IRS: تحديثات للسؤال عن الأصول الرقمية ؛ يجب على دافعي الضرائب الاستمرار في الإبلاغ عن جميع دخل الأصول الرقمية

تذكر مصلحة الضرائب دافعي الضرائب من خلال IR-2023-12 أنه بالنسبة للإقرارات الضريبية لعام 2022 في عام 2023 ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية مرة أخرى بتغيير السؤال في النموذج 1040 لإعادة تشغيل `` العملة الافتراضية '' ، وإعادة تسميتها إلى `` الأصول الرقمية '' وتحديد ما هو رقمي الأصل هو ومتى يجب على دافع الضرائب تحديد "نعم" أو "لا"!

ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب بأنه يجب عليهم مرة أخرى الإجابة على سؤال حول الأصول الرقمية والإبلاغ عن جميع الدخل المتعلق بالأصول الرقمية عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2022 ، كما فعلوا في السنة المالية 2021. وقد حل مصطلح "الأصول الرقمية" محل "العملات الافتراضية" ، مصطلح مستخدم في السنوات السابقة.

السؤال الذي يظهر في الجزء العلوي من نماذج 1040 ، إقرار ضريبة الدخل الفردي; 1040-SR ، إقرار ضريبي أمريكي لكبار السن، و 1040-NR ، إقرار ضريبة الدخل الأجنبي لغير المقيمين في الولايات المتحدة، هذا العام لتحديث المصطلحات.

بالإضافة إلى ذلك ، تم توسيع تعليمات الإجابة على السؤال وتوضيحها لمساعدة دافعي الضرائب على الإجابة بشكل صحيح. يجب على جميع دافعي الضرائب الإجابة على السؤال بغض النظر عما إذا كانوا قد شاركوا في أي معاملات تنطوي على أصول رقمية.

بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يسأل: "في أي وقت خلال عام 2022 ، هل: (أ) تلقيت (كمكافأة أو مكافأة أو دفعة مقابل ممتلكات أو خدمات) ؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو إهداء أو التخلص من أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟ "

ما هي الأصول الرقمية؟
الأصل الرقمي هو تمثيل رقمي للقيمة يتم تسجيله في دفتر أستاذ موزع مؤمن بتشفير. تشمل الأصول الرقمية الشائعة ما يلي:

  • العملات الافتراضية القابلة للتحويل والعملات المشفرة
  • Stablecoins
  • الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)

يجب على الجميع الإجابة على السؤال
يجب على كل من يقوم بتقديم النموذج 1040 أو النموذج 1040-SR أو النموذج 1040-NR تحديد مربع واحد ، والإجابة إما "نعم" أو "لا" على سؤال الأصول الرقمية. يجب الإجابة على السؤال من قبل جميع دافعي الضرائب ، وليس فقط أولئك الذين شاركوا في معاملة تنطوي على أصول رقمية في عام 2022.

متى يتم التحقق من "نعم"
عادة ، يجب على دافع الضرائب تحديد المربع "نعم" إذا كان:

  • الأصول الرقمية المستلمة كدفعة للممتلكات أو الخدمات المقدمة ؛
  • الأصول الرقمية المنقولة مجانًا (دون تلقي أي مقابل) كهدية حسنة النية ؛
  • الأصول الرقمية المستلمة الناتجة عن مكافأة أو جائزة ؛
  • تلقي أصول رقمية جديدة ناتجة عن أنشطة التعدين والرهن وما شابه ذلك ؛
  • الأصول الرقمية المستلمة الناتجة عن الهارد فورك (تفرع من blockchain الخاص بالعملة المشفرة والذي يقسم عملة مشفرة واحدة إلى اثنين) ؛
  • التخلص من الأصول الرقمية مقابل ممتلكات أو خدمات ؛
  • التخلص من أصل رقمي في مقابل أو مبادلة أصل رقمي آخر ؛
  • بيع أحد الأصول الرقمية ؛ أو
  • بخلاف ذلك ، التخلص من أي مصلحة مالية أخرى في أصل رقمي.

كيفية الإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية
بالإضافة إلى تحديد المربع "نعم" ، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع الإيرادات المتعلقة بمعاملات الأصول الرقمية الخاصة بهم. على سبيل المثال ، يجب على المستثمر الذي يمتلك أصلًا رقميًا كأصل رأسمالي وباعه أو تبادله أو نقله خلال عام 2022 أن يستخدم نموذج 8949 ، المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسماليةلتحديد مكاسبهم أو خسائرهم الرأسمالية في المعاملة ثم الإبلاغ عنها الجدول D (نموذج 1040) ، مكاسب وخسائر رأس المالالطرق أو نموذج 709 ، الولايات المتحدة هدية (وتحويل التخطي للجيل) الإقرار الضريبيفي حالة الهبة.

إذا تم الدفع للموظف بأصول رقمية ، فيجب عليه الإبلاغ عن قيمة الأصول المستلمة كأجور. وبالمثل ، إذا عملوا كمقاول مستقل وتم الدفع لهم بأصول رقمية ، فيجب عليهم الإبلاغ عن هذا الدخل الجدول C (نموذج 1040) ، الربح أو الخسارة من الأعمال (ملكية فردية). يستخدم الجدول C أيضًا من قبل أي شخص باع الأصول الرقمية أو تبادلها أو نقلها إلى العملاء فيما يتعلق بالتجارة أو الأعمال التجارية.

متى يتم التحقق من "لا"
في العادة ، يمكن لدافع الضرائب الذي يمتلك أصولًا رقمية فقط خلال عام 2022 تحديد المربع "لا" طالما أنه لم يشارك في أي معاملات تتضمن أصولًا رقمية خلال العام. يمكنهم أيضًا تحديد المربع "لا" إذا كانت أنشطتهم مقصورة على واحد أو أكثر مما يلي:

  • الاحتفاظ بأصول رقمية في محفظة أو حساب ؛
  • نقل الأصول الرقمية من محفظة أو حساب يمتلكونه أو يتحكمون فيه إلى محفظة أو حساب آخر يمتلكونه أو يتحكمون فيه ؛ أو
  • شراء الأصول الرقمية باستخدام عملة أمريكية أو عملة حقيقية أخرى ، بما في ذلك من خلال المنصات الإلكترونية مثل PayPal و Venmo.

لمزيد من المعلومات ، راجع الصفحة 15 من تعليمات السنة الضريبية 2022 1040 (و 1040-ريال). للحصول على مجموعة من الأسئلة المتداولة (FAQs) والتفاصيل الأخرى ، قم بزيارة الأصول الرقمية صفحة على IRS.gov.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية