سلسلة الاستعداد الضريبي: يحتاج معظم المتقاعدين إلى توزيع خطة التقاعد المطلوبة بحلول 31 ديسمبر

ذكرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب المولودين قبل 1 يوليو 1945 ، بأنه يجب عليهم عمومًا تلقي مدفوعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل بحلول 31 ديسمبر.

يُعرف باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ، يجب عادةً إجراء هذه المدفوعات بحلول نهاية عام 2015. ولكن هناك قاعدة خاصة تسمح لمتلقي هذه المدفوعات في السنة الأولى ، أولئك الذين بلغوا سن 70 خلال عام 2015 ، بالانتظار حتى وقت متأخر مثل 1 أبريل ، 2016 لتلقي أول RMDs. هذا يعني أن أولئك الذين ولدوا بعد 30 يونيو 1944 وقبل 1 يوليو 1945 مؤهلون لهذه القاعدة الخاصة. على الرغم من أن المدفوعات التي تم دفعها إلى دافعي الضرائب هؤلاء في أوائل عام 2016 يمكن احتسابها ضمن خطة إدارة المخاطر لعام 2015 ، إلا أنها لا تزال خاضعة للضريبة في عام 2016.

هذا هو الثاني في سلسلة من الأسابيعضريبة لاي إصدارات الاستعداد المصممة لمساعدة دافعي الضرائب على البدء في التخطيط لتقديم إقرارهم لعام 2015.

تنطبق قواعد التوزيع المطلوبة على أصحاب المعاشات التقاعدية التقليدية المبسطة للموظفين (SEP) وخطط مطابقة حوافز الادخار للموظفين (SIMPLE) ولكن ليس Roth IRAs بينما المالك الأصلي هو عليهاء. هم ايضا تنطبق على المشاركين في خطط التقاعد المختلفة في مكان العمل ، بما في ذلك خطط 401 (ك) و 403 (ب) و 457 (ب).

يجب على وصي IRA إما الإبلاغ عن مبلغ RMD إلى مالك IRA أو عرض حسابه للمالك. في كثير من الأحيان ، يظهر الوصي مبلغ RMD في النموذج 5498 في المربع 12 ب. بالنسبة لقسم إدارة المخاطر لعام 2015 ، يكون هذا المبلغ في نموذج 2014 5498 الذي يتم إصداره عادةً للمالك خلال يناير 2015.

الموعد النهائي الخاص 1 أبريل ينطبق فقط على RMD للسنة الأولى. بالنسبة لجميع السنوات اللاحقة ، يجب إجراء RMD بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر). لذلك ، على سبيل المثال ، دافع الضرائب الذي بلغ 70 سنًا في عام 2014 (ولد بعد 30 يونيو 1943 وقبل 1 يوليو 1944) وحصل على تصريح إدارة المخاطر (RMD) الأول (لعام 2014) في الأول من نيسان (أبريل) 1 ، يجب أن تتلقى تصريح إدارة المخاطر الثاني (لعام 2015) بحلول 2015 كانون الأول (ديسمبر) 31.

يستند RMD لعام 2015 إلى متوسط ​​العمر المتوقع لدافعي الضرائب في 31 ديسمبر 2015 ورصيد حسابهم في 31 ديسمبر 2014. يقوم الوصي بالإبلاغ عن قيمة حساب نهاية العام إلى مالك IRA بتاريخ تشكيل 5498 في المربع 5. استخدم ملف أوراق العمل عبر الإنترنت على IRS.gov أو ابحث عن أوراق العمل وجداول العمر المتوقع لإجراء هذا الحساب في ملاحق المنشور 590-B ، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs).

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب ، يعتمد RMD على الجدول الثالث (جدول العمر الموحد) في مصلحة الضرائب المنشور 590-B. لذلك بالنسبة لدافع الضرائب الذي بلغ 72 عامًا في عام 2015 ، فإن التوزيع المطلوب سيعتمد على متوسط ​​العمر المتوقع البالغ 25.6 عامًا. يسري جدول منفصل ، الجدول 10 ، على دافع الضرائب الذي يكون زوجه أصغر من XNUMX سنوات ويكون المستفيد الوحيد من دافع الضرائب.

على الرغم من أن قواعد RMD إلزامية لجميع مالكي أجهزة RMD التقليدية و SEP و SIMPLE والمشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل ، يمكن لبعض الأشخاص في خطط مكان العمل الانتظار لفترة أطول لتلقي RMD الخاصة بهم. عادة ، يمكن للموظفين الذين لا يزالون يعملون ، إذا سمحت خطتهم ، الانتظار حتى 1 أبريل من العام بعد تقاعدهم لبدء تلقي هذه التوزيعات. انظر الضرائب على الفائض في التراكم في منشور 575. يجب على موظفي المدارس العامة وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب مع مستحقات الخطة 403 (ب) قبل عام 1987 مراجعة صاحب العمل أو مسؤول الخطة أو المزود لمعرفة كيفية التعامل مع هذه المستحقات.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية