WASHINGTON - Advocaat van de nationale belastingbetaler Nina E. Olson heeft haar vandaag statutair vrijgelaten verplicht halfjaarverslag to Congress dat uitgebreide uittreksels bevat van haar lopende openbare forums over de behoeften en voorkeuren van belastingbetalers, een overzicht geeft van het indieningsseizoen 2016 en de prioritaire kwesties identificeert die de Taxpayer Advocate Service (TAS) in het komende fiscale jaar zal aanpakken.
Nationale belastingbetaler pleit voor openbare fora over behoeften en voorkeuren van belastingbetalers
De afgelopen twee jaar heeft de IRS een "Future State" -plan ontwikkeld dat voorziet in hoe het bureau zal werken In vijf jaar en verder. Een centraal onderdeel van het plan is de ontwikkeling van online belastingrekeningen. In de Jaarverslag 2015 van de National Taxpayer Advocate aan het Congres, prees Olson aspecten van het plan, maar sprak zijn bezorgdheid uit over het feit dat (i) de bedoeling van de IRS bij het ontwikkelen van onlinerekeningen grotendeels is om geld te besparen in het licht van de recente bezuinigingen door telefonische en face-to-face hulp te verminderen en (ii) veel belastingbetalers dat niet zullen doen zaken doen met de IRS via online accounts omdat ze geen internettoegang of -vaardigheden hebben, het authenticatieproces dat nodig is om een account aan te maken niet kunnen voltooien, de veiligheid van het IRS-systeem niet vertrouwen of liever met een IRS-medewerker willen spreken. Als gevolg daarvan sprak ze haar bezorgdheid uit dat kritieke behoeften van de belastingbetaler mogelijk niet worden vervuld onder het toekomstige staatsplan.
Om een voertuig te bieden voor direct openbaar commentaar, kondigde Olson plannen aan om openbare forums in het hele land te houden, sommige in samenwerking met leden van het Congres die zitting hebben in commissies die actief betrokken zijn bij IRS-toezicht.
Tot op heden heeft Olson acht openbare forums gehouden en er zijn er nog meer gepland. Twee zijn gehouden in Washington, DC. Anderen zijn gehouden in Glen Ellyn, Illinois, met Rep. Peter Roskam; Bronx, NY, met vertegenwoordiger José Serrano; Hendersonville, NC, met Rep. Mark Meadows; Red Oak, Iowa, met senator Charles Grassley; Baltimore, Maryland, met senator Ben Cardin; en Harrisburg, Pennsylvania, georganiseerd in samenwerking met senator Bob Casey.
Onder de panelleden op de Public Forums in Washington DC bevonden zich vertegenwoordigers van vier federale adviescommissies van de IRS en vier grote nationale organisaties van belastingadviseurs. Twee panels bestonden uit experts die rapporteerden over onderzoeksstudies die het publieke gebruik van online diensten beoordeelden, evenals de effecten van de "digitale kloof". Olson schrijft: "Ik blijf bezorgd dat het ontwerp van de IRS voor de Future State de aanzienlijke hoeveelheid gegevens negeert of verwerpt waaruit blijkt dat grote delen van het belastingbetalende publiek niet in staat of niet bereid zijn om online overheidsdiensten te gebruiken voor iets anders dan de meest routinetaken, als die.” Het rapport wijst er ook op dat slechts ongeveer 30 procent van de belastingbetalers die zich de afgelopen maand wilden registreren voor de "Get Transcript"-applicatie van de IRS, dit kon doen vanwege verbeterde authenticatiemaatregelen, wat suggereert dat veel belastingbetalers misschien niet eens in staat zijn om online een account aan te maken. rekeningen in de huidige omgeving.
