TCJA والمغتربين: ماذا تعني تغييرات SALT لاستبعاد وخصم السكن الأجنبي

يعد قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي يُطلق عليه أيضًا الإصلاح الضريبي لعام 2018 ، التغيير الأكثر جذرية في قانون الإيرادات الداخلية منذ أكثر من 30 عامًا. عندما يتعلق الأمر بالوافدين ، فإن معظم التغييرات الرئيسية التي أدخلتها TCJA لها تأثير ضئيل أو معدوم نظرًا لأن مزايا المغتربين الرئيسية مثل استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب لا تزال سارية. ومع ذلك ، من بين التغييرات الهائلة التي تم إجراؤها على الخصومات التفصيلية ، هناك تغيير ملحوظ يؤثر على الوافدين فيما يتعلق بالضرائب العقارية الأجنبية. هذا ما يستلزمه.

الاستقطاع من السكن الأجنبي والاستبعاد

بالإضافة إلى استبعاد الدخل الأجنبي (الذي يبلغ حاليًا 103,900،XNUMX دولار) ، يمكنك أيضًا استبعاد مبالغ معينة للإسكان الأجنبي وفقًا لظروف عملك. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فيمكنك المطالبة بخصم السكن الأجنبي على الرغم من عدم تأثيره على ضريبة العمل الحر.

نفقات السكن الأجنبي المؤهلة هي ما يعتبر تكاليف سكن معقولة في البلد الأجنبي حيث تقيم مع زوجتك و / أو المعالين (لا تحسب نفقات الإسكان الباهظة). يتم أيضًا تضمين تكلفة الإيجار (أو القيمة السوقية العادلة للإيجار ، إذا كان صاحب العمل يقدمه عينيًا) ، والمرافق ، والتأمين على المنزل والممتلكات الشخصية ، وضرائب معينة على الإشغال ، وتأجير الأثاث (ولكن ليس المشتريات) على أنها مؤهلة نفقات. لا يتم احتساب نفقات الانتقال وتكلفة شراء العقارات الأجنبية ، وكذلك تحسينات المنازل الأجنبية.

بشكل عام ، تقتصر نفقات السكن الأجنبي الخاصة بك على 30٪ من الحد الأقصى لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب للسنة ولكنها تختلف حسب الموقع. كما لا يمكن أن تتجاوز نفقات السكن الأجنبي المؤهلة دخلك الأجنبي. إذا كنت تأخذ الخصم بدلاً من الاستبعاد ، فلا يمكن أن يكون أكثر من دخلك الأجنبي المكتسب بعد طرح المبلغ الذي يحق لك استبعاده.

الضرائب العقارية الأجنبية

من بين التغييرات الشاملة الناتجة عن TCJA ، كان أحد أكثر التغييرات جوهرية هو خصم الضرائب الحكومية والمحلية (SALT) لكل من ضرائب الدخل والعقارات. الآن ، وبحد أقصى 10,000 دولار في السنة ، ألغى أيضًا القدرة على خصم ضرائب العقارات الأجنبية تمامًا بغض النظر عن المبلغ.

نظرًا لأن معظم الناس لا يفصلون في إقراراتهم الضريبية ، بل إن عددًا أقل منهم الآن مع التوسع في الخصم القياسي ، قد لا يبدو هذا العنصر مصدر قلق للمغتربين الذين كانوا يطالبون بالفعل بالائتمان الضريبي الأجنبي لضرائب الدخل الأجنبي المدفوعة. ومع ذلك ، إذا كنت تدفع ضرائب عقارية على المساكن الأجنبية التي تمتلكها أو تستأجرها ، فيمكنك الآن تضمينها كمصروفات سكن مؤهلة.

بموجب القانون ، طالما كانت النفقات قابلة للخصم بموجب قسم آخر من قانون الضرائب ، مثل الحالة التي كانت تتعلق بنفقات الانتقال حتى تم تعليقها بموجب TCJA ، فلا يمكن احتسابها في الاعتبار بالنسبة للإسكان الأجنبي. نظرًا لأنه لم يعد مسموحًا الآن بضرائب العقارات الأجنبية كخصم مفصل ، فيمكن تضمينها مع بقية نفقات الإسكان المؤهلة. لا تزال جميع القيود الأخرى المذكورة أعلاه سارية مثل شروط السكن ومحدودية الدخل الذي تحصل عليه من الخارج. ولكن نظرًا لأن الضرائب العقارية تعتبر نفقات إسكان معقولة ، يمكنك الآن تضمينها في حساب استبعاد السكن الأجنبي الخاص بك.

تتمتع شركة Protax Consulting Services Inc. بخبرة تزيد عن عقدين من الخبرة المتخصصة في الضرائب الدولية. اتصل بنا اليوم للحصول على استشارة أولية مجانية حول ضرائب المغتربين والمخاوف مع TCJA.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية