ذكرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب المولودين قبل 1 يوليو 1945 ، بأنه يجب عليهم عمومًا تلقي مدفوعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل بحلول 31 ديسمبر.
يُعرف باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ، يجب عادةً إجراء هذه المدفوعات بحلول نهاية عام 2015. ولكن هناك قاعدة خاصة تسمح لمتلقي هذه المدفوعات في السنة الأولى ، أولئك الذين بلغوا سن 70 خلال عام 2015 ، بالانتظار حتى وقت متأخر مثل 1 أبريل ، 2016 لتلقي أول RMDs. هذا يعني أن أولئك الذين ولدوا بعد 30 يونيو 1944 وقبل 1 يوليو 1945 مؤهلون لهذه القاعدة الخاصة. على الرغم من أن المدفوعات التي تم دفعها إلى دافعي الضرائب هؤلاء في أوائل عام 2016 يمكن احتسابها ضمن خطة إدارة المخاطر لعام 2015 ، إلا أنها لا تزال خاضعة للضريبة في عام 2016.
هذا هو الإصدار الثاني ضمن سلسلة من الإصدارات الأسبوعية المتعلقة بالاستعداد الضريبي، والمصممة لمساعدة دافعي الضرائب على البدء في التخطيط لتقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2015.
تنطبق قواعد التوزيع الإلزامي على مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية، وحسابات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP)، وخطط مطابقة حوافز الادخار للموظفين (SIMPLE)، ولكن ليس على حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA) طالما أن المالك الأصلي على قيد الحياة . كما تنطبق هذه القواعد على المشاركين في مختلف خطط التقاعد في مكان العمل، بما في ذلك خطط 401(k) و403(b) و457(b).
يجب على وصي IRA إما الإبلاغ عن مبلغ RMD إلى مالك IRA أو عرض حسابه للمالك. في كثير من الأحيان ، يظهر الوصي مبلغ RMD في النموذج 5498 في المربع 12 ب. بالنسبة لقسم إدارة المخاطر لعام 2015 ، يكون هذا المبلغ في نموذج 2014 5498 الذي يتم إصداره عادةً للمالك خلال يناير 2015.
الموعد النهائي الخاص 1 أبريل ينطبق فقط على RMD للسنة الأولى. بالنسبة لجميع السنوات اللاحقة ، يجب إجراء RMD بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر). لذلك ، على سبيل المثال ، دافع الضرائب الذي بلغ 70 سنًا في عام 2014 (ولد بعد 30 يونيو 1943 وقبل 1 يوليو 1944) وحصل على تصريح إدارة المخاطر (RMD) الأول (لعام 2014) في الأول من نيسان (أبريل) 1 ، يجب أن تتلقى تصريح إدارة المخاطر الثاني (لعام 2015) بحلول 2015 كانون الأول (ديسمبر) 31.
يُحتسب الحد الأدنى الإلزامي للسحب من حسابات التقاعد الفردية (IRA) لعام 2015 بناءً على متوسط العمر المتوقع للمكلف في 31 ديسمبر 2015، ورصيد حسابه في 31 ديسمبر 2014. ويُبلغ أمين الحساب صاحب حساب التقاعد الفردي بقيمة الحساب في نهاية العام في النموذج 5498 في الخانة 5. استخدم جداول البيانات المتاحة على موقع IRS.gov أو ابحث عن جداول البيانات وجداول متوسط العمر المتوقع لإجراء هذه الحسابات في ملاحق المنشور 590-ب، "التوزيعات من حسابات التقاعد الفردية (IRA)".
بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، يُحتسب الحد الأدنى الإلزامي للتوزيع بناءً على الجدول الثالث (جدول العمر الموحد) في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 590-ب . لذا، بالنسبة لدافع ضرائب بلغ 72 عامًا في عام 2015، سيُحتسب التوزيع الإلزامي بناءً على متوسط عمر متوقع يبلغ 25.6 عامًا. أما الجدول الثاني، فيُطبق على دافع الضرائب الذي يكون زوجه أصغر منه بأكثر من 10 سنوات وهو المستفيد الوحيد من توزيعاته.
على الرغم من أن قواعد الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات (RMD) إلزامية لجميع مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية، وحسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP)، وحسابات التقاعد الفردية المبسطة (SIMPLE IRA)، والمشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل، إلا أنه يُمكن لبعض الأشخاص في خطط التقاعد في مكان العمل الانتظار لفترة أطول لتلقي توزيعاتهم الإلزامية. عادةً، يُمكن للموظفين الذين ما زالوا يعملون، إذا سمحت خطتهم بذلك، الانتظار حتى الأول من أبريل من العام التالي لتقاعدهم لبدء تلقي هذه التوزيعات. راجع قسم "الضريبة على التراكمات الزائدة" في المنشور رقم 575. يجب على موظفي المدارس الحكومية وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب التي لديها تراكمات في خطة 403(ب) قبل عام 1987 مراجعة صاحب العمل أو مدير الخطة أو مزود الخدمة لمعرفة كيفية التعامل مع هذه التراكمات.