“Tijdens elk van de openbare fora [in het veld] hoorden we een panel van getuigen die representatief waren voor de gemeenschap die we bezochten”, schreef Olson. De meeste panels bestonden uit een vertegenwoordiger van een VITA-locatie (Volunteer Income Tax Assistance) en een LITC (Low Income Taxpayer Clinic); een advocaat, registeraccountant of belastingadviseur die actief was in het vertegenwoordigen van particulieren en kleine bedrijven; en getuigen die zich richtten op de uitdagingen waarmee specifieke groepen belastingbetalers te maken hebben, waaronder belastingbetalers met Engels als tweede taal (ESL) en immigranten, oudere belastingbetalers en boeren. Amerikaanse belastingbetalers In het buitenland wonende belastingbetalers met een beperking, slachtoffers van identiteitsdiefstal en kleine bedrijven die het slachtoffer zijn geworden van fraude door salarisverwerkers.
Het rapport van vandaag bevat uitgebreide uittreksels van de transcripties van de openbare forums, georganiseerd rond de belangrijkste zorgen die Olson in haar eerdere rapport identificeerde of die panelleden consequent naar voren brachten. Informatie over de openbare forums, inclusief volledige transcripties, is beschikbaar ophttp://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums.
Olson kondigde aan dat TAS een landelijk onderzoek zal uitvoeren onder een statistisch representatieve steekproef van Amerikaanse belastingbetalers over hun behoeften, voorkeuren en ervaring met belastingdienst van de IRS en deze zomer focusgroepen zal houden over de IRS Future State op de IRS Tax Forums.
Omdat het IRS Future State-plan tot doel heeft vast te stellen hoe de IRS de komende jaren zal omgaan met belastingbetalers, beschouwt TAS dit als het belangrijkste aandachtsgebied. Het belangrijkste doel van TAS zal zijn om samen te werken met de IRS om ervoor te zorgen dat het plan zorgt voor een hoogwaardige belastingdienst en de bescherming van de rechten van de belastingbetaler. Op basis van de resultaten van de National Taxpayer Advocate Public Forums, de landelijke enquête en de focusgroepen van het Tax Forum, is Olson van plan om “onze visie op de IRS Future State uiteen te zetten in het 2016 National Taxpayer Advocate's Annual Report to Congress. Dit plan, kan ik met vertrouwen zeggen, zal gebaseerd zijn op de behoeften en voorkeuren van de belastingbetaler, zoals zij en hun vertegenwoordigers ons hebben meegedeeld.”
Overzicht van het archiveringsseizoen
Volgens het rapport heeft de IRS in 2016 over het algemeen een succesvol indieningsseizoen afgeleverd. Merk met name op dat de IRS de dienstverlening aan de belastingbetaler op haar gratis telefoonlijnen aanzienlijk heeft verbeterd in vergelijking met 2015. In elk jaar sinds FY 2008 heeft de IRS meer dan 100 ontvangen miljoen telefoontjes. Tijdens het indieningsseizoen van 2015 bereikte de IRS-telefoondienst een dieptepunt; de IRS beantwoordde slechts 37 procent van de telefoontjes van belastingbetalers die in het algemeen naar vertegenwoordigers van de klantenservice werden doorgestuurd, en de wachttijd voor belastingbetalers die doorkwamen bedroeg gemiddeld 23 minuten. Tijdens het indieningsseizoen van 2016 beantwoordde de IRS 73 procent van zijn oproepen en daalde de wachttijd tot 11 minuten. Zo verdubbelde de IRS bijna het percentage beantwoorde oproepen en verminderde de wachttijden met meer dan de helft.
Het rapport schrijft deze verbetering zowel toe aan aanvullende financiering door het Congres als aan effectief gebruik van die financiering door de IRS. Het rapport merkt echter op dat de IRS-financiering sinds FY 19 met ongeveer 2010 procent is verminderd op een voor inflatie gecorrigeerde basis en beschrijft gebieden waar de IRS belangrijke diensten heeft beperkt of geëlimineerd.
