تذكرنا مصلحة الضرائب بموجب التلميح الضريبي 2023-36 بأن دافعي الضرائب الأمريكيين يجب عليهم الإبلاغ عن ضريبة الدخل الأمريكية ودفعها على دخلهم في جميع أنحاء العالم ، ويمكنهم استخدام استثناء الدخل المكتسب الأجنبي الموجود في النموذج 2555 والائتمان الضريبي الأجنبي الموجود في النموذج 1116 لتقليل أو إلغاء ضريبة الدخل الأمريكية.
بالإضافة إلى تذكير دافعي الضرائب بشأن نموذج FBAR 114 تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية ونموذج 8938 متطلبات إيداع الأصول المالية الأجنبية المحددة.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن أولئك الذين يقيمون خارج الولايات المتحدة في 15 أبريل (18 أبريل 2023 من هذا العام) لديهم تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو 2023 لتقديم ضرائب الدخل الأمريكية لعام 2022. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال بإمكان دافعي الضرائب تقديم نموذج 4868 لطلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية لعام 2022 حتى 16 أكتوبر 2023.
لا داعي للقلق على عملاء خدمات بروتاكس الاستشارية ، فنحن نتعامل تلقائيًا مع جميع متطلبات الامتداد الخاصة بهم دون أي مطالبة.
يجب أن يعرف المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون الذين يعيشون في الخارج التزاماتهم الضريبية. يخضع دخلهم في جميع أنحاء العالم - بما في ذلك الأجور والدخل غير المكتسب والإكراميات - لضريبة الدخل الأمريكية ، بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه أو المكان الذي يكسبون فيه دخلهم. لديهم أيضًا نفس متطلبات الإيداع الضريبي للدخل مثل المواطنين الأمريكيين أو الأجانب المقيمين الذين يعيشون في الولايات المتحدة.
يُشترط تقديم إقرار ضريبي حتى لو كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية مثل إعفاء الدخل المكتسب في الخارج أو الإعفاء الضريبي الأجنبي ، والتي تُخفّض أو تُلغي الالتزام الضريبي الأمريكي. ولا تُتاح هذه المزايا الضريبية إلا إذا قدّم دافع الضرائب المؤهل إقرارًا ضريبيًا أمريكيًا.
دافعي الضرائب الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو لديهم تمديد تلقائي للملف - ولكن ليس للدفع
يتمتع دافع الضرائب بتمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو 2023 ، إذا كان كل من منزله الضريبي ومكان إقامته خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. حتى مع التمديد ، سيتعين على دافع الضرائب دفع فائدة على أي ضريبة لم يتم دفعها بحلول تاريخ الاستحقاق العادي في 18 أبريل 2023.
يحقّ للعسكريين العاملين خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو في الموعد المحدد لتقديم إقراراتهم الضريبية تمديد الموعد النهائي حتى 15 يونيو 2023. يجب على دافعي الضرائب إرفاق بيان بإقرارهم الضريبي إذا انطبق عليهم أحد هذين الشرطين. للمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة تعليمات النموذج 1040 والنموذج 1040-SR، والمنشور رقم 54، دليل الضرائب للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج، والمنشور رقم 519، دليل الضرائب الأمريكي للأجانب.
متطلبات الإبلاغ عن الحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والمصارف الأجنبية والحسابات المالية الأخرى.
- الجدول B (نموذج 1040) ، الفوائد والأرباح العادية - في معظم الحالات ، يرفق دافعو الضرائب المتأثرون الجدول "ب" بعودتهم الفيدرالية للإبلاغ عن الأصول الأجنبية. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية مثل حسابات البنوك والأوراق المالية وعادة ما يتطلب من المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.
- نموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية - قد يحتاج بعض دافعي الضرائب أيضًا إلى إرفاق نموذج 8938 بإقرارهم للإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة إذا كانت القيمة الإجمالية لتلك الأصول تتجاوز عتبات معينة. التعليمات الخاصة بهذا النموذج تحتوي على التفاصيل.
يجب على الأشخاص أيضًا الإبلاغ عن أصول أجنبية بقيمة 10,000 دولار أو أكثر إلى وزارة الخزانة
يجب أيضًا على الأشخاص الأمريكيين الذين لديهم مصلحة أو توقيع أو سلطة أخرى على الحسابات المالية الأجنبية حيث تجاوزت القيمة الإجمالية 10,000 دولار في أي وقت خلال عام 2022 ، تقديم شبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) نموذج 114 ، تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) مع وزارة الخزانة.
لا يتوفر النموذج إلا من خلال موقع نظام الإيداع الإلكتروني التابع لمكتب السرية التجارية.
الموعد النهائي لتقديم التقرير السنوي عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) هو 18 أبريل 2023. يُمنح الأشخاص الأمريكيون الذين لم يلتزموا بالموعد النهائي في أبريل تمديدًا تلقائيًا حتى 16 أكتوبر 2023 (لأن 15 أكتوبر يوافق يوم أحد) لتقديم التقرير. يمكنكم الاطلاع على التفاصيل على موقع شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN ).