تعلن مصلحة الضرائب أنه نتيجة للتغييرات التشريعية الرئيسية نتيجة TCJA لعام 2017 ، فإنها تعدل اختبار الملاذ الآمن للغرامة الضريبية المقدرة المحسوبة في النموذج 2210 لأي دافع ضرائب دفع 85 بالمائة على الأقل (مقابل القاعدة الحالية لـ 90٪) من إجمالي التزاماتهم الضريبية خلال العام من خلال اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية أو مدفوعات الضرائب المقدرة.
أعلنت خدمة الإيرادات الداخلية اليوم أنها تتنازل عن العقوبة الضريبية المقدرة للعديد من دافعي الضرائب الذين تقلص اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2018 ومدفوعاتهم الضريبية المقدرة عن إجمالي التزاماتهم الضريبية لهذا العام.
تتنازل مصلحة الضرائب عمومًا عن العقوبة لأي دافع ضرائب دفع 85 في المائة على الأقل من إجمالي التزاماتهم الضريبية خلال العام من خلال اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية أو مدفوعات الضرائب الفصلية المقدرة أو مزيج من الاثنين. عتبة النسبة المئوية المعتادة هي 90 في المائة لتجنب عقوبة.
سيتم دمج حساب الإعفاء المعلن عنه اليوم في برنامج الضرائب المتاح تجاريًا وينعكس في المراجعة القادمة للنموذج 2210 والتعليمات.
تم تصميم هذا الإعفاء لمساعدة دافعي الضرائب الذين لم يتمكنوا من تعديل مدفوعات الضرائب المقتطعة والمقدرة بشكل صحيح لتعكس مجموعة من التغييرات بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، وهو قانون الإصلاح الضريبي بعيد المدى الذي تم سنه في ديسمبر 2017.
قال تشاك ريتيج ، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: "نحن ندرك أن هناك العديد من التغييرات التي أثرت على الأشخاص العام الماضي ، وسيساعد هذا الإعفاء من العقوبة دافعي الضرائب الذين لم يكن لديهم ما يكفي من الضرائب المقتطعة عن غير قصد". "نحث الأشخاص على التحقق من استقطاع الضرائب مرة أخرى هذا العام للتأكد من حصولهم على المبلغ المناسب للضريبة المقتطعة لعام 2019."
عكست جداول استقطاع الضرائب الفيدرالية المحدثة ، التي تم إصدارها في أوائل عام 2018 ، إلى حد كبير معدلات الضرائب المنخفضة وزيادة الخصم القياسي الناتج عن القانون الجديد. كان هذا يعني عمومًا أن دافعي الضرائب احتجزوا ضرائب أقل في عام 2018 وشهدوا المزيد في رواتبهم.
مع ذلك، لم تتمكن جداول الاستقطاع الضريبي من مراعاة التغييرات الأخرى بشكل كامل، مثل تعليق إعفاءات المعالين وتخفيض الخصومات المفصلة. ونتيجةً لذلك، ربما يكون بعض دافعي الضرائب قد دفعوا ضرائب أقل من المستحقة خلال العام، إذا لم يقدموا نموذج W-4 المعدل بشكل صحيح إلى جهة عملهم أو لم يزيدوا من مدفوعات الضرائب المقدرة. وقد قامت مصلحة الضرائب الأمريكية والجهات الشريكة لها بحملة توعية وتثقيف واسعة النطاق طوال عام 2018 لتشجيع دافعي الضرائب على مراجعة رواتبهم لتجنب أي مشكلة في استقطاع ضرائب زائدة أو ناقصة عند تقديم إقراراتهم الضريبية.
على الرغم من أنه لا يزال من المتوقع أن يحصل معظم دافعي الضرائب لعام 2018 على المبالغ المستردة ، فإن بعض دافعي الضرائب سيدينون بشكل غير متوقع بضرائب إضافية عند تقديم الإقرارات.
معلومات إضافية
نظرًا لأن نظام الضرائب الأمريكي يدفع أولاً بأول ، فإن دافعي الضرائب مطالبون ، بموجب القانون ، بدفع معظم التزاماتهم الضريبية خلال العام ، وليس في نهاية العام. يمكن القيام بذلك إما عن طريق اقتطاع الضريبة من شيكات الرواتب أو مدفوعات المعاشات التقاعدية ، أو عن طريق سداد مدفوعات الضرائب المقدرة.
