تعلن IRS مع IR-2022-217 تذكر مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 72 عامًا والذين ولدوا في عام 1950 يجب أن يبدأوا في تلقي مدفوعات من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل. تسمى المدفوعات التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ، حتى لو كانت لا تزال تعمل. يجب على أصحاب الحسابات الذين يبلغون 72 عامًا في عام 2022 أن يأخذوا أول RMD بحلول 1 أبريل 2023 ، والثاني RMD بحلول 31 ديسمبر 2023 ، وكل عام بعد ذلك.
ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم أولئك الذين ولدوا في عام 1950 أو قبل ذلك بأن الأموال في خطط التقاعد وترتيبات التقاعد الفردية تواجه مواعيد نهائية مهمة مقبلة للتوزيعات الدنيا المطلوبة لتجنب العقوبات.
تُعدّ عمليات السحب الإلزامية الدنيا (RMDs) مبالغ دنيا يتعين على العديد من مالكي خطط التقاعد وحسابات التقاعد الفردية (IRA) سحبها سنويًا بعد بلوغهم سن 72 عامًا. ويمكن لمالكي الحسابات تأجيل سحب أول دفعة إلزامية دنيا حتى الأول من أبريل/نيسان التالي لتاريخ بلوغهم سن 72 عامًا، أو تاريخ تقاعدهم في خطة التقاعد الخاصة بمكان العمل، أيهما أحدث. وتُعتبر عمليات السحب الإلزامية الدنيا دخلًا خاضعًا للضريبة، وقد تُفرض غرامات في حال عدم سحبها في الوقت المحدد.
حسابات التقاعد الفردية (IRAs) : تنص قواعد الحد الأدنى الإلزامي للسحب (RMD) على إلزام أصحاب حسابات التقاعد الفردية التقليدية ، وحسابات SEP وSARSEP وSIMPLE IRA، ببدء سحب الأموال عند بلوغهم سن 72 عامًا، حتى لو كانوا لا يزالون يعملون. يجب على أصحاب الحسابات الذين يبلغون سن 72 عامًا في عام 2022 سحب أول دفعة من الحد الأدنى الإلزامي للسحب بحلول 1 أبريل 2023، والدفعة الثانية بحلول 31 ديسمبر 2023، وفي كل عام بعد ذلك.
خطط التقاعد : في خطط 401(k) و403(b) و457(b)؛ وخطط تقاسم الأرباح وغيرها من خطط المساهمات المحددة؛ وخطط المزايا المحددة، يكون أول سحب إلزامي للتوزيعات بحلول الأول من أبريل من العام الذي يبلغ فيه المشارك سن 72 عامًا، أو العام الذي يتوقف فيه عن العمل (إذا سمحت الخطة بذلك)، أيهما أبعد. يجب على مالك 5% من أسهم صاحب العمل البدء في سحب التوزيعات الإلزامية للتوزيعات عند بلوغه سن 72 عامًا.
لا يجوز تحويل التوزيعات الإلزامية الدنيا إلى حساب تقاعد فردي آخر أو خطة تقاعد أخرى. راجع جدول مقارنة التوزيعات الإلزامية الدنيا الذي يُبرز بعض القواعد الأساسية التي تنطبق على حسابات التقاعد الفردية وخطط المساهمة المحددة. لا تتطلب حسابات التقاعد الفردية من نوع روث توزيعات أثناء حياة مالكها الأصلي.
حسابات RMD وضريبة 50٪ على التوزيعات الفائتة
يجب على وصي IRA ، أو مسؤول الخطة ، إما الإبلاغ عن مبلغ RMD إلى مالك IRA أو عرض حسابه. يجب أن يقوم مالك أو وصي IRA بحساب RMD بشكل منفصل لكل IRA مملوك. قد يكونون قادرين على سحب المبلغ الإجمالي من واحد أو أكثر من IRAs. ومع ذلك ، يجب أخذ RMDs من خطط التقاعد في مكان العمل بشكل منفصل عن كل خطة.
قد يؤدي عدم سحب التوزيع الإلزامي، أو عدم سحب المبلغ الكافي، إلى فرض ضريبة استهلاك بنسبة 50% على المبلغ غير الموزع. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية جداول بيانات لحساب التوزيع الإلزامي وفترات صرفه.
موروثة الجيش الجمهوري الايرلندي
قد تكون هناك حاجة إلى RMD لحساب IRA أو خطة التقاعد أو Roth IRA الموروثة من المالك الأصلي. مواضيع التقاعد - المستفيد لديه معلومات عن أخذ RMDs من حساب IRA الموروث أو حساب التقاعد والإبلاغ عن التوزيعات الخاضعة للضريبة كجزء من الدخل الإجمالي. المنشور رقم 559 الناجون والمنفذون والإداريون، يمكنه مساعدة المسؤولين عن التركة على إكمال وتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية ، ويشرح مسؤوليتهم عن دفع أي ضرائب مستحقة نيابة عن المتوفى أو الشخص المتوفى.
2020 التوزيع المرتبط بفيروس كورونا
منذ عام 2020 ، تم التنازل عن RMDs ، كان لدى مالك الحساب أو المستفيد الذي حصل على RMD في 2020 خيار إعادته إلى IRA الخاص به أو أي خطة مؤهلة أخرى لتجنب دفع الضرائب على هذا التوزيع. قد يتم سداد RMD لعام 2020 المؤهل كتوزيع متعلق بفيروس كورونا على مدى 3 سنوات أو أن تكون الضرائب المستحقة على التوزيع موزعة على ثلاث سنوات.
لا يمكن إعادة أي مبلغ مسحوب من حساب التقاعد الفردي الموروث في عام 2020 إلى نفس الحساب، ولكن يمكن توزيعه على ثلاث سنوات لإدراجه ضمن الدخل. لمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة صفحة " المساعدات المتعلقة بفيروس كورونا لخطط التقاعد وحسابات التقاعد الفردية" .
يمكن لدافعي الضرائب العثور على النماذج والتعليمات والمنشورات والأسئلة المتكررة المتعلقة بالحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات وغيرها من الأدوات سهلة الاستخدام على موقع IRS.gov.