أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تعديلات التضخم الضريبي للسنة الضريبية 2026، بما في ذلك التعديلات من مشروع القانون الواحد الكبير الجميل

كما هو معتاد في هذا الوقت من العام، تقوم مصلحة الضرائب بموجب إجراءات الإيرادات 2025-32 باستخدام IR-2025-102 بتقديم المشورة لمجتمع ممارسي الضرائب ودافعي الضرائب حول زيادات التضخم القادمة لعام 2025 لعناصر مثل شرائح معدلات الضريبة والخصومات القياسية والتخلص التدريجي المطبق يتراوح لكل منها، IRC Sec 911 استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي المحدد الآن بـ 2026 دولار أمريكي لعام 132,900، IRC Sec 877(A) أحكام الاغتراب عتبة ضريبة الدخل السنوية المستحقة لمدة 5 سنوات محددة الآن بـ 2026 دولار أمريكي لعام 211,000 ومبلغ إعفاء الاغتراب المحدد الآن بـ 2026 دولار أمريكي لعام 910,000، والكثير الكثير…

أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات التضخم السنوية للسنة الضريبية 2026 لأكثر من 60 مخصصًا ضريبيًا ، بما في ذلك جداول معدل الضريبة والتغييرات الضريبية الأخرى. إجراء الإيرادات 2025-32 يقدم تفاصيل حول هذه التعديلات السنوية.

تغييرات ملحوظة بموجب مشروع القانون الواحد الكبير الجميل

تنطبق تعديلات السنة الضريبية 2026 الموضحة أدناه بشكل عام على الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2027. تتضمن بنود الضرائب للسنة الضريبية 2026 ذات الأهمية الأكبر لمعظم دافعي الضرائب المبالغ بالدولار التالية:

• الخصم القياسي. للسنة الضريبية ٢٠٢٦، يرتفع الخصم القياسي إلى ٣٢,٢٠٠ دولار أمريكي للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة. أما بالنسبة للأفراد غير المتزوجين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة، ​​فيرتفع الخصم القياسي إلى ١٦,١٠٠ دولار أمريكي للسنة الضريبية ٢٠٢٦، وبالنسبة لأرباب الأسر، فسيكون الخصم القياسي ٢٤,١٥٠ دولارًا أمريكيًا.

(بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يرفع مكتب الضرائب في أونتاريو مبلغ الخصم القياسي إلى 31,500 دولار أمريكي للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة. أما بالنسبة لدافعي الضرائب غير المتزوجين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، ​​فيبلغ الخصم القياسي لعام 2025 15,750 دولارًا أمريكيًا، وبالنسبة لأرباب الأسر، يبلغ الخصم القياسي 23,625 دولارًا أمريكيًا.)

• الأسعار الهامشية: بالنسبة للسنة الضريبية 2026، يظل أعلى معدل للضريبة هو 37٪ لدافعي الضرائب الفرديين الذين يزيد دخلهم عن 640,600 دولارًا (768,700 دولارًا للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة). المعدلات الأخرى هي:

35 ٪ للدخل أكثر من 256,225،512,450 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛

32 ٪ للدخل أكثر من 201,775،403,550 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛

24 ٪ للدخل أكثر من 105,700،211,400 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛

22 ٪ للدخل أكثر من 50,400،100,800 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛

12٪ للدخل الذي يزيد عن 12,400 دولار (24,800 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).

أدنى معدل هو 10٪ لدخول الأفراد غير المتزوجين الذين يبلغ دخلهم 12,400،24,800 دولارًا أو أقل (XNUMX،XNUMX دولارًا للأزواج الذين يتقدمون معًا).

• مبالغ الإعفاء الضريبي الدنيا البديلةبالنسبة للسنة الضريبية 2026، يبلغ مبلغ الإعفاء للأفراد غير المتزوجين 90,100 دولارًا أمريكيًا ويبدأ في التناقص التدريجي عند 500,000 دولار أمريكي (140,200 دولارًا أمريكيًا للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا والذين يبدأ الإعفاء بالنسبة لهم في التناقص التدريجي عند 1,000,000 دولار أمريكي).
• إئتمانات ضريبة التركة. تمتلك ممتلكات المتوفين الذين يموتون خلال عام 2026 مبلغ استبعاد أساسي قدره 15,000,000 دولار ، ارتفاعًا من إجمالي 13,990,000 دولار لتركات المتوفين الذين ماتوا في عام 2025.
• اعتمادات التبني. الحد الأقصى للائتمان المسموح به للتبني للسنة الضريبية 2026 هو مبلغ مصاريف التبني المؤهلة حتى 17,670 دولارًا أمريكيًا، ارتفاعًا من 17,280 دولارًا أمريكيًا لعام 2025. بالنسبة للسنة الضريبية 2026، فإن مبلغ الائتمان الذي يمكن استرداده هو 5,120 دولارًا أمريكيًا.
• ائتمان ضريبي لرعاية الأطفال المقدمة من قبل صاحب العمل. بالنسبة للسنة الضريبية 2026، يعزز OBBB بشكل كبير ائتمانًا مهمًا لـ أرباب العمل؛ يزيد الحد الأقصى لمبلغ الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال الذي يقدمه صاحب العمل من 150,000 ألف دولار إلى 500,000 ألف دولار (600,000 ألف دولار إذا كان صاحب العمل شركة صغيرة مؤهلة).

