شرح رائع لكيفية تجنب العمال والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص التزام الضمان الاجتماعي المزدوج عندما يعيش شخص أمريكي ويعمل خارج الولايات المتحدة وحيث يعيش مواطن أجنبي ويعمل داخل الولايات المتحدة - شرح ضرائب FICA ، قواعد الموظف المنفصل - خمس سنوات أو أكثر أو أقل ، في الولايات المتحدة 40 ربعًا / قروض = 10 سنوات.
كثير من الأمريكيين ليس لديهم إحساس يذكر بكيفية احتساب مزايا تقاعد الضمان الاجتماعي. في نهاية مهنة طويلة ، يتقدمون بطلب للحصول على معاشهم التقاعدي ويقبلون ما يتم دفعه. وبالمثل ، عندما يتعلق الأمر بالتخطيط الضريبي ، فإن قانون مساهمات التأمين الفيدرالي الأمريكي ، أو FICA ، فإن الضرائب ، التي تشمل ضريبة الضمان الاجتماعي ، لا تحظى باهتمام كبير. ضريبة ثابتة بدون خصومات ، تُفرض على مستويات أعلى من الأرباح بمعدل منخفض نسبيًا ، FICA بشكل عام فكرة متأخرة عندما يتعلق الأمر بالتخطيط الضريبي.
ومع ذلك ، عندما ينتقل العامل عبر الحدود الدولية ، يمكن أن تكون التكلفة كبيرة ، ويمكن أن يكون هناك تأثير كبير على مزايا التقاعد المستقبلية للعامل. لهذه الأسباب ، من المهم فهم أساسيات تغطية ومزايا الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة.
عنصر الضمان الاجتماعي في FICA ، المعروف رسميًا باسم تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز (OASDI) ، يتم حجبه بمعدل 6.2٪ من الأجور فيما يتعلق بالتوظيف ويتوقف عن تطبيقه عندما تصل الأجور الخاضعة للضريبة إلى حد سنوي قدره 147,000 دولار (مبلغ 2022 المعدل حسب التضخم). يدفع صاحب العمل نفس مبلغ ضريبة الرواتب. المكون الآخر هو ضريبة Medicare ، والتي ليس لها حد أعلى. يرتفع معدل الاستقطاع بنسبة 1.45٪ إلى 2.35٪ عندما تتجاوز الأجور 200,000 دولار. (ينطبق حد معدل الاستقطاع المتزايد البالغ 200,000 دولار على جميع الموظفين ، ولكن يمكن للزوجين المتزوجين التقديم بشكل مشترك - أو تم حجبه لأن تعويضهم المشترك الذي يزيد عن 250,000 دولار يخضع لمعدل 2.35٪. ويتم تسوية الفرق في الإقرار الضريبي الخاص بهم.) يدفع صاحب العمل ضريبة الرواتب المقابلة بنسبة 1.45٪ على جميع التعويضات المدفوعة للموظف.
ضريبة FICA للعمال الدوليين
بشكل عام ، تخضع جميع التعويضات المكتسبة مقابل خدمات الموظفين المقدمة في الولايات المتحدة لقانون FICA. (لا يتم تغطية بعض الاستثناءات القانونية هنا.) بالإضافة إلى ذلك ، فإن التعويض عن الخدمات المقدمة إلى صاحب العمل الأمريكي من قبل موظف مواطن أمريكي أو مقيم يخضع لقانون FICA بغض النظر عن مكان تقديم الخدمات. هذه القاعدة البسيطة الموجودة في Sec. 3121 (ب) ، قد يكون لها تأثير كبير على تكلفة التنقل.
مثال 1: تطلب "ل" ، وهي مواطنة أمريكية تعمل لدى صاحب عمل أمريكي، ترتيب عمل عن بُعد لمدة عام لرعاية والديها المريضين في بلد أجنبي. خلال فترة إقامتها في الخارج، ستظل خاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي الفيدرالية (FICA)، ولكنها قد تخضع أيضًا لضريبة الضمان الاجتماعي في البلد المضيف. تُعدّ معدلات ضريبة الضمان الاجتماعي في العديد من الدول الأجنبية أعلى بكثير من مثيلاتها في الولايات المتحدة، لذا فإن الخضوع لضريبة الضمان الاجتماعي المزدوجة قد يُمثّل تكلفة إضافية باهظة. حتى لو كانت "ل" مسؤولة عن ضريبة الضمان الاجتماعي الأجنبية على مستوى الموظف، فإن الضريبة الإضافية على مستوى صاحب العمل ستزيد بشكل كبير من تكلفة عملها في الخارج على صاحب العمل.
