تذكرنا مصلحة الضرائب أنه أمامنا حتى 15 أبريل 2021 من هذه السنة الضريبية 2020 لتقديم 6,000 دولار (مع تعويض عن سن 50 إلى 7,000 دولار) مساهمات IRA - التقليدية أو ROTH IRA للعام الضريبي 2019 ، لا تتأخر!
تشير دائرة الإيرادات الداخلية إلى أنه قد يكون بإمكان دافعي الضرائب من جميع الأعمار المطالبة بخصم في إقرارهم الضريبي لعام 2020 عن المساهمات التي قدموها في حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم حتى 15 أبريل 2021. لم يعد هناك حد أقصى للسن لتقديم مساهمات في حسابات التقاعد الفردية.
صُمم حساب التقاعد الفردي (IRA) لتمكين الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص من الادخار للتقاعد. معظم دافعي الضرائب العاملين مؤهلون لفتح حساب تقاعد فردي تقليدي أو حساب تقاعد فردي من نوع روث، أو إضافة أموال إلى حساب قائم.
عادةً ما تكون المساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي معفاة من الضرائب، بينما تخضع عمليات السحب منه للضريبة. لا يزال بإمكانك تقديم مساهمات تُحتسب ضمن إقرارك الضريبي لعام 2020، شريطة أن تتم قبل 15 أبريل 2021. يمكن للمكلفين تقديم إقرارهم الضريبي مُطالبين بمساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي قبل إتمام عملية الدفع. يجب إتمام عملية الدفع قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار في أبريل. في حين أن المساهمات في حساب التقاعد الفردي من نوع روث غير معفاة من الضرائب، إلا أن عمليات السحب المؤهلة منه معفاة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط الذين يقدمون هذه المساهمات مؤهلين للحصول على ائتمان المدخرين.
بشكل عام، يمكن للمكلفين المؤهلين المساهمة بمبلغ يصل إلى 6,000 دولار في حساب التقاعد الفردي (IRA) لعام 2020. أما بالنسبة لمن بلغوا 50 عامًا أو أكثر في نهاية عام 2020، فقد ارتفع الحد الأقصى إلى 7,000 دولار. وقد رُفعت القيود المفروضة على مساهمات المكلفين الذين بلغوا 70 عامًا ونصف أو أكثر في حسابات التقاعد الفردية (IRA) الخاصة بهم في عام 2020.
المساهمات المؤهلة لواحد أو أكثر من حسابات IRAs التقليدية قابلة للخصم حتى حد المساهمة أو 100٪ من تعويض دافع الضرائب ، أيهما أقل.
بالنسبة لعام 2020، إذا كان دافع الضرائب مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل، فإن الخصم المخصص للمساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي يتم تخفيضه بشكل عام اعتمادًا على إجمالي الدخل المعدل لدافع الضرائب :
يمكن لمقدمي الأسرة الفرديين أو رب الأسرة الذين يبلغ دخلهم 65,000 دولار أو أقل أن يأخذوا خصمًا كاملاً حتى مبلغ حد مساهمتهم. بالنسبة للدخل الذي يزيد عن 65,000 دولار ولكن أقل من 75,000 دولار ، هناك خصم جزئي وإذا كان 75,000 دولار أو أكثر لا يوجد خصم.
يُسمح للمرشحين المتزوجين بتقديم ملفات مشتركة أو أرملة مؤهلة (إيه) بدخل قدره 104,000 دولار أو أقل ، ويُسمح بخصم كامل حتى مبلغ حد المساهمة. يمكن للمرشحين الذين لديهم أكثر من 104,000 دولار ولكن أقل من 124,000 دولار المطالبة بخصم جزئي وإذا كان دخلهم لا يقل عن 124,000 دولار ، فلا يوجد خصم.
بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، حيث لا يكون الزوج الذي يساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) مشمولاً بخطة تقاعدية في مكان العمل، بينما يكون الزوج الآخر مشمولاً بها، يُتاح خصم ضريبي كامل إذا كان دخلهم الإجمالي المعدل 196,000 دولار أمريكي أو أقل. ويُتاح خصم جزئي إذا كان دخلهم يتراوح بين 196,000 و206,000 دولار أمريكي، ولا يُتاح أي خصم إذا كان دخلهم 206,000 دولار أمريكي أو أكثر.
يمكن للمرشحين المتزوجين بشكل منفصل ولديهم دخل أقل من 10,000 دولار المطالبة بخصم جزئي. إذا كان دخلهم لا يقل عن 10,000 دولار ، فلا يوجد خصم.
تتوفر أوراق العمل في تعليمات النموذج 1040 أو في المنشور 590-أ ، المساهمات في حسابات التقاعد الفردية . يُطالب بالخصم في النموذج 1040 ، الجدول 1. أما المساهمات غير القابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي التقليدي، فيتم الإبلاغ عنها في النموذج 8606.
على الرغم من أن المساهمات في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث غير معفاة من الضرائب، إلا أن الحد الأقصى المسموح به لهذه المساهمات يبدأ بالتناقص تدريجياً بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن مستوى معين:
- بالنسبة للمقدمين المتزوجين الذين يقدمون ملفات مشتركة أو أرملة مؤهلة (إيه) ، فإن هذا المستوى هو 196,000 دولار.
- بالنسبة لأولئك الذين يقدمون ملفًا فرديًا أو رب أسرة أو متزوجين بشكل منفصل ولم يعيشوا مع زوجاتهم في أي وقت خلال العام ، فإن هذا المستوى هو 124,000 دولار.
- بالنسبة لمقدمي الطلبات المتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة ويعيشون مع زوجاتهم في أي وقت خلال العام ، فإن أي مبلغ من AGI المعدل يقلل من حد مساهمتهم.
يُتاح عادةً ائتمان المدخرين ، المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد، لمساهمي حسابات التقاعد الفردية (IRA) الذين يقل دخلهم الإجمالي المعدل عن مستويات معينة. بالإضافة إلى ذلك، بدءًا من عام 2018، قد يكون المستفيدون المُعينون مؤهلين للحصول على ائتمان مقابل مساهماتهم في حساب "تحقيق تجربة حياة أفضل" ( ABLE ). أما بالنسبة لعام 2018، فإن حدود الدخل هي:
- 32,500 دولار عازب ومتزوجان منفصلان
- 48,750 دولارًا أمريكيًا ؛ رب الأسرة
- 65,000 دولار تقديم المتزوجين معا
ينبغي على دافعي الضرائب استخدام النموذج 8880 ، ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد المؤهلة ، للمطالبة بائتمان المدخر، وتعليماته للحصول على تفاصيل حول حساب الائتمان بشكل صحيح.
يمكن لدافعي الضرائب العثور على إجابات لأسئلتهم، ونماذج، وتعليمات، وأدوات سهلة الاستخدام عبر الإنترنت على موقع IRS.gov . ويمكنهم استخدام هذه الموارد للحصول على المساعدة عند الحاجة، سواء في المنزل أو العمل أو أثناء التنقل.
يُعدّ هذا البيان الصحفي جزءًا من سلسلة " دليل موسم الضرائب" ، وهو مرجعٌ لمساعدة دافعي الضرائب على تقديم إقرار ضريبي دقيق. ويمكنكم الاطلاع على المزيد من المعلومات في المنشور رقم 17 بعنوان " ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد".