تقوم Protax بإعادة النظر في IRC Sec 121- استبعاد الربح من بيع المساكن الرئيسية-. تتعلق القواعد بفترة الخمس سنوات، واختبارات الاستخدام والملكية، وقاعدة السنتين، وأن المنزل يجب أن يكون منزلك الرئيسي.
شهد العديد من أصحاب المنازل في جميع أنحاء البلاد زيادة في قيمة منازلهم في السنوات الأخيرة. وفقًا للرابطة الوطنية للوسطاء العقاريين، ارتفع متوسط سعر المنازل القائمة المباعة في يوليو 2023 بنسبة 1.9٪ مقارنة بشهر يوليو 2022 بعد عامين من الزيادات الأعلى بكثير. وكان متوسط سعر المنزل 467,500 دولار في الشمال الشرقي، و304,600 دولار في الغرب الأوسط، و366,200 دولار في الجنوب، و610,500 دولار في الغرب.
كن على دراية بالآثار الضريبية إذا كنت تبيع منزلك أو بعت واحدًا في عام 2023. قد تكون مدينًا بضريبة أرباح رأس المال وضريبة صافي دخل الاستثمار (NIIT).
يمكنك استبعاد قطعة كبيرة
إذا كنت تبيع الخاص بك ناظر الإقامة، وتلبية متطلبات معينة، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار (500,000 دولار للمودعين المشتركين) من الضريبة.
للتأهل للاستبعاد، يجب عليك استيفاء هذه الاختبارات:
- يجب أن تكون قد امتلكت العقار لمدة عامين على الأقل خلال فترة الخمس سنوات المنتهية في تاريخ البيع.
- يجب أن تكون قد استخدمت العقار كمسكن رئيسي لمدة عامين على الأقل خلال فترة الخمس سنوات. (لا يلزم أن تتداخل فترات الملكية والاستخدام.)
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك استخدام الاستثناء أكثر من مرة واحدة كل عامين.
الربح فوق مبلغ الاستبعاد
ماذا لو كان لديك أكثر من 250,000 دولار أمريكي/500,000 دولار أمريكي من الأرباح؟ سيتم فرض ضريبة على أي ربح غير مؤهل للاستثناء بشكل عام بمعدل أرباح رأس المال طويل الأجل، بشرط أن تكون تمتلك المنزل لمدة عام على الأقل. إذا لم تقم بذلك، فسيتم اعتبار المكسب قصير الأجل ويخضع لمعدل دخلك العادي، والذي قد يكون أكثر من ضعف معدل دخلك طويل الأجل.
إذا كنت تبيع أ ثان المنزل (مثل منزل العطلات)، فهو غير مؤهل لاستبعاد المكاسب. ولكن إذا كان مؤهلاً كعقار مستأجر، فيمكن اعتباره أصلًا تجاريًا، وقد تتمكن من تأجيل الضريبة على أي مكاسب من خلال البيع بالتقسيط أو التبادل المماثل بموجب المادة 1031. بالإضافة إلى ذلك، قد تتمكن من خصم الخسارة، وهو ما لا يمكنك القيام به في السكن الرئيسي.
قد يكون NIIT مستحقًا لبعض دافعي الضرائب
كيف يتم تطبيق 3.8٪ NIIT على مبيعات المنازل؟ إذا قمت ببيع منزلك الرئيسي، وكنت مؤهلاً لاستبعاد ما يصل إلى 250,000 دولار أمريكي/500,000 دولار أمريكي من المكاسب، فإن المكاسب المستبعدة لا تخضع لـ NIIT.
ومع ذلك، فإن الربح الذي يتجاوز حد الاستثناء يخضع للضريبة إذا كان إجمالي دخلك المعدل يزيد عن مبلغ معين. الربح من بيع منزل لقضاء العطلات أو أي مكان إقامة ثانٍ آخر، وهو غير مؤهل للاستبعاد، يخضع أيضًا لـ NIIT.
لا ينطبق NIIT إلا إذا تجاوز إجمالي الدخل المعدل المعدل (MAGI) ما يلي: 250,000 دولار أمريكي لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة والأزواج الباقين على قيد الحياة؛ 125,000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل منفصل؛ و200,000 ألف دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين وأرباب الأسر.
اثنين من الاعتبارات الضريبية الأخرى
- تتبع الأساس الخاص بك. لدعم أساس ضريبي دقيق، تأكد من الاحتفاظ بسجلات كاملة، بما في ذلك معلومات حول التكلفة الأصلية والتحسينات اللاحقة، مخفضة من خلال أي خسائر في الأرواح والاستهلاك المطالب به للاستخدام التجاري.
- لا يمكنك خصم الخسارة. إذا قمت ببيع مسكنك الرئيسي بخسارة، فلا يمكن خصمه بشكل عام. ولكن إذا تم تأجير جزء من منزلك أو استخدامه حصريًا للأعمال التجارية، فقد تكون الخسارة المنسوبة إلى ذلك الجزء قابلة للخصم.
كما ترون، اعتمادًا على ربح بيع منزلك ودخلك، قد تكون بعض أو كل المكاسب معفاة من الضرائب. ولكن بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل المرتفع الذين لديهم منازل باهظة الثمن، قد تكون هناك فاتورة ضريبية. يمكننا مساعدتك في التخطيط مسبقًا لتقليل الضرائب والإجابة على أي أسئلة لديك حول مبيعات المنازل.