Service bij Taxpayer Assistance Centres (TAC's). De IRS onderhoudt ongeveer 375 TAC's in het hele land die samen jaarlijks meer dan vijf miljoen belastingbetalers bedienen. Historisch gezien stonden de TAC's bekend als 'inlooplocaties', maar de IRS is van plan om vrijwel alle inloopservices te elimineren en te eisen dat belastingbetalers voor het einde van het jaar vooraf afspraken plannen op alle TAC-locaties. Volgens het rapport zal deze vereiste met name schade berokkenen aan (i) belastingbetalers die niet op de hoogte zijn van de TAC's, zijn overgestapt op planning op afspraak en soms aanzienlijke afstanden afleggen om persoonlijke hulp te zoeken, en (ii) belastingbetalers die dringend hulp nodig hebben en niet kunnen wachten om hulp te krijgen. een afspraak. In het kader van een proefprogramma dat alleen op afspraak test, moest 20 procent van de belastingbetalers tussen de 13 en 41 dagen wachten om een afspraak te krijgen en vijf procent moest meer dan 41 dagen wachten. Volgens het rapport zijn die wachttijden te lang voor belastingbetalers met dringende behoeften. Bij verschillende TAC's ging de IRS zelfs zo ver dat ze weigerden belastingbetalingen of -aangiften te accepteren dit indieningsseizoen.
Beperkte hulp bij fiscale vragen. Zowel op zijn telefoonlijnen als in zijn TAC's handhaafde de IRS de recente beperkingen op het beantwoorden van belastingrechtelijke vragen. Tijdens het indieningsseizoen beantwoordde de IRS alleen 'basis'-vragen, waarbij complexere vragen 'buiten bereik' werden geacht. Na het indieningsseizoen beantwoordt de IRS helemaal geen vragen over belastingwetgeving, ook al krijgen veel belastingbetalers wettelijk geautoriseerde verlengingen van de tijd om in te dienen. Vorig jaar werden bijna 15 miljoen aangiften ingediend na het indieningsseizoen.
Belastingbetaler veroorzaakt door filters voor identiteitsdiefstal. De IRS screent alle belastingaangiften die restituties eisen in een poging aangiften te identificeren die zijn ingediend door identiteitsdieven. Wanneer de IRS een aangifte als verdacht identificeert, stuurt ze de indiener over het algemeen een brief waarin staat dat de indiener zijn of haar identiteit moet verifiëren voordat de geclaimde terugbetaling wordt vrijgegeven. Het fout-positieve percentage van dit programma, bekend als het Taxpayer Protection Program (TPP), was 36.6 procent in 2015. TPP-filters stopten in totaal bijna 2.1 miljoen aangiften, dus met het 36.6 fout-positieve percentage stopte de IRS meer dan 760,000 aangiften ingediend door legitieme belastingbetalers. De National Taxpayer Advocate heeft zijn bezorgdheid geuit over de impact van dit hoge fout-positieve tarief op legitieme belastingbetalers. Veel belastingbetalers, met name de lage inkomens, zijn afhankelijk van een tijdige ontvangst van hun terugbetalingen, dus de gevolgen van vertragingen in de terugbetaling kunnen variëren van louter ongemak tot extreme financiële problemen. Dienovereenkomstig heeft de National Taxpayer Advocate aanbevolen dat de IRS haar TPP-filters verfijnt om het fout-positieve percentage te verlagen.
Tot op heden lijkt het erop dat er geen verbeteringen zijn aangebracht. Alleen al in de eerste vijf maanden van 2016 stopten TPP-filters ongeveer 1.8 miljoen aangiften, en de IRS voorspelde een vergelijkbaar fout-positief percentage van 36 procent. Belastingbetalers die hun identiteit wilden verifiëren door de IRS te bellen, ondervonden extreme moeilijkheden om door te komen, waardoor velen lange tijd moesten wachten op hun terugbetaling. Tijdens het aanvraagseizoen van 2016 ontving de IRS meer dan 4.4 miljoen oproepen op haar TPP-telefoonlijn. Het beantwoordde slechts 22.7 procent - wat betekent dat bijna vier van de vijf oproepen niet werden beantwoord, veruit de slechtste prestatie op een telefoonlijn met een hoog volume.
