تذكرنا مصلحة الضرائب بموجب التلميح الضريبي 2024-98 بأن دافعي الضرائب الأمريكيين يجب عليهم الإبلاغ عن ضريبة الدخل الأمريكية ودفعها على دخلهم في جميع أنحاء العالم ، ويمكنهم استخدام استثناء الدخل المكتسب الأجنبي الموجود في النموذج 2555 والائتمان الضريبي الأجنبي الموجود في النموذج 1116 لتقليل أو إلغاء ضريبة الدخل الأمريكية.
من المهم أن يفهم مواطنو الولايات المتحدة والأجانب المقيمون الذين يعيشون في الخارج التزاماتهم الضريبية.
ويخضع دخلهم في جميع أنحاء العالم - بما في ذلك الأجور والدخل غير المكتسب والإكراميات - لضريبة الدخل الأمريكية، بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه أو المكان الذي يكسبون فيه دخلهم. لديهم أيضًا نفس متطلبات تقديم ضريبة الدخل مثل المواطنين الأمريكيين أو الأجانب المقيمين الذين يعيشون في الولايات المتحدة.
ينطبق شرط تقديم ضريبة الدخل حتى إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية مثل استبعاد الدخل الأجنبي أو ال الائتمان الضريبي الأجنبي، مما يقلل أو يلغي الالتزام الضريبي الأمريكي. لا تتوفر هذه المزايا الضريبية إلا إذا قدم دافع الضرائب المؤهل إقرار ضريبة الدخل الأمريكي.
دافعي الضرائب الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو لديهم تمديد تلقائي للملف - ولكن ليس للدفع
يتمتع دافع الضرائب بتمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 17 يونيو 2024، إذا كان موطنه الضريبي ومسكنه خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. حتى مع التمديد، سيتعين على دافعي الضرائب دفع فائدة على أي ضريبة لم يتم دفعها بحلول تاريخ الاستحقاق العادي في أبريل.
أولئك الذين يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو في تاريخ الاستحقاق العادي لإقرارهم الضريبي مؤهلون أيضًا للتمديد حتى 17 يونيو 2024. يجب على دافعي الضرائب إرفاق بيان بإقرارهم الضريبي إذا تم تطبيق أحد هذين الحالتين. يوجد مزيد من المعلومات في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 والنموذج 1040-SR ، المنشور 54 ، الدليل الضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارجو و المنشور 519 ، دليل الضرائب الأمريكية للأجانب.
متطلبات الإبلاغ عن الحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والمصارف الأجنبية والحسابات المالية الأخرى.
- الجدول B (نموذج 1040) ، الفوائد والأرباح العادية - في معظم الحالات ، يرفق دافعو الضرائب المتأثرون الجدول "ب" بعودتهم الفيدرالية للإبلاغ عن الأصول الأجنبية. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية مثل حسابات البنوك والأوراق المالية وعادة ما يتطلب من المواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.
- نموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية - قد يحتاج بعض دافعي الضرائب أيضًا إلى إرفاق النموذج 8938 بعودتهم للإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول حدودًا معينة. تحتوي التعليمات الخاصة بهذا النموذج على التفاصيل.
يجب على الأشخاص أيضًا الإبلاغ عن أصول أجنبية بقيمة 10,000 دولار أو أكثر إلى وزارة الخزانة
يجب أيضًا على الأشخاص الأمريكيين الذين لديهم مصلحة أو توقيع أو سلطة أخرى على الحسابات المالية الأجنبية حيث تجاوزت القيمة الإجمالية 10,000 دولار في أي وقت خلال عام 2023 ، تقديم شبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) نموذج 114، تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية مع وزارة الخزانة. النموذج متاح فقط من خلال نظام الملفات الإلكترونية BSA موقع الكتروني.
آخر موعد للتسجيل السنوي تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية كان في 15 أبريل 2024. الأشخاص الأمريكيون الذين فاتتهم الموعد النهائي في أبريل لديهم تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر 2024 لتقديم FBAR.