عادة ، يتم تطبيق عقوبة على الإيداع الضريبي إذا تم دفع القليل جدًا خلال العام. في العادة ، لن يتم تطبيق العقوبة لعام 2018 إذا اجتمعت مدفوعات الضرائب خلال العام بأحد الاختبارات التالية:
- كانت مدفوعات ضرائب الشخص لا تقل عن 90 بالمائة من الالتزامات الضريبية لعام 2018 أو
- كانت مدفوعات ضرائب الشخص 100 بالمائة على الأقل من الالتزامات الضريبية للعام السابق ، في هذه الحالة من عام 2017. ومع ذلك ، يتم زيادة الحد الأدنى بنسبة 100 بالمائة إلى 110 بالمائة إذا كان الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب أكثر من 150,000 ألف دولار ، أو 75,000 ألف دولار في حالة الزواج والتقديم عودة منفصلة.
لأغراض الإعفاء فقط، يخفض هذا الإجراء التخفيفي عتبة الـ 90% إلى 85%. وهذا يعني أن دافع الضرائب لن يُفرض عليه غرامة إذا سدد 85% على الأقل من إجمالي التزاماته الضريبية لعام 2018. أما إذا سدد دافع الضرائب أقل من 85%، فلن يكون مؤهلاً للإعفاء، وسيتم احتساب الغرامة كالمعتاد باستخدام عتبة الـ 90%. لمزيد من التفاصيل، يُرجى الاطلاع على الإشعار رقم 2019-11 ، المنشور اليوم على موقع IRS.gov.
مثل العام الماضي ، تحث مصلحة الضرائب الأمريكية الجميع على التحقق من الاقتطاع الضريبي لعام 2019. وهذا مهم بشكل خاص لأي شخص يواجه الآن فاتورة ضريبية غير متوقعة عند تقديمه. هذه أيضًا خطوة مهمة لأولئك الذين أجروا تعديلات في الاستقطاع في 2018 أو حدثوا تغييرًا كبيرًا في حياتهم لضمان استمرار حجب الضريبة الصحيحة. الأشخاص الأكثر عرضة لخطر اقتطاع ضرائب قليلة جدًا من رواتبهم هم دافعو الضرائب الذين تم تحديدهم بالتفصيل في الماضي ولكنهم يأخذون الآن الخصم القياسي المتزايد ، بالإضافة إلى الأسر ذات الأجور المزدوجة والموظفين الذين لديهم مصادر دخل غير مدفوعة الأجر وأولئك الذين يعانون من أوضاع ضريبية معقدة .
لمساعدة دافعي الضرائب على حساب الاستقطاع الضريبي بشكل صحيح في عام 2019، يتوفر الآن إصدار محدّث من حاسبة الاستقطاع الضريبي الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية على موقع IRS.gov . ومع بدء موسم الضرائب في 28 يناير، تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بأنه من المهم الاستعداد مبكرًا لموسم تقديم الإقرارات الضريبية. ورغم أن الاستعداد المبكر فكرة جيدة في أي عام، إلا أنه يُعدّ بالغ الأهمية في عام 2019، حيث يتأقلم معظم دافعي الضرائب مع معدلات الضرائب والخصومات والإعفاءات المُعدّلة.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تبدأ بمعالجة إقرارات عام 2018 حتى 28 يناير، إلا أن شركات البرمجيات وخبراء الضرائب سيبدأون باستلام الإقرارات وإعدادها قبل ذلك التاريخ. كما أن خدمة "التقديم المجاني" متاحة الآن.
تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بوجود مصدرين مفيدين لكل من يرغب في معرفة المزيد عن الإصلاح الضريبي. وهما المنشور رقم 5307 بعنوان "الإصلاح الضريبي: أساسيات للأفراد والعائلات"، والمنشور رقم 5318 بعنوان "الإصلاح الضريبي: ما الجديد بالنسبة لشركتك". للحصول على نصائح وموارد أخرى، تفضل بزيارة الموقع الإلكتروني IRS.gov/taxreform أو اطلع على صفحة " استعد " على الموقع نفسه.