يمكن تصور مشكلة مماثلة في السيناريو العكسي ، عندما تجد عاملة أجنبية نفسها خاضعة لقانون FICA أثناء عملها مؤقتًا في الولايات المتحدة ، بينما لا تزال خاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي في بلدها الأصلي لأن هذه هي قاعدتها الدائمة.
اتفاقيات "شمولية" الضمان الاجتماعي
تشترك الولايات المتحدة في اتفاقيات ضمان اجتماعي خاصة (يشار إليها غالبًا باسم "اتفاقيات الشمولية") مع 30 دولة ، والتي تهدف إلى منع دفع ضريبة الضمان الاجتماعي المزدوجة. ومع ذلك ، لا يزال من الممكن أن تنشأ القضايا. تحدد معظم الاتفاقيات التي أبرمتها الولايات المتحدة قاعدة عامة تقضي بأن يدفع العامل فقط ضريبة الضمان الاجتماعي للبلد الذي يتم تقديم الخدمة فيه. وهي تشمل أيضًا قاعدة خاصة "للعامل المنفصل": إذا تم إرسال العامل من قبل صاحب العمل الحالي في مهمة لا تزيد عن خمس سنوات ، فيمكنه أن يظل مشمولاً بنظام الضمان الاجتماعي في بلده الأصلي ويتجنب الدفع ضريبة البلد المضيف. (الاتفاق مع إيطاليا هو الاستثناء ؛ في تلك الاتفاقية ، يعتمد تحديد الدولة التي يمكنها فرض ضريبة الضمان الاجتماعي بشكل عام على بلد جنسية الموظف.)
مثال ٢: ر . مواطن أمريكي يعمل لدى صاحب عمل أمريكي. إذا أرسله صاحب عمله إلى ألمانيا للعمل لمدة لا تتجاوز خمس سنوات، فبموجب اتفاقية الولايات المتحدة وألمانيا الشاملة، يمكنه الاستمرار في تغطية ضريبة الضمان الاجتماعي الفيدرالية (FICA) وسيكون معفيًا من ضريبة الضمان الاجتماعي الألمانية. أما إذا بادر ر. بترتيب عمل عن بُعد لأغراضه الخاصة، وكان صاحب عمله يُسهّل له ذلك فحسب، فالوضع يختلف. في هذه الحالة، ولأنه لم يُرسل إلى ألمانيا من قِبل صاحب عمله، فإن العمل سيخضع للقاعدة العامة لاتفاقية الولايات المتحدة وألمانيا الشاملة، أي أنه معفى من ضريبة الضمان الاجتماعي الفيدرالية (FICA) ولكنه خاضع لضريبة الضمان الاجتماعي الألمانية بنسبة ٢٠.٢٣٪ للموظف و١٩.٩٨٪ لصاحب العمل.
حتى لو تحمل الموظف (R) التكلفة الإضافية لضريبة الموظفين، فإن تكلفة توظيفه قد ارتفعت على صاحب العمل بأكثر من 12 نقطة مئوية مقارنةً بنسبة ضريبة الضمان الاجتماعي الأمريكية (FICA) البالغة 7.65%. في ظل الظروف الراهنة، ومع انتشار ترتيبات "العمل من أي مكان"، قد يحتاج أصحاب العمل في الولايات المتحدة إلى إعادة النظر في ما إذا كان ينبغي حصر مفهوم "أي مكان" في "أي مكان داخل الولايات المتحدة".
مزايا التقاعد من الضمان الاجتماعي للعمال المتنقلين
في كثير من الأحيان أقل اعتبارًا من معدل ضريبة الضمان الاجتماعي في الوطن / البلد المضيف هو تأثير التنقل على مزايا الضمان الاجتماعي للعامل. لمعالجة هذا الاعتبار ، من المهم أن يكون لديك فهم أساسي لكيفية حساب مزايا التقاعد للضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة. بشكل عام ، للتأهل للحصول على مزايا التقاعد الأمريكية ، يحتاج الشخص على الأقل 40 "ربع" من التغطية من قبل FICA. لا تتوافق هذه الاعتمادات مع أرباع التقويم بل مع المبلغ المكتسب: يكسب الشخص ائتمانًا واحدًا لكل 1,510 دولارًا مكتسبًا (مبلغ 2022) ، بحد أقصى أربعة أرصدة في السنة. وبالتالي ، سيحصل معظم العمال على 40 نقطة من خلال العمل خلال 10 سنوات تقويمية.
