied. Het belangrijkste doel van TAS zal zijn om samen te werken met de IRS om ervoor te zorgen dat het plan zorgt voor een hoogwaardige belastingdienst en de bescherming van de rechten van de belastingbetaler. Op basis van de resultaten van de National Taxpayer Advocate Public Forums, de landelijke enquête en de focusgroepen van het Tax Forum, is Olson van plan om “onze visie op de IRS Future State uiteen te zetten in het 2016 National Taxpayer Advocate's Annual Report to Congress. Dit plan, kan ik met vertrouwen zeggen, zal gebaseerd zijn op de behoeften en voorkeuren van de belastingbetaler, zoals zij en hun vertegenwoordigers ons hebben meegedeeld.”
Overzicht van het archiveringsseizoen
Volgens het rapport heeft de IRS in 2016 over het algemeen een succesvol indieningsseizoen afgeleverd. Merk met name op dat de IRS de dienstverlening aan de belastingbetaler op haar gratis telefoonlijnen aanzienlijk heeft verbeterd in vergelijking met 2015. In elk jaar sinds FY 2008 heeft de IRS meer dan 100 ontvangen miljoen telefoontjes. Tijdens het indieningsseizoen van 2015 bereikte de IRS-telefoondienst een dieptepunt; de IRS beantwoordde slechts 37 procent van de telefoontjes van belastingbetalers die in het algemeen naar vertegenwoordigers van de klantenservice werden doorgestuurd, en de wachttijd voor belastingbetalers die doorkwamen bedroeg gemiddeld 23 minuten. Tijdens het indieningsseizoen van 2016 beantwoordde de IRS 73 procent van zijn oproepen en daalde de wachttijd tot 11 minuten. Zo verdubbelde de IRS bijna het percentage beantwoorde oproepen en verminderde de wachttijden met meer dan de helft.
Het rapport schrijft deze verbetering zowel toe aan aanvullende financiering door het Congres als aan effectief gebruik van die financiering door de IRS. Het rapport merkt echter op dat de IRS-financiering sinds FY 19 met ongeveer 2010 procent is verminderd op een voor inflatie gecorrigeerde basis en beschrijft gebieden waar de IRS belangrijke diensten heeft beperkt of geëlimineerd.
Dienstverlening bij belastinghulpcentra (Taxpayer Assistance Centers, TAC's). De IRS beheert ongeveer 375 TAC's in het hele land die samen jaarlijks meer dan vijf miljoen belastingbetalers bedienen. Historisch gezien stonden de TAC's bekend als 'inlooplocaties', maar de IRS is van plan om vrijwel alle inloopservice af te schaffen en belastingbetalers te verplichten om voor het einde van het jaar een afspraak te maken bij alle TAC-locaties. Het rapport stelt dat deze vereiste met name nadelig zal zijn voor (i) belastingbetalers die niet weten dat de TAC's zijn overgestapt op uitsluitend afspraakservice en soms aanzienlijke afstanden afleggen om persoonlijke hulp te krijgen, en (ii) belastingbetalers die dringend hulp nodig hebben en niet kunnen wachten op een afspraak. Tijdens een proefprogramma waarin de service uitsluitend op afspraak werd getest, moest 20 procent van de belastingbetalers tussen de 13 en 41 dagen wachten op een afspraak en vijf procent moest langer dan 41 dagen wachten. Het rapport stelt dat deze wachttijden te lang zijn voor belastingbetalers met dringende behoeften. Bij verschillende TAC's ging de IRS zelfs zover dat ze weigerde belastingbetalingen of -aangiften te accepteren tijdens dit belastingseizoen.
Beperkte hulp bij vragen over belastingwetgeving. Zowel telefonisch als via de TAC's (Technical Assistance Centers) handhaafde de IRS de recente beperkingen op het beantwoorden van vragen over belastingwetgeving. Tijdens het aangifteseizoen beantwoordde de IRS alleen "basisvragen" en beschouwde complexere vragen als "buiten het toepassingsgebied". Na het aangifteseizoen beantwoordt de IRS helemaal geen vragen over belastingwetgeving meer, ook al krijgen veel belastingbetalers een wettelijk toegestane verlenging van de aangiftetermijn. Vorig jaar werden bijna 15 miljoen aangiften na het aangifteseizoen ingediend.