Het rapport zegt: “TAS begrijpt en ondersteunt de behoefte aan een verscheidenheid aan strategieën voor inkomstenbescherming. Maar de IRS moet de noodzaak erkennen van benaderingen die de belasting voor legitieme belastingbetalers minimaliseren. We raden de IRS aan meer middelen te besteden aan het opnieuw kalibreren van de filters tijdens het aanvraagseizoen en het vaststellen van een maximaal doelpercentage fout-positieven. Door dit te doen, kan het tegelijkertijd meer frauduleuze aangiften blokkeren en het aantal legitieme aangiften verminderen, waardoor het ongemak voor de belastingbetaler en zijn eigen onnodige herwerk wordt verminderd.
Beperkte serviceopties voor Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen. Het aantal Amerikaanse staatsburgers dat in het buitenland woont, werd medio 2016 geschat op ongeveer negen miljoen, en veel niet-staatsburgers hebben een Amerikaanse belastingaangifteverplichting, zoals blijkt uit de bijna 642,000 formulieren uit de 1040-serie die zijn ingediend door niet-ingezeten vreemdelingen voor belastingjaar 2014. Toch zijn de opties voor belastingbetalers voor deze belastingbetalers beperkt en worden ze nog steeds beperkt. Belastingbetalers die in het buitenland zijn gevestigd, kunnen over het algemeen geen gratis Amerikaanse telefoonlijnen bellen. Bijna twee jaar geleden sloot de IRS de laatste vier belastingattachéposten in het buitenland, waardoor face-to-face service als optie werd geëlimineerd. Voor het indieningsseizoen van 2016 heeft de IRS haar programma voor elektronische belastingrechtbijstand geëlimineerd, waarmee belastingbetalers belastingrechtelijke vragen aan de IRS konden stellen en een antwoord via e-mail konden ontvangen.
Het rapport zegt: “De National Taxpayer Advocate is bezorgd dat de IRS minder keuzemogelijkheden biedt aan internationale belastingbetalers, zelfs nu het aantal Amerikaanse staatsburgers in het buitenland groeit, en deze belastingbetalers staan voor grotere uitdagingen bij het vrijwillig voldoen aan hun belastingverplichtingen, deels als gevolg van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) rapportageregels en de Affordable Care Act (ACA).
Prioritaire problemen voor boekjaar 2017
Naast het IRS Future State-plan (hierboven besproken), identificeert en bespreekt het rapport 14 andere prioritaire kwesties waarop het Office of the Taxpayer Advocate zich het komende fiscale jaar wil concentreren. Onder hen zijn de volgende:
- FATCA-belasting. Bij de implementatie van FATCA en vergelijkbare internationale bronheffingsbepalingen hield de IRS restituties in van tienduizenden Amerikaanse belastingbetalers die daar recht op hadden. Een groot deel van het probleem was te wijten aan de manier waarop de IRS probeerde het formulier 1042-S, Foreign Person's US Source Income Subject to Withholding, dat door de inhoudingsplichtige was ingediend, te matchen met het formulier 1042-S dat door de belastingbetaler was ingediend bij zijn of haar inkomstenbelasting. opbrengst. In één geval wees de IRS de restitutieclaims van tienduizenden buitenlandse studenten aan Amerikaanse universiteiten en hogescholen af, van wie de meesten volledig recht hadden op die restituties. In het komende jaar zal TAS ervoor pleiten dat de IRS de nauwkeurigheid van haar procedures voor het matchen van gegevens verbetert om het aantal bevriezingen van legitieme internationale terugbetalingsverzoeken te verminderen.
