إذا تجاوز دخلك حدود المساهمة مباشرة في Roth IRA ، فربما تكون قد سمعت عن ما يسمى بـ "Backdoor Roth IRA" ، والذي يسمح بتحويلات IRA التقليدية إلى Roth IRA بغض النظر عن الدخل. يسمح هذا للمستثمرين بمواصلة تمويل Roth IRA على الرغم من الإبلاغ عن دخل أعلى.
كان من المقرر إغلاق هذه الثغرة القانونية عند إقرار قانون "إعادة البناء بشكل أفضل" الأصلي من قبل مجلس النواب في نوفمبر 2021. ولذلك، حذر العديد من زملائي في مجال الضرائب والتخطيط المالي عملاءهم من التخطيط لتمويل حساباتهم التقاعدية الفردية من نوع "روث آي آر إيه" عبر قنوات غير مباشرة، على افتراض أن القانون سيُقر في نهاية المطاف وسيتم وضع حدود للدخل على عمليات التحويل. كما كانت هناك تكهنات بأن هذا الحد سيُطبق بأثر رجعي اعتبارًا من بداية عام 2022، مما يجعل المساهمات غير المباشرة في حسابات "روث آي آر إيه" وسيلةً للتهرب الضريبي.
بصرف النظر عن التعليقات السياسية ، فقد مر الوقت ويبدو من غير المرجح أن يمر هذا الحكم في هذه السنة الضريبية - في وقت كتابة هذا التقرير ، كان قانون خفض التضخم هو القانون الجديد في واشنطن ، ولا يتضمن أي أحكام تؤثر على مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب الأفراد . مع وضع ذلك في الاعتبار ، تعيش استراتيجية Roth IRA ذات الباب الخلفي سنة ضريبية أخرى ، بينما تقدم الأسواق الهابطة أيضًا فرص تحويل إضافية لـ Roth لأي شخص لديه حساب IRA قبل الضريبة يرغب في تأمين معدل ضريبي منخفض محتمل على مدخراته من خلال التخطيط الاستراتيجي للشريحة الضريبية.
ما هو الباب الخلفي روث؟
Roth مستتر هو في الحقيقة مجرد Roth IRA عادي - يصف الجزء الخلفي كيف يتم تمويل الحساب للأشخاص الذين لديهم دخل أعلى يتجاوز الحد السنوي الذي حددته مصلحة الضرائب (144,000،214,000 دولارًا أمريكيًا + للمقدمين الفرديين و 2022 دولارًا أمريكيًا للإيداع المتزوجين) مشترك في عام XNUMX).
لتمويلها من خلال الباب الخلفي ، عليك أولاً تقديم مساهمة مؤهلة إلى IRA التقليدي ، والتي يمكن لأي شخص لديه دخل مكتسب القيام به حتى الحد السنوي البالغ 6,000 دولار لعام 2022 (7,000 دولار إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكبر). ثم بدلاً من خصم المساهمة في حساب IRA التقليدي من ضرائب ذلك العام ، يمكنك ببساطة تحويل المساهمة إلى Roth IRA الخاص بك في نفس السنة الضريبية. وفويلا ، لقد أضفت 6,000 دولار أخرى إلى Roth IRA الخاص بك من خلال الباب الخلفي.
لا توجد مشكلة في حد ذاتها ، ولكن هناك بعض الأشياء التي يجب الانتباه إليها.
أولاً ، لتوثيق أنك لم تأخذ الخصم الخاص بمساهمتك الأولية في IRA التقليدي ، ستحتاج إلى تقديم نموذج 8606 مع إقرارك الضريبي. إذا فاتتك هذا في الوقت الذي قدمت فيه الضرائب ، فيمكنك إرسالها لاحقًا.
بعد ذلك ، بمجرد أن تصبح الأموال في حساب IRA التقليدي الخاص بك ، تأكد من عدم استثمارها في السوق ، حيث إن أي أرباح مسجلة قبل التحويل إلى Roth IRA الخاص بك ستكون خاضعة للضريبة في وقت التحويل. يوصي بعض المتخصصين في مجال الضرائب بالانتظار لفترة زمنية معينة قبل إجراء التحويل لتجنب ظهور قواعد ضريبية متعمدة (وهو أمر غير مسموح به) ، ولكن في عام 2018 ، تم تسجيل متخصص في قانون الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية وذكر أن مصلحة الضرائب كانت على علم بهذه الإستراتيجية وقال بشكل أساسي إنها مسموح بها بموجب القانون الحالي.
خذ هذا على ما يستحق - هذا التعليق ليس نصيحة ضريبية أو استثمارية ، لكني لم أسمع بعد عن مساهمة Roth IRA الخلفية غير مسموح بها لأنه لم يكن هناك وقت كافٍ بين المساهمة في IRA التقليدي والتحويل إلى روث إيرا.
مع ذلك، بمجرد إيداع الأموال في حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA)، هناك فترة انتظار مدتها خمس سنوات قبل أن تُحتسب هذه المساهمات ضمن أساس حساب التقاعد الفردي من نوع روث. بعبارة أخرى، إذا سحبت أموالًا تم تحويلها إلى حساب التقاعد الفردي من نوع روث خلال خمس سنوات من تاريخ التحويل، فسوف تدفع ضرائب على عملية السحب، حتى لو تجاوز عمرك 59 عامًا ونصف. يمكن سحب المساهمات المباشرة في حساب التقاعد الفردي من نوع روث في أي وقت دون أي تبعات ضريبية، ولكن أي أموال مُحوّلة تخضع لفترة انتظار مدتها خمس سنوات قبل أن تفقد وضعها الضريبي.
أخيرًا ، تريد الحذر من قواعد تجميع الحساب عند إجراء مساهمات Roth IRA في الباب الخلفي. إذا كان لديك بالفعل أموال في أي حسابات IRA تقليدية أو قبل الضرائب ، بما في ذلك SEP-IRA أو SIMPLE IRAs ، فلن تكون مساهمة Roth IRA الخاصة بك معفاة من الضرائب لأنه سيتعين عليك تجميع التحويل كنسبة مئوية من جميع ما قبل - ضريبة أموال الجيش الجمهوري الايرلندي. تتمثل إحدى طرق تجنب ذلك في تحويل أي أموال من IRA قبل الضرائب إلى 401k أو 403b إذا كان لديك حق الوصول ، لأن هذه الحسابات غير مدرجة في قواعد تجميع الحسابات. أو فقط قم بالتخطيط لجزء من مساهمة روث في الباب الخلفي الخاص بك ليكون خاضعًا للضريبة.
من غير المحتمل أن يُسمح بتحويلات Roth IRA بدون حدود للدخل إلى الأبد ، لذلك يجب على المدخرين ذوي الدخل المرتفع مراقبة تغييرات قانون الضرائب قبل إجراء هذه المعاملة كل عام. ومع ذلك ، بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يبدو أن الباب الخلفي Roth IRA سيبقى عامًا آخر.