Belastingdruk voor belastingbetalers door filters tegen identiteitsdiefstal. De IRS (Internal Revenue Service) screent alle belastingaangiften die een teruggave claimen in een poging aangiften van identiteitsdieven te identificeren. Wanneer de IRS een aangifte als verdacht aanmerkt, stuurt zij de indiener doorgaans een brief waarin staat dat de indiener zijn of haar identiteit moet verifiëren voordat de geclaimde teruggave wordt vrijgegeven. Het percentage valse positieven van dit programma, bekend als het Taxpayer Protection Program (TPP), bedroeg 36.6 procent in 2015. TPP-filters hebben in totaal bijna 2.1 miljoen aangiften tegengehouden, dus met het percentage van 36.6 procent valse positieven heeft de IRS meer dan 760,000 aangiften van rechtmatige belastingbetalers tegengehouden. De National Taxpayer Advocate heeft haar bezorgdheid geuit over de impact van dit hoge percentage valse positieven op rechtmatige belastingbetalers. Veel belastingbetalers, met name die met een laag inkomen, zijn afhankelijk van een tijdige ontvangst van hun teruggave, dus de gevolgen van vertragingen in de teruggave kunnen variëren van louter ongemak tot extreme financiële problemen. Daarom heeft de National Taxpayer Advocate de IRS aanbevolen om de TPP-filters te verfijnen om het aantal valse positieven te verminderen.
Tot op heden lijkt het erop dat er geen verbeteringen zijn aangebracht. Alleen al in de eerste vijf maanden van 2016 stopten TPP-filters ongeveer 1.8 miljoen aangiften, en de IRS voorspelde een vergelijkbaar fout-positief percentage van 36 procent. Belastingbetalers die hun identiteit wilden verifiëren door de IRS te bellen, ondervonden extreme moeilijkheden om door te komen, waardoor velen lange tijd moesten wachten op hun terugbetaling. Tijdens het aanvraagseizoen van 2016 ontving de IRS meer dan 4.4 miljoen oproepen op haar TPP-telefoonlijn. Het beantwoordde slechts 22.7 procent - wat betekent dat bijna vier van de vijf oproepen niet werden beantwoord, veruit de slechtste prestatie op een telefoonlijn met een hoog volume.
Het rapport zegt: “TAS begrijpt en ondersteunt de behoefte aan een verscheidenheid aan strategieën voor inkomstenbescherming. Maar de IRS moet de noodzaak erkennen van benaderingen die de belasting voor legitieme belastingbetalers minimaliseren. We raden de IRS aan meer middelen te besteden aan het opnieuw kalibreren van de filters tijdens het aanvraagseizoen en het vaststellen van een maximaal doelpercentage fout-positieven. Door dit te doen, kan het tegelijkertijd meer frauduleuze aangiften blokkeren en het aantal legitieme aangiften verminderen, waardoor het ongemak voor de belastingbetaler en zijn eigen onnodige herwerk wordt verminderd.
Beperkte servicemogelijkheden voor Amerikaanse belastingbetalers in het buitenland. Het aantal Amerikaanse staatsburgers dat in het buitenland woont, werd medio 2016 geschat op ongeveer negen miljoen, en veel niet-Amerikaanse staatsburgers zijn verplicht om belastingaangifte te doen in de VS, zoals blijkt uit de bijna 642,000 aangiften van de Form 1040-serie die door niet-ingezetenen zijn ingediend voor het belastingjaar 2014. De servicemogelijkheden voor deze belastingbetalers zijn echter beperkt en worden steeds verder beperkt. Belastingbetalers in het buitenland kunnen over het algemeen geen gratis Amerikaanse telefoonnummers bellen. Bijna twee jaar geleden sloot de IRS de laatste vier belastingattachéposten in het buitenland, waardoor persoonlijk contact niet meer mogelijk was. Voor het belastingjaar 2016 schrapte de IRS het Electronic Tax Law Assistance-programma, waarmee belastingbetalers vragen over belastingwetgeving aan de IRS konden stellen en per e-mail antwoord konden ontvangen.
Het rapport zegt: “De National Taxpayer Advocate is bezorgd dat de IRS minder keuzemogelijkheden biedt aan internationale belastingbetalers, zelfs nu het aantal Amerikaanse staatsburgers in het buitenland groeit, en deze belastingbetalers staan voor grotere uitdagingen bij het vrijwillig voldoen aan hun belastingverplichtingen, deels als gevolg van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) rapportageregels en de Affordable Care Act (ACA).
Prioritaire problemen voor boekjaar 2017
Naast het IRS Future State-plan (hierboven besproken), identificeert en bespreekt het rapport 14 andere prioritaire kwesties waarop het Office of the Taxpayer Advocate zich het komende fiscale jaar wil concentreren. Onder hen zijn de volgende:
- FATCA-belasting. Bij de implementatie van FATCA en vergelijkbare internationale bronheffingsbepalingen hield de IRS restituties in van tienduizenden Amerikaanse belastingbetalers die daar recht op hadden. Een groot deel van het probleem was te wijten aan de manier waarop de IRS probeerde het formulier 1042-S, Foreign Person's US Source Income Subject to Withholding, dat door de inhoudingsplichtige was ingediend, te matchen met het formulier 1042-S dat door de belastingbetaler was ingediend bij zijn of haar inkomstenbelasting. opbrengst. In één geval wees de IRS de restitutieclaims van tienduizenden buitenlandse studenten aan Amerikaanse universiteiten en hogescholen af, van wie de meesten volledig recht hadden op die restituties. In het komende jaar zal TAS ervoor pleiten dat de IRS de nauwkeurigheid van haar procedures voor het matchen van gegevens verbetert om het aantal bevriezingen van legitieme internationale terugbetalingsverzoeken te verminderen.
- Implementatie particuliere incasso. Eind 2015 keurde het Congres wetgeving goed die de IRS in het algemeen verplicht om achterstallige belastingrekeningen die ze niet actief probeert te innen, toe te wijzen aan particuliere incassobureaus. TAS zal actief betrokken zijn bij de uitvoering van het programma om ervoor te zorgen dat de programmaregels in overeenstemming zijn met de wet zonder inbreuk te maken op de rechten van de belastingbetaler; te streven naar een definitie van de wettelijke term "potentieel inbare inventaris" die de rekeningen uitsluit van belastingbetalers die het economisch moeilijk hebben; en om er bij de IRS op aan te dringen om van de PCA's te eisen dat ze de delen van hun operationele plannen, oproepscripts en trainingsmateriaal die van invloed zijn op belastingbetalers openbaar maken, zodat de National Taxpayer Advocate, het Congres en het publiek kunnen beoordelen of hun incassotactieken redelijk zijn.
- IRS-heffingen op pensioenrekeningen. Het congres heeft tal van wetten uitgevaardigd die pensioensparen bevorderen. Deze wetten bevorderen het openbare beleid om ervoor te zorgen dat individuen over voldoende activa beschikken om van te leven nadat ze met pensioen zijn gegaan. De IRS mag heffen op pensioenactiva, maar doet dit niet als beleidskwestie, tenzij zij vaststelt dat een belastingbetaler op flagrante wijze heeft gehandeld door te proberen de inning van de belasting te ontduiken. Op dit moment heeft de IRS geen duidelijke definitie van het woord 'flagrant', maar geeft het voorbeelden van flagrant gedrag. TAS werkt samen met de IRS aan het ontwikkelen van een definitie van "flagrant" gedrag dat het mogelijk maakt om in extreme gevallen heffingen te heffen, maar pensioenactiva blijft beschermen in gevallen waarin een belastingbetaler simpelweg niet in staat is om te betalen.
- Online Belastingbetaler Accounts. De National Taxpayer Advocate pleit er al lang voor dat de IRS online belastingbetaleraccounts ontwikkelt als een waardevolle aanvulling op het dienstenaanbod van de IRS voor de belastingbetaler. Zoals besproken in de context van de ontwikkeling van de toekomstige staat, is de advocaat echter van mening dat belastingbetalers nog steeds de mogelijkheid moeten hebben om telefonisch of persoonlijk met IRS-personeel te werken. Bovendien is de IRS van plan accounttoegang te verlenen aan opstellers van belastingaangiften, van wie de meesten momenteel geen vergunning hebben. TAS is van plan om het komende jaar samen te werken met de IRS om ervoor te zorgen dat het adequate beveiligingsprotocollen handhaaft om belastingbetalergegevens te beschermen, de toegang tot belastingbetaleraccounts beperkt tot erkende opstellers, en telefonische en face-to-face service blijft bieden aan belastingbetalers die behoefte hebben aan of de voorkeur geven aan om met een medewerker van de Belastingdienst te praten.
