ضرائب المغتربين الأمريكية: التخلي عن جنسيتك الأمريكية

مقدمة: الجنسية وضرائب المغتربين الأمريكية

أصبح التخلي عن الجنسية الأمريكية موضوعًا شائعًا بين المغتربين، ويعود ذلك في المقام الأول إلى تزايد الأعباء الضريبية المرتبطة بالمواطنين الأمريكيين وصعوبة التعاملات المصرفية. وقد تصاعدت الضجة الإعلامية مؤخرًا حول التخلي عن الجنسية، لا سيما بعد تخلي إدواردو سافيرين عن جنسيته قبيل طرح أسهم فيسبوك للاكتتاب العام، وردود الفعل الغاضبة من السيناتور تشارلز شومر والسيناتور بوب كيسي ومقترحهما قانون "إكس باتريوت". ورغم تزايد أعداد الأفراد الذين يتخلون عن الجنسية الأمريكية، إلا أن الأعداد المطلقة لا تزال ضئيلة.

حسب الروايات المتناقلة ، يبدو أن معدل الأشخاص الذين يتخلون عن الجنسية الأمريكية مرتبط بجهود الحكومة المتزايدة لفرض اللوائح الضريبية الأمريكية على المواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج. وهذا يعني أن الوعي المتزايد بالحاجة إلى تقديم ضرائب للمغتربين الأمريكيين وتقارير حسابات البنوك الأجنبية يبدو أن له تأثير على قرار الناس بالتخلي عن الجنسية ، حيث جاءت الزيادات الكبيرة بعد برنامج الإفصاح الطوعي لعام 2009. ربما بدأ الأشخاص الذين كانوا يحملون الجنسية الأمريكية ولكنهم لم يشعروا بأنهم مرتبطون بشكل خاص بالولايات المتحدة في العثور على جانب الامتثال للمواطنة يفوق مزايا كونك مواطنًا أمريكيًا.

لا ينبغي الاستخفاف بقرار التخلي عن الجنسية الأمريكية: بمجرد التخلي عنه ، لا يمكنك أبدًا استعادة جنسيتك. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم تمرير قانون Ex-Patriot Act ، فقد لا تتمكن في الواقع من زيارة الولايات المتحدة مرة أخرى. لأغراضنا ، لن نركز على الجانب السياسي من كل هذا ، ولكن بدلاً من ذلك سننظر في الآثار الضريبية للمغتربين في الولايات المتحدة التي يجب أخذها في الاعتبار قبل التخلي عن جنسيتك الأمريكية.

أسباب للنظر في التنازل عن الجنسية الأمريكية

هناك العديد من الأسباب التي دفعت المغتربين الأمريكيين لبدء التفكير في التخلي عن جنسيتهم الأمريكية. في حين أن العبء المتزايد على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة هو السبب الأكثر وضوحًا ، إلا أن هناك دوافع أخرى أيضًا.

ضريبة مضاعفة

الولايات المتحدة هي واحدة من دولتين فقط تفرضان ضرائب على مواطنيها على دخلهم العالمي عندما يعيشون في الخارج. (فقط في حالة ما إذا سألك أي شخص: الدولة الأخرى هي إريتريا ، وتقع في القرن الأفريقي.) مع مرور كل عام ، تصبح قوانين الضرائب للمغتربين أكثر تعقيدًا بشكل متزايد ، والعقوبات المرتبطة بعدم الامتثال أكثر صرامة. على الرغم من أن الولايات المتحدة تقدم استثناءات وائتمانات على ضرائب المغتربين الأمريكية للحد من الازدواج الضريبي ، إلا أنها لا تكفي في كثير من الأحيان لتعويض دخل المغتربين ذوي الدخل المرتفع. الازدواج الضريبي الناتج هو اعتبار جدير بالتخلي عن الجنسية الأمريكية.