- Implementatie particuliere incasso. Eind 2015 keurde het Congres wetgeving goed die de IRS in het algemeen verplicht om achterstallige belastingrekeningen die ze niet actief probeert te innen, toe te wijzen aan particuliere incassobureaus. TAS zal actief betrokken zijn bij de uitvoering van het programma om ervoor te zorgen dat de programmaregels in overeenstemming zijn met de wet zonder inbreuk te maken op de rechten van de belastingbetaler; te streven naar een definitie van de wettelijke term "potentieel inbare inventaris" die de rekeningen uitsluit van belastingbetalers die het economisch moeilijk hebben; en om er bij de IRS op aan te dringen om van de PCA's te eisen dat ze de delen van hun operationele plannen, oproepscripts en trainingsmateriaal die van invloed zijn op belastingbetalers openbaar maken, zodat de National Taxpayer Advocate, het Congres en het publiek kunnen beoordelen of hun incassotactieken redelijk zijn.
- IRS-heffingen op pensioenrekeningen. Het congres heeft tal van wetten uitgevaardigd die pensioensparen bevorderen. Deze wetten bevorderen het openbare beleid om ervoor te zorgen dat individuen over voldoende activa beschikken om van te leven nadat ze met pensioen zijn gegaan. De IRS mag heffen op pensioenactiva, maar doet dit niet als beleidskwestie, tenzij zij vaststelt dat een belastingbetaler op flagrante wijze heeft gehandeld door te proberen de inning van de belasting te ontduiken. Op dit moment heeft de IRS geen duidelijke definitie van het woord 'flagrant', maar geeft het voorbeelden van flagrant gedrag. TAS werkt samen met de IRS aan het ontwikkelen van een definitie van "flagrant" gedrag dat het mogelijk maakt om in extreme gevallen heffingen te heffen, maar pensioenactiva blijft beschermen in gevallen waarin een belastingbetaler simpelweg niet in staat is om te betalen.
- Online Belastingbetaler Accounts. De National Taxpayer Advocate pleit er al lang voor dat de IRS online belastingbetaleraccounts ontwikkelt als een waardevolle aanvulling op het dienstenaanbod van de IRS voor de belastingbetaler. Zoals besproken in de context van de ontwikkeling van de toekomstige staat, is de advocaat echter van mening dat belastingbetalers nog steeds de mogelijkheid moeten hebben om telefonisch of persoonlijk met IRS-personeel te werken. Bovendien is de IRS van plan accounttoegang te verlenen aan opstellers van belastingaangiften, van wie de meesten momenteel geen vergunning hebben. TAS is van plan om het komende jaar samen te werken met de IRS om ervoor te zorgen dat het adequate beveiligingsprotocollen handhaaft om belastingbetalergegevens te beschermen, de toegang tot belastingbetaleraccounts beperkt tot erkende opstellers, en telefonische en face-to-face service blijft bieden aan belastingbetalers die behoefte hebben aan of de voorkeur geven aan om met een medewerker van de Belastingdienst te praten.
- EITC-naleving. Het Earned Income Tax Credit (EITC), een van de grootste inkomensafhankelijke anti-armoedeprogramma's van de overheid, heeft een hoog percentage ongepaste betalingen. Tegelijkertijd hebben in aanmerking komende belastingbetalers vaak moeite om te bewijzen dat ze in aanmerking komen vanwege de complexiteit van de wet, de moeilijkheid om traditionele documentatie te verstrekken en de onwil van de IRS om alternatieve documentatiebronnen te accepteren. In haar jaarverslag 2016 aan het Congres is de National Taxpayer Advocate van plan eerdere aanbevelingen uit te werken om de subsidiabiliteitsvereisten en het beheer van de EITC te hervormen om ongepaste betalingen te verminderen en tegelijkertijd een hoog participatiepercentage onder in aanmerking komende personen te behouden. TAS is ook van plan samen te werken met de IRS om flexibele richtlijnen te ontwikkelen voor de acceptatie van alternatieve documentatiebronnen.