- EITC-naleving. Het Earned Income Tax Credit (EITC), een van de grootste inkomensafhankelijke anti-armoedeprogramma's van de overheid, heeft een hoog percentage ongepaste betalingen. Tegelijkertijd hebben in aanmerking komende belastingbetalers vaak moeite om te bewijzen dat ze in aanmerking komen vanwege de complexiteit van de wet, de moeilijkheid om traditionele documentatie te verstrekken en de onwil van de IRS om alternatieve documentatiebronnen te accepteren. In haar jaarverslag 2016 aan het Congres is de National Taxpayer Advocate van plan eerdere aanbevelingen uit te werken om de subsidiabiliteitsvereisten en het beheer van de EITC te hervormen om ongepaste betalingen te verminderen en tegelijkertijd een hoog participatiepercentage onder in aanmerking komende personen te behouden. TAS is ook van plan samen te werken met de IRS om flexibele richtlijnen te ontwikkelen voor de acceptatie van alternatieve documentatiebronnen.
- Procedures voor hulp aan slachtoffers van identiteitsdiefstal. Het probleem van fraude met gestolen identiteitsterugbetalingen vereist dat de IRS zowel haar detectie van frauduleuze aangiften als haar procedures verbetert om belastingbetalers te helpen die het slachtoffer zijn geworden van identiteitsdiefstal. De IRS heeft op beide gebieden aanzienlijke vooruitgang geboekt, maar zoals hierboven besproken, blijft het percentage valse positieven in het Taxpayer Protection Program (TPP) hoog. Tijdens het indieningsseizoen van 2016 stopten TPP-filters ongeveer 1.8 miljoen aangiften, en belastingbetalers die de TPP-telefoonlijn belden om hun identiteit te verifiëren, kregen te horen dat het ongeveer negen weken zou duren voordat de IRS hun terugbetalingen zou vrijgeven. Het komende jaar zal TAS samenwerken met de IRS om de slachtofferhulp te verbeteren, onder meer door de tijd te verkorten om zaken op te lossen en restituties te verlenen. Bovendien zal TAS er bij de IRS op blijven aandringen om één enkele werknemer aan te wijzen om te werken met slachtoffers van identiteitsdiefstal wier zaken meerdere problemen betreffen of meerdere belastingjaren beslaan.
Later deze maand zal TAS een tweede deel van het rapport uitbrengen dat de reacties van de IRS bevat op de administratieve aanbevelingen die de National Taxpayer Advocate deed in haar jaarverslag 2015 aan het Congres, samen met aanvullende TAS-analyse van en commentaar op de IRS-reacties.
* * * * * * *
De National Taxpayer Advocate is wettelijk verplicht om twee jaarverslagen in te dienen bij de House Committee on Ways and Means en de Senate Committee on Finance. Het statuut vereist dat deze rapporten rechtstreeks aan de commissies worden voorgelegd zonder voorafgaande beoordeling of commentaar van de Commissioner of Internal Revenue, de Secretary of the Treasury, de IRS Oversight Board, enige andere functionaris of medewerker van het Department of the Treasury, of de Bureau voor Beheer en Begroting. Het eerste rapport moet de doelstellingen van het Office of the Taxpayer Advocate aangeven voor het fiscale jaar dat in dat kalenderjaar begint. In het tweede rapport moeten ten minste 20 van de ernstigste problemen waarmee belastingbetalers worden geconfronteerd, worden besproken, moeten de tien belastingkwesties worden geïdentificeerd die het vaakst bij de rechtbanken worden beslecht, en moeten administratieve en wetgevende aanbevelingen worden gedaan om belastingbetalersproblemen op te lossen.
OVER DE BELASTINGADVOCAATSERVICE
De Taxpayer Advocate Service (TAS) is een onafhankelijke organisatie binnen de IRS die u kan helpen uw rechten als belastingbetaler te beschermen. Wij kunnen u helpen als uw belastingprobleem u in de problemen brengt of als u al geprobeerd heeft uw probleem met de IRS op te lossen, maar dit niet is gelukt. Als u in aanmerking komt voor onze hulp, die altijd gratis is, zullen wij er alles aan doen om u te helpen. Ga naar taxpayeradvocate.irs.gov of bel 1-877-777-4778 . Ga voor meer informatie naar TaxpayerAdvocate.irs.gov of irs.gov/advocate . U kunt updates over belastingonderwerpen vinden op facebook.com/YourVoiceAtIRS , Twitter.com/YourVoiceatIRS en YouTube.com/TASNTA.
Gerelateerde items:
- Halfjaarverslag: http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2017ObjectivesReport
- Fiscale toolkit: www.TaxpayerAdvocate.irs.gov
- Openbare forums voor pleitbezorger van de nationale belastingbetaler:http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums
- Doelstellingen voor boekjaar 2017 rapporteren aan het congres