توضح مصلحة الضرائب في تلميح الضرائب 2023-81 تطبيق IRC Sec 121- استبعاد الربح من بيع السكن الرئيسي ، 250,000 دولار لكل زوج - ضع في اعتبارك أن المنزل يجب أن يكون منزلك الرئيسي ويجب أن تمتلكه وتعيش فيه أو استخدمه لمدة لا تقل عن سنتين أو 2 شهرًا أو 34 يومًا في نافذة 730 سنوات قبل البيع!
كثير من الناس يتحركون خلال الصيف. دافعي الضرائب الذين هم بيع منزلهم قد تكون مؤهلة لاستبعاد كل أو جزء من أي مكسب من البيع من دخلهم عند تقديم الإقرار الضريبي.
عند بيع منزل ، يجب على مالكي المنازل التفكير فيما يلي:
الملكية والاستخدام
للمطالبة بالاستبعاد ، يجب على دافع الضرائب اجتياز اختبارات الملكية والاستخدام. خلال فترة الخمس سنوات المنتهية في تاريخ البيع ، يجب أن يكون صاحب المنزل قد امتلك المنزل وعاش فيه كمنزل رئيسي له لمدة عامين على الأقل.
الرأس مالية
قد يتمكن دافعو الضرائب الذين يبيعون منزلهم الرئيسي لتحقيق مكاسب رأسمالية من استبعاد ما يصل إلى 250,000 ألف دولار من هذا المكاسب من دخلهم. قد يتمكن دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا مع زوجاتهم من استبعاد ما يصل إلى 500,000 دولار. لا يحتاج أصحاب المنازل باستثناء جميع المكاسب إلى الإبلاغ عن البيع في الإقرار الضريبي إلا إذا تم إصدار النموذج 1099-S.
خسائر
يتعرض بعض دافعي الضرائب لخسارة عندما يتم بيع منزلهم الرئيسي بأقل من ما دفعوه مقابل ذلك. هذه الخسارة غير قابلة للخصم.
منازل متعددة
يمكن لدافعي الضرائب الذين يمتلكون أكثر من منزل استبعاد الربح من بيع منزلهم الرئيسي فقط. يجب عليهم دفع ضرائب على المكسب من بيع أي منزل آخر.
البيع المبلغ عنه
يجب على دافعي الضرائب غير المؤهلين لاستبعاد كل المكاسب الخاضعة للضريبة من دخلهم الإبلاغ عن المكسب من بيع منازلهم عند تقديم الإقرار الضريبي. يجب على أي شخص يختار عدم المطالبة بالاستثناء الإبلاغ عن المكسب الخاضع للضريبة في إقراره الضريبي. دافعي الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099-S ، حصيلة المعاملات العقارية، يجب الإبلاغ عن البيع في الإقرار الضريبي حتى لو لم يكن لديهم مكاسب خاضعة للضريبة.
ديون الرهن العقاري
بشكل عام ، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن الديون المسحوبة أو الملغاة كدخل في الإقرار الضريبي. وهذا يشمل الأشخاص الذين قاموا بتمرين الرهن العقاري أو حبس الرهن أو غيرها من ديون الرهن العقاري الملغاة على منازلهم. لا يمكن لدافعي الضرائب الذين تم إعفاؤهم من الديون ، كليًا أو جزئيًا ، استبعاد هذا الدين من الدخل ما لم يتم الإعفاء منه قبل 1 يناير 2026 ، أو كان هناك اتفاق مكتوب للإعفاء من الديون ساري المفعول قبل 1 يناير 2026 .
الاستثناءات الممكنة
هناك استثناءات لهذه القواعد بالنسبة لبعض الأفراد ، بما في ذلك الأشخاص ذوي الإعاقة ، وبعض أعضاء المجتمع العسكري أو المخابرات والعاملين في فيلق السلام.