تكاليف إدارية

بالإضافة إلى مخاطر الازدواج الضريبي ، هناك أيضًا متطلبات إبلاغ مرهقة أخرى لمواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون ويعملون في الخارج. على سبيل المثال ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من أي مواطن أمريكي لديه سلطة مالية على الحسابات المصرفية الأجنبية التي تتجاوز أرصدتها التراكمية 10,000 دولار أمريكي أن يقدم تقريرًا سنويًا منفصلاً عن ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. قد يؤدي عدم تقديم هذا التقرير السنوي (نموذج TD F 90-22-1 ، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية) إلى عقوبات مدنية وجنائية. قد يكون ضمان الامتثال لجميع متطلبات إعداد التقارير الأمريكية أمرًا ساحقًا ، وغالبًا ما يدفع الوافدين إلى الاستعانة بمساعدة أحد المحترفين. كثيرًا ما يتقاضى المحاسبون المتخصصون في الخدمات الدولية أسعارًا مضخمة للساعة ، مما يزيد العبء الملقى على عاتق الوافدين. مثل قانون الضرائب المحلي ، تتغير قوانين ضريبة المغتربين الأمريكية باستمرار وستستمر في ذلك مع تقدم الوقت ، مما يجعل من غير المحتمل أن تكون العملية أسهل للوافدين في المستقبل. لهذا السبب ، قد يكون التخلي عن الجنسية أمرًا جذابًا لبعض الوافدين الذين يتطلعون إلى تبسيط الأعمال الورقية والواجبات الإدارية.

أنظمة مكافحة الإرهاب

بالإضافة إلى زيادة الإبلاغ والمسؤولية الضريبية المرتبطة بضرائب المغتربين في الولايات المتحدة ، هناك سبب آخر يفكر العديد من المغتربين في التخلي عن جنسيتهم الأمريكية وهو صعوبة الحفاظ على العلاقات المصرفية ، الأجنبية والمحلية. أفاد العديد من المغتربين أن بنوكهم الأمريكية أغلقت حساباتهم بسبب التطبيق الفردي للوائح مكافحة الإرهاب. على الرغم من أن حكومة الولايات المتحدة لم تطلب من البنوك إغلاق حسابات أصحابها الذين ليس لديهم عنوان دائم في الولايات المتحدة ، إلا أن بعض البنوك أخذت على عاتقها القيام بذلك. ومع ذلك ، فإن متطلبات الإبلاغ في الولايات المتحدة لا تقتصر على دافعي الضرائب الأفراد. كما أنه يؤثر على البنوك الأجنبية مع أصحاب حسابات المواطنين الأمريكيين أيضًا. يُطلب من هذه البنوك الإبلاغ عن حسابات وأرصدة أصحاب حسابات المواطنين الأمريكيين إلى حكومة الولايات المتحدة أو مواجهة عقوبة حجب بنسبة 30٪ على أصولهم الأمريكية. قد يجعل مطلب الإبلاغ الإضافي العملاء الأمريكيين غير جذابين للعديد من البنوك الأجنبية. لهذا السبب ، تتردد بعض البنوك الأجنبية في فتح حسابات جديدة للمواطنين الأمريكيين وحتى إغلاق الحسابات للعملاء الحاليين. إذا لم تكن البنوك الأمريكية أو الأجنبية على استعداد للعمل معهم ، فقد ينظر الوافدون إلى التخلي عن جنسيتهم الأمريكية كحل مباشر لمشكلة صعبة.

كيف تتخلى عن جنسيتك الأمريكية

من المحتمل أن يكون الجزء الأصعب في التخلي عن الجنسية الأمريكية هو اتخاذ القرار بالقيام بذلك. بعد ذلك ، هناك أربع خطوات بسيطة يجب على الأمريكيين اتخاذها لجعلها رسمية مع حكومة الولايات المتحدة:

1. الحصول على جواز سفر ثاني - قبل أن تنظر وزارة الخارجية في طلب التخلي الخاص بك ، سيطلبون إثباتًا لجواز سفرك الثاني.
2. أكمل استبيان التنازل (نموذج DS-4079 - معلومات لتحديد الخسارة المحتملة للجنسية الأمريكية) - يطرح هذا النموذج المكون من خمس صفحات أسئلة بخصوص حالة جنسيتك ويجب إكماله قبل زيارتك للسفارة أو القنصلية الأمريكية في بلد إقامتك.
3. التنازل عن التعيين - سيُطلب منك الذهاب فعليًا إلى سفارة أو قنصلية الولايات المتحدة في بلد إقامتك للتنازل عن موعدك. هنا ، ستعمل مع الممثلين لاستكمال بقية النماذج المطلوبة. كن مستعدًا بنسخ من جوازات السفر الخاصة بك ونسخة من شهادة ميلادك أيضًا. سينتهي الموعد بأداء قسم التنازل والحصول على شهادة فقدان الجنسية.
4. الإقرار الضريبي النهائي - الخطوة الأخيرة في عملية التنازل هي تقديم إقرارك الضريبي النهائي. إذا تنازلت عن جنسيتك في أي يوم بخلاف 31 ديسمبر ، فسيكون إقرارك الضريبي النهائي للمغتربين في الولايات المتحدة هو 1040 ريالاً سعوديًا للفترة من 1 يناير حتى تاريخ التخلي عنك. سيحتاج النموذج 8854 إلى تقديمه مع ضرائب المغتربين الأمريكية النهائية ، حيث يتم استخدامه لحساب "ضريبة الخروج" لدافعي الضرائب الذين تخلوا عن جنسيتهم الأمريكية.

من المهم ملاحظة أنه على الرغم من أنه لن يُطلب منك أبدًا تقديم إقرار ضريبي للمغتربين مرة أخرى ، فإن التخلي عن جنسيتك الأمريكية أمر لا رجوع فيه. لا يزال بإمكانك زيارة الولايات المتحدة بتأشيرة سياحية (في الوقت الحالي) ، والتي تسمح بزيارة تصل إلى 90 يومًا ، لكن لن تتمكن أبدًا من الحصول على الجنسية الأمريكية مرة أخرى. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت متقاعدًا من الجيش ، فإن التخلي عن جنسيتك الأمريكية سيكون بمثابة مصادرة لمزايا التقاعد العسكري الخاصة بك. النبأ السار هو أن توزيعات الضمان الاجتماعي يمكن أن تستمر على الرغم من التخلي عن الجنسية ، طالما أنك تقيم في بلد ترسل إليه إدارة الضمان الاجتماعي المدفوعات.

الآثار المترتبة على ضريبة الخروج

في 17 يونيو 2008 ، تم تمرير قانون مساعدة أرباح الأبطال وإعفاء الضرائب لعام 2008 من خلال الكونجرس بإجماع الأصوات. أدى تنفيذ هذا القانون إلى فرض "ضريبة خروج" تتجاوز ضرائب المغتربين الأمريكية القياسية على "المغتربين المشمولين" الذين يتنازلون عن جنسيتهم الأمريكية. تعتبر "مغتربًا مغطى" وبالتالي تخضع لضريبة الخروج إذا استوفيت ثلاثة شروط:

1. صافي ثروة أكبر من 2,000,000،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي
2. يبلغ متوسط ​​المسؤولية الضريبية للمغتربين في الولايات المتحدة 145,000 دولار أمريكي للسنوات الخمس السابقة للتخلي
3. عدم وجود شهادة الامتثال لمتطلبات الضرائب الأمريكية لمدة خمس سنوات قبل التنازل

إذا كنت محظوظًا بما يكفي لامتلاكك صافي ثروة كافٍ لتجعلك "مغتربًا مغطى" ، فستخضع لضريبة إضافية تتجاوز التزاماتك الضريبية المعتادة للمغتربين في الولايات المتحدة. هذا لأن مصلحة الضرائب تفكر في صافي ثروتك كما لو تم بيع جميع أصولك في اليوم السابق للتخلي عن جنسيتك الأمريكية. بالنسبة للسنة الضريبية 2010 ، ستكون قادرًا على استبعاد أول 627,000 دولار من المكاسب من هذا "البيع" لأصولك. يتضاعف الاستبعاد إذا قدمت إقرارًا ضريبيًا مشتركًا للمغتربين الأمريكيين مع زوجتك ، عندما تخلى الزوجان عن جنسيتهما. سيتم احتساب المكسب بطرح تكلفة الشراء الأصلية من القيمة السوقية لكل أصل في تاريخ الإغتراب.