De IRS maakt met IR-2024-312 de standaardkilometervergoedingen voor het belastingseizoen van 2025 bekend voor zakelijke, medische, verhuis- en liefdadigheidsdoeleinden.
De Internal Revenue Service heeft vandaag bekendgemaakt dat het optionele standaardkilometertarief voor auto's die zakelijk worden gebruikt in 3 met 2025 cent stijgt, terwijl het kilometertarief voor voertuigen die voor andere doeleinden worden gebruikt vanaf 2024 ongewijzigd blijft.
Er worden optionele standaardkilometertarieven gebruikt om de aftrekbare kosten te berekenen van het gebruik van voertuigen voor zakelijke, liefdadigheids- en medische doeleinden, evenals voor actieve leden van de strijdkrachten die verhuizen.
Vanaf 1 januari 2025 gelden de standaard kilometertarieven voor het gebruik van een auto, bestelwagen, pick-up of bakwagen:
- 70 cent per mijl aangedreven voor zakelijk gebruik, 3 cent hoger dan in 2024.
- 21 cent per gereden kilometer voor medische doeleinden, hetzelfde als in 2024.
- 21 cent per gereden mijl voor verhuisdoeleinden voor gekwalificeerde actieve leden van de strijdkrachten, ongewijzigd ten opzichte van vorig jaar.
- 14 cent per gereden kilometer ten behoeve van goede doelen, gelijk aan het tarief in 2024.
De tarieven gelden voor volledig elektrische en hybride auto's, evenals voor auto's op benzine of diesel.
Terwijl de kilometervergoeding voor charitatieve doeleinden wettelijk is vastgesteld, is de kilometervergoeding voor zakelijk gebruik gebaseerd op een jaarlijkse studie naar de vaste en variabele kosten van het gebruik van een auto. De kilometervergoeding voor medische doeleinden en verhuiskosten is daarentegen alleen gebaseerd op de variabele kosten uit de jaarlijkse studie.
Op grond van de Tax Cuts and Jobs Act kunnen belastingbetalers geen aftrekpost voor niet-vergoede reiskosten van werknemers claimen. Alleen belastingbetalers die militair zijn in actieve dienst, kunnen een aftrekpost claimen voor verhuiskosten die zijn gemaakt tijdens een verhuizing naar een permanente standplaats.
Het gebruik van de standaard kilometervergoeding is optioneel. Belastingbetalers kunnen er in plaats daarvan voor kiezen om de werkelijke kosten van het gebruik van hun voertuig te berekenen.
Belastingbetalers die het standaard kilometertarief hanteren voor een auto die ze in bezit hebben en zakelijk gebruiken, moeten ervoor kiezen om het tarief te gebruiken in het eerste jaar dat de auto beschikbaar is voor zakelijk gebruik. In latere jaren kunnen ze ervoor kiezen om het standaard kilometertarief of de werkelijke kosten te gebruiken.
Voor een leasevoertuig moeten belastingbetalers die het standaardkilometertarief hanteren, deze methode gedurende de gehele leaseperiode toepassen, inclusief verlengingen.
Let op 2025-5 Bevat de optionele standaardkilometervergoedingen voor 2025, evenals de maximale autokosten die worden gebruikt voor de berekening van kilometervergoedingen in het kader van een vast en variabel tarief (FAVR). De kennisgeving vermeldt ook de maximale marktwaarde van door de werkgever ter beschikking gestelde auto's die in 2025 voor het eerst aan werknemers ter beschikking zijn gesteld voor persoonlijk gebruik. Werkgevers mogen kilometervergoedingen berekenen met behulp van een waarderingsregel per kilometer of de gemiddelde waarderingsregel voor het wagenpark.