- Procedures voor hulp aan slachtoffers van identiteitsdiefstal. Het probleem van fraude met gestolen identiteitsterugbetalingen vereist dat de IRS zowel haar detectie van frauduleuze aangiften als haar procedures verbetert om belastingbetalers te helpen die het slachtoffer zijn geworden van identiteitsdiefstal. De IRS heeft op beide gebieden aanzienlijke vooruitgang geboekt, maar zoals hierboven besproken, blijft het percentage valse positieven in het Taxpayer Protection Program (TPP) hoog. Tijdens het indieningsseizoen van 2016 stopten TPP-filters ongeveer 1.8 miljoen aangiften, en belastingbetalers die de TPP-telefoonlijn belden om hun identiteit te verifiëren, kregen te horen dat het ongeveer negen weken zou duren voordat de IRS hun terugbetalingen zou vrijgeven. Het komende jaar zal TAS samenwerken met de IRS om de slachtofferhulp te verbeteren, onder meer door de tijd te verkorten om zaken op te lossen en restituties te verlenen. Bovendien zal TAS er bij de IRS op blijven aandringen om één enkele werknemer aan te wijzen om te werken met slachtoffers van identiteitsdiefstal wier zaken meerdere problemen betreffen of meerdere belastingjaren beslaan.
Later deze maand zal TAS een tweede deel van het rapport uitbrengen dat de reacties van de IRS bevat op de administratieve aanbevelingen die de National Taxpayer Advocate deed in haar jaarverslag 2015 aan het Congres, samen met aanvullende TAS-analyse van en commentaar op de IRS-reacties.
* * * * * * *
De National Taxpayer Advocate is wettelijk verplicht om twee jaarverslagen in te dienen bij de House Committee on Ways and Means en de Senate Committee on Finance. Het statuut vereist dat deze rapporten rechtstreeks aan de commissies worden voorgelegd zonder voorafgaande beoordeling of commentaar van de Commissioner of Internal Revenue, de Secretary of the Treasury, de IRS Oversight Board, enige andere functionaris of medewerker van het Department of the Treasury, of de Bureau voor Beheer en Begroting. Het eerste rapport moet de doelstellingen van het Office of the Taxpayer Advocate aangeven voor het fiscale jaar dat in dat kalenderjaar begint. In het tweede rapport moeten ten minste 20 van de ernstigste problemen waarmee belastingbetalers worden geconfronteerd, worden besproken, moeten de tien belastingkwesties worden geïdentificeerd die het vaakst bij de rechtbanken worden beslecht, en moeten administratieve en wetgevende aanbevelingen worden gedaan om belastingbetalersproblemen op te lossen.
OVER DE BELASTINGADVOCAATSERVICE
De Taxpayer Advocate Service (TAS) is een onafhankelijke organisatie binnen de IRS die kan helpen bij het beschermen van uw rechten als belastingbetaler. We kunnen u hulp bieden als uw belastingprobleem problemen veroorzaakt of als u het geprobeerd heeft maar uw probleem met de IRS niet kunt oplossen. Komt u in aanmerking voor onze hulp, die altijd gratis is, dan zullen wij er alles aan doen om u te helpen. Bezoek belastingbetaleradvocate.irs.gov of bel 1-877-777-4778. Voor meer informatie ga naar TaxpayerAdvocate.irs.gov orirs.gov/advocaat. Updates over fiscale onderwerpen kunt u vinden opfacebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSen YouTube.com/TASNTA.
Gerelateerde items:
- Halfjaarverslag: http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2017ObjectivesReport
- Fiscale toolkit: www.TaxpayerAdvocate.irs.gov
- Openbare forums voor pleitbezorger van de nationale belastingbetaler:http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums
- Doelstellingen voor boekjaar 2017 rapporteren aan het congres