لكن حساب الاستحقاقات أكثر تعقيدًا، إذ يأخذ في الاعتبار متوسط أعلى 35 عامًا من دخل العامل بعد تعديله وفقًا للتضخم. (أي سنة يتجاوز فيها دخل العامل الحد الأقصى للأجور المحدد من قبل الضمان الاجتماعي تُعتبر مكافئة تقريبًا لأغراض الحساب). لذا، في المثال أعلاه، إذا عمل (ر) لدى صاحب عمل أجنبي في الخارج لمدة عام أو عامين ولم يدفع ضرائب الضمان الاجتماعي، فمن المرجح أن يكون لديه 40 عامًا أو أكثر من الدخل في الولايات المتحدة خلال مسيرته المهنية. بمجرد أن يتجاوز الشخص 35 عامًا، قد تحل السنوات الإضافية محل سنوات سابقة ذات دخل أقل في الحساب، وهو ما قد لا يكون له تأثير كبير على قيمة الاستحقاق.
مثال 3: وُلد (ب) عام 1965، وحصل على 10% من الحد الأقصى للأجور في الضمان الاجتماعي عند بلوغه 22 عامًا، و20% عند بلوغه 23 عامًا، وهكذا. إذا تجاوز دخله الحد الأقصى للأجور سنويًا من سن 31 إلى 65 عامًا، فسيكون لديه 44 عامًا من الدخل في سجله لدى الضمان الاجتماعي الأمريكي. لن تُحتسب أي من سنوات دخله المنخفضة في بداية مسيرته المهنية ضمن متوسط دخله على مدى 35 عامًا، وسيكون استحقاقه الشهري عند بلوغه سن 67 عامًا في عام 2032 هو 3,392 دولارًا (بالأسعار الحالية). (جميع توقعات استحقاقات التقاعد في هذه المقالة أُجريت باستخدام برنامج ANYPIA التابع لإدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية، الإصدار 2022.1).
إذا شغل "ب" وظيفة خارج الولايات المتحدة مع صاحب عمل أجنبي ولم يدفع ضريبة الضمان الاجتماعي في عامي 2022 أو 2023، ولكن كانت الحقائق الأخرى متشابهة، فإن استحقاقه سيكون 3,372 دولارًا - إن فقدان عامين من الدخل المرتفع من المتوسط البالغ 35 عامًا له تأثير ضئيل على مبلغ الاستحقاق.
كما ذُكر سابقًا، أبرمت الولايات المتحدة اتفاقيات ثنائية شاملة للضمان الاجتماعي مع 30 دولة. في كثير من الحالات، تسمح هذه الاتفاقيات للعاملين الذين يرسلهم صاحب عملهم للعمل في الخارج لمدة لا تتجاوز خمس سنوات بتجنب الضريبة الأجنبية والاستمرار في التغطية التأمينية في بلدهم الأصلي. وبالتالي، لو أن صاحب عمل (ب ) الأمريكي هو من أرسله للعمل في دولة خاضعة لهذه الاتفاقية لمدة عامين، لما كان هناك أي انقطاع في تغطية قانون المساهمات الفيدرالية للضمان الاجتماعي (FICA) ولما كان هناك أي تأثير على استحقاقاته التقاعدية النهائية.
مثال 4: لنفترض الآن أن (ب) غادر الولايات المتحدة نهائيًا بعد عام 2021 ولم يساهم في نظام التأمينات الاجتماعية (FICA) لبقية حياته المهنية. سيشمل متوسط دخله على مدى 35 عامًا تسع سنوات ذات دخل أقل، وليس سنتين فقط، لكن معاشه التقاعدي الشهري عند بلوغه سن 67 عامًا سيكون 3,140 دولارًا - وهو ليس انخفاضًا حادًا كما قد يخشى العديد من العمال.
مع ذلك، إذا عمل (ب) في الخارج دون دفع ضرائب الضمان الاجتماعي (FICA) لسنوات عديدة بحيث لم يتجاوز متوسط سنوات خدمته في الضمان الاجتماعي الأمريكي 35 عامًا، فقد يؤثر ذلك بشكل كبير على استحقاقاته التقاعدية. فإذا غادر الولايات المتحدة نهائيًا بعد عام 2011، ولم يتبقَّ له سوى 25 عامًا في سجل دخله، فسيكون استحقاقه الشهري عند بلوغه سن 67 عامًا 2,645 دولارًا. من الواضح أنه عند مناقشة العمل في الخارج مع موظف لديه مخاوف بشأن العواقب طويلة المدى لعدم دفع ضرائب الضمان الاجتماعي، قد يكون من المفيد تحديد حجم التأثير المحتمل.
فوائد للمقيمين المؤقتين في الولايات المتحدة
يتمثل أحد الشواغل الشائعة للعمال الموجودين مؤقتًا في الولايات المتحدة في أن ضريبة FICA التي يدفعونها لن تؤدي إلى أي فائدة مستقبلية لهم. بالنسبة للعديد من العمال ، هذا صحيح ، بالنظر إلى حد المساهمة 40/10 سنوات المشار إليه أعلاه. ومع ذلك ، فإن الغرض الثاني من اتفاقيات التجميع الثنائية هو توفير مزايا الضمان الاجتماعي عند عتبة مشاركة أقل بكثير. في حالة الولايات المتحدة ، إذا كان لدى الشخص ستة اعتمادات فقط لتغطية الضمان الاجتماعي ولكن لديه ما لا يقل عن 10 سنوات من المشاركة في الولايات المتحدة جنبًا إلى جنب مع تلك الموجودة في دولة تشترك في اتفاقية شمولية مع الولايات المتحدة ، فعندئذٍ سيفعل ذلك الشخص مؤهل للحصول على مزايا التقاعد الأمريكية.
مثال ٥: تعمل السيدة (م) في الولايات المتحدة لمدة ثلاث سنوات، من ٢٠٢٠ إلى ٢٠٢٢، وحصلت على ١٢ رصيدًا للتغطية. بافتراض أن السيدة (م) وُلدت عام ١٩٦٥، ودفعت ضريبة الضمان الاجتماعي (FICA) على الحد الأقصى للأجور الخاضعة لهذه الضريبة في كل عام من ٢٠٢٠ إلى ٢٠٢٢. ليس لديها أي تاريخ عمل آخر في الولايات المتحدة طوال مسيرتها المهنية، لكنها عملت في إسبانيا ودفعت ضريبة الضمان الاجتماعي الإسبانية خلال تلك السنوات. نظرًا لأن لديها أكثر من ستة أرصدة تغطية في الولايات المتحدة، وأكثر من ١٠ سنوات من التغطية في الولايات المتحدة وإسبانيا مجتمعتين، فإنها ستكون مؤهلة للحصول على معاش تقاعدي من الضمان الاجتماعي الأمريكي. وبموجب القانون الحالي، سيبلغ معاشها الشهري عند بلوغها سن ٦٧ عامًا ٢٨٩ دولارًا أمريكيًا، مُقوَّمًا بالأسعار الحالية.
يبلغ متوسط العمر المتوقع للسيدة "م" عند بلوغها سن 67 عامًا، وفقًا لخبراء اكتواريين في إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية، 87.6 عامًا (247 شهرًا)، ما يعني أنها ستحصل على ما يزيد عن 71,000 دولار أمريكي إذا عاشت حتى ذلك العمر، وهو ما يعادل معاشًا سنويًا بقيمة حالية تزيد عن 44,000 دولار أمريكي عند بلوغها سن 67 عامًا (باستخدام معدل خصم 5%). وهذا يُعد عائدًا جيدًا على استثمارها البالغ 26,505 دولارًا أمريكيًا (الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي للأسر المعيشية (OASDI) للأعوام 2020-2022).
العديد من المتغيرات ، وليست كلها تبعية
الإجابة على السؤال "ما هو تأثير العمل في الخارج على استحقاقات التقاعد للضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة؟" هو "هذا يعتمد". من بين الاعتبارات عدد السنوات التي دفعها الشخص بالفعل ضريبة FICA ؛ كم سنة بعد العمل في الخارج يتوقع أن يدفع FICA ؛ وخاصة بالنسبة للعامل الأجنبي الوافد ، ما إذا كان البلد الآخر يشترك في اتفاقية شمولية مع الولايات المتحدة. غالبًا ما تكون الإجابة عن نفس السؤال "ما هو التأثير ..." هي - "ليس بقدر ما تعتقد."