تُدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أن بعض دافعي الضرائب الذين أجروا معاملات بالعملات الرقمية ربما لم يُبلغوا عن دخلهم ولم يدفعوا الضريبة المترتبة عليه، أو لم يُبلغوا عن معاملاتهم بشكل صحيح. ولذلك، ولأول مرة منذ عام ٢٠١٤، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهين جديدين لدافعي الضرائب الذين يُجرون معاملات بالعملات الرقمية، وهما القرار الضريبي رقم ٢٠١٩-٢٤ والأسئلة الشائعة.
كجزء من جهد أوسع لمساعدة دافعي الضرائب وإنفاذ قوانين الضرائب في منطقة سريعة التغير ، أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم قطعتين جديدتين من التوجيهات لدافعي الضرائب الذين ينخرطون في معاملات تنطوي على عملة افتراضية.
استكمالاً للتوجيهات الصادرة عام ٢٠١٤، تُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات تفصيلية إضافية لمساعدة دافعي الضرائب على فهم التزاماتهم الضريبية بشكل أفضل فيما يتعلق بالمعاملات المحددة التي تتضمن العملات الرقمية. وتشمل هذه التوجيهات الجديدة القرار الضريبي رقم ٢٠١٩-٢٤، بالإضافة إلى الأسئلة الشائعة.
يعالج حكم الإيرادات الجديد الأسئلة الشائعة من قبل دافعي الضرائب والممارسين الضريبيين فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية للانقسام الضريبي للعملة المشفرة. بالإضافة إلى ذلك ، تتناول مجموعة من الأسئلة الشائعة معاملات العملة الافتراضية لأولئك الذين لديهم عملة افتراضية كأصل رأسمالي.
قال مفوض مصلحة الضرائب تشاك ريتيج: "تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بمساعدة دافعي الضرائب على فهم التزاماتهم الضريبية في هذه المنطقة الناشئة". ستساعد الإرشادات الجديدة دافعي الضرائب والمتخصصين في مجال الضرائب على فهم أفضل لمدى تطبيق المبادئ الضريبية طويلة الأمد في هذه البيئة سريعة التغير. نريد مساعدة دافعي الضرائب على فهم متطلبات إعداد التقارير وكذلك اتخاذ خطوات لضمان الإنفاذ العادل لقوانين الضرائب لأولئك الذين لا يتبعون القواعد ".
تُكمّل هذه التوجيهات الجديدة التوجيهات التي أصدرتها مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات الافتراضية في الإشعار رقم 2014-21 . كما تستطلع مصلحة الضرائب آراء الجمهور بشأن توجيهات إضافية في هذا المجال.
في الإشعار 2014-21 ، طبقت مصلحة الضرائب الأمريكية المبادئ العامة لقانون الضرائب لتحديد أن العملة الافتراضية هي ملكية لأغراض الضرائب الفيدرالية. أوضح الإشعار ، في شكل 16 سؤالًا متكررًا ، تطبيق مبادئ الضرائب العامة على المعاملات الأكثر شيوعًا التي تنطوي على عملة افتراضية.
تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية أن بعض دافعي الضرائب الذين لديهم معاملات بالعملة الافتراضية ربما فشلوا في الإبلاغ عن الدخل ودفع الضريبة الناتجة أو لم يبلغوا عن معاملاتهم بشكل صحيح. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية بنشاط مع عدم الامتثال المحتمل في هذا المجال من خلال مجموعة متنوعة من الجهود ، بدءًا من توعية دافعي الضرائب إلى عمليات المراجعة والتحقيقات الجنائية.
على سبيل المثال ، في يوليو من هذا العام ، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها بدأت في إرسال رسائل تعليمية إلى أكثر من 10,000 دافع ضرائب قد أبلغوا عن معاملات تنطوي على عملة افتراضية بشكل غير صحيح أو لم يتم الإبلاغ عنها على الإطلاق. قد يتحمل دافعو الضرائب الذين لم يبلغوا عن المعاملات التي تنطوي على عملة افتراضية أو الذين أبلغوا عنها بشكل غير صحيح ، عند الاقتضاء ، الضرائب والغرامات والفوائد. في بعض الحالات ، يمكن أن يخضع دافعو الضرائب للملاحقة الجنائية.