العناصر الأخرى الجديرة بالملاحظة المتأثرة بالفهرسة

• ائتمانات ضريبة الدخل المكتسبيبلغ الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) للسنة الضريبية 2026 8,231 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر، ارتفاعًا من 8,046 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2025. يحتوي إجراء الإيرادات 2025-32 على جدول يوضح الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) للفئات الأخرى وحدود الدخل والتخلص التدريجي.
• ميزة النقل المؤهلة. بالنسبة للسنة الضريبية 2026، يزداد الحد الأقصى الشهري لمزايا النقل المؤهلة والحد الأقصى الشهري لمواقف السيارات المؤهلة إلى 340 دولارًا، بزيادة قدرها 15 دولارًا عن عام 2025.
• خطط الكافتيريا ذات الإنفاق المرن للصحة. بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام ٢٠٢٦، يرتفع الحد الأقصى للتخفيضات الطوعية لرواتب الموظفين للمساهمات في ترتيبات الإنفاق الصحي المرن إلى ٣٤٠٠ دولار أمريكي، بزيادة قدرها ١٠٠ دولار أمريكي عن العام السابق. بالنسبة لخطط الكافتيريا التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة، يبلغ الحد الأقصى للترحيل ٦٨٠ دولارًا أمريكيًا، بزيادة قدرها ٢٠ دولارًا أمريكيًا عن السنوات الضريبية التي تبدأ في عام ٢٠٢٥.
• حسابات التوفير الطبية. بالنسبة للسنة الضريبية 2026، يجب أن يكون لدى المشاركين الذين لديهم تغطية ذاتية فقط في حساب التوفير الطبي خصم سنوي لا يقل عن 2,900 دولار، بزيادة قدرها 50 دولارًا عن السنة الضريبية 2025 - ولكن ليس أكثر من 4,400 دولار، بزيادة قدرها 100 دولار عن السنة الضريبية 2025. بالنسبة للتغطية الذاتية فقط، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ النفقات المباشرة 5,850 دولارًا، بزيادة قدرها 150 دولارًا عن عام 2025. بالنسبة للسنة الضريبية 2026، بالنسبة للتغطية العائلية، لا يقل الخصم السنوي عن 5,850 دولارًا، بزيادة عن 5,700 دولار لعام 2025؛ ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المستقطع 8,750 دولارًا، بزيادة قدرها 200 دولار عن الحد الأقصى للسنة الضريبية 2025. بالنسبة للتغطية العائلية، يبلغ حد النفقات المباشرة 10,700 دولار للسنة الضريبية 2026، بزيادة قدرها 200 دولار عن السنة الضريبية 2025.
• استبعاد الدخل الأجنبيبالنسبة للسنة الضريبية 2026، يبلغ استبعاد الدخل المكتسب في الخارج 132,900 دولار أمريكي، مقارنة بـ 130,000 دولار أمريكي للسنة الضريبية 2025.
• الاستبعاد السنوي للهدايا. للسنة الضريبية ٢٠٢٦، يبقى الحد السنوي للإعفاء الضريبي للهدايا عند ١٩,٠٠٠ دولار أمريكي. (مع ذلك، يرتفع الحد السنوي للإعفاء الضريبي للهدايا المُقدمة للزوج/الزوجة غير الأمريكي/ة إلى ١٩٤,٠٠٠ دولار أمريكي للسنة التقويمية ٢٠٢٦، بزيادة قدرها ٤,٠٠٠ دولار أمريكي عن السنة التقويمية ٢٠٢٥).

العناصر التي لم تتأثر بالفهرسة

بموجب القانون ، لم يتم حاليًا تعديل بعض العناصر التي تمت فهرستها للتضخم في الماضي.

• الإعفاءات الشخصية. بالنسبة للسنة الضريبية ٢٠٢٦، تبقى الإعفاءات الشخصية عند صفر، كما في السنة الضريبية ٢٠٢٥. كان إلغاء الإعفاء الشخصي بندًا في قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام ٢٠١٧، وقد أصبح دائمًا بموجب قانون OBBB. (لا يشمل الإعفاء الشخصي الموصوف هنا خصم الأقدمية الذي أضافته OBBB).
• الخصومات المفصلة. تم سابقًا إلغاء الحد الأقصى للخصومات المفصلة للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025. وتم جعل إلغاء الحد الأقصى دائمًا من قبل OBBB، على الرغم من أنه يفرض حدًا على الاستفادة الضريبية من الخصومات المفصلة لدافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية (37٪).
• رصيد التعلم مدى الحياة. لم يتم تعديل مبلغ الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) المستخدم للتخلص التدريجي من ائتمان التعلم مدى الحياة وفقًا للتضخم للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020. يتم التخلص التدريجي من ائتمان التعلم مدى الحياة لدافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل (MAGI) بين 80,000 دولار و90,000 دولار (160,000 دولار و180,000 دولار للإقرارات المشتركة).