تقدم مصلحة الضرائب تعديلات التضخم الضريبي للسنة الضريبية 2023

كما هو معتاد في هذا الوقت من العام ، تقوم مصلحة الضرائب بموجب إجراء الإيرادات 2022-38 باستخدام IR-2022-182 بإخطار مجتمع الممارس الضريبي ودافعي الضرائب بزيادة التضخم القادمة لعام 2023 إلى عناصر مثل أقواس معدل الضريبة ، والخصومات القياسية والتخلص التدريجي المطبق نطاقات لكل منها ، IRC Sec 911 استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي ، IRC Sec 877 (A) أحكام الاغتراب لمدة 5 سنوات عتبة ضريبة الدخل السنوية المستحقة ومبلغ الإعفاء من المغتربين ، وأكثر من ذلك بكثير ...

أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات التضخم السنوية للعام الضريبي 2023 لأكثر من 60 مخصصًا ضريبيًا ، بما في ذلك جداول معدل الضريبة والتغييرات الضريبية الأخرى. يوفر إجراء الإيرادات 2022-38 تفاصيل حول هذه التعديلات السنوية.

الجديدة ل2023

مدد قانون الحد من التضخم بعض الإعفاءات الضريبية المتعلقة بالطاقة وفهرس للتضخم خصم المباني التجارية ذات الكفاءة في استخدام الطاقة بدءًا من السنة الضريبية 2023. بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، فإن القيمة المطبقة بالدولار المستخدمة لتحديد الحد الأقصى المسموح به للخصم هي 0.54 دولار (ولكن لم يتم زيادة) أعلى من 1.07 دولارًا أمريكيًا) بمقدار 0.02 دولارًا أمريكيًا لكل نقطة مئوية يتم بموجبها تخفيض إجمالي تكاليف الطاقة والطاقة السنوية للمبنى بنسبة تزيد عن 25 بالمائة. القيمة المطبقة بالدولار المستخدمة لتحديد مبلغ الخصم المتزايد لممتلكات معينة هي 2.68 دولارًا أمريكيًا (ولكن ليس أعلى من 5.36 دولار أمريكي) بمقدار 0.11 دولار أمريكي لكل نقطة مئوية يتم بموجبها تخفيض إجمالي تكاليف الطاقة والطاقة السنوية للمبنى بنسبة مئوية أكبر من 25 بالمائة.

أبرز التغييرات في إجراءات الإيرادات 2021-38:

تنطبق تعديلات السنة الضريبية 2023 الموضحة أدناه بشكل عام على الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2024.

تشمل البنود الضريبية للسنة الضريبية 2023 ذات الأهمية الأكبر لمعظم دافعي الضرائب المبالغ بالدولار التالي:

  • يرتفع الخصم القياسي للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك للسنة الضريبية 2023 إلى 27,700 دولار بزيادة 1,800 دولار عن العام السابق. بالنسبة لدافعي الضرائب العازبين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، يرتفع الخصم القياسي إلى 13,850،2023 دولارًا أمريكيًا لعام 900 ، بزيادة 20,800 دولار أمريكي ، وبالنسبة لأرباب الأسر ، سيكون الخصم القياسي 2023،1,400 دولار أمريكي للعام الضريبي 2022 ، بزيادة XNUMX،XNUMX دولار أمريكي عن مبلغ السنة الضريبية XNUMX.
  • المعدلات الهامشية: بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، يظل أعلى معدل للضريبة 37٪ لدافعي الضرائب الفرديين الذين يزيد دخلهم عن 578,125،693,750 دولارًا (XNUMX،XNUMX دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا).

المعدلات الأخرى هي:

35 ٪ للدخل أكثر من 231,250،462,500 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛
32 ٪ للدخل أكثر من 182,100،364,200 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛
24 ٪ للدخل أكثر من 95,375،190,750 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛
22 ٪ للدخل أكثر من 44,725،89,450 دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛
12٪ للدخل الذي يزيد عن 11,000 دولار (22,000 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).

  • أدنى معدل هو 10٪ لدخول الأفراد غير المتزوجين الذين يبلغ دخلهم 11,000،22,000 دولارًا أو أقل (XNUMX،XNUMX دولارًا للأزواج الذين يتقدمون معًا).
  • الحد الأدنى للإعفاء الضريبي البديل للسنة الضريبية 2023 هو 81,300،578,150 دولار ويبدأ في التخلص التدريجي من 126,500،1,156,300 دولار (2022،75,900 دولار للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك والذين يبدأ الإعفاء بالتدريج عند 539,900،118,100،1,079,800 دولار). كان مبلغ الإعفاء لعام XNUMX هو XNUMX،XNUMX دولارًا وبدأ في التخلص التدريجي من XNUMX،XNUMX دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين قدموا بشكل مشترك والذين بدأ الإعفاء بالتدريج عند XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار).
  • الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب للسنة الضريبية 2023 هو 7,430،6,935 دولارًا لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر ، ارتفاعًا من 2022،XNUMX دولارًا للعام الضريبي XNUMX. يحتوي إجراء الإيرادات على جدول يوفر الحد الأقصى لمبلغ EITC للفئات الأخرى وعتبات الدخل والمرحلة- الرافضة.
  • بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، يرتفع الحد الشهري لمزايا هامش النقل المؤهلة والحد الشهري لوقوف السيارات المؤهل إلى 300 دولار ، بزيادة 20 دولارًا عن الحد الأقصى لعام 2022.
  • بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2023 ، يرتفع الحد بالدولار لتخفيضات رواتب الموظفين للمساهمات في ترتيبات الإنفاق المرن للصحة إلى 3,050 دولارًا. بالنسبة لخطط الكافتيريا التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الترحيل هو 610 دولارات ، بزيادة قدرها 40 دولارًا عن السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2022.
  • بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، المشاركين الذين لديهم تغطية ذاتية فقط في حساب التوفير الطبي ، يجب أن يكون للخطة خصم سنوي لا يقل عن 2,650 دولارًا أمريكيًا ، بزيادة 200 دولار أمريكي عن السنة الضريبية 2022 ؛ ولكن ليس أكثر من 3,950 دولارًا أمريكيًا ، بزيادة قدرها 250 دولارًا أمريكيًا عن السنة الضريبية 2022. للتغطية الذاتية فقط ، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ المصروفات الشخصية 5,300 دولار أمريكي ، بزيادة 350 دولار أمريكي عن عام 2022. بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، بالنسبة للتغطية العائلية ، فإن المبلغ القابل للخصم السنوي لا تقل عن 5,300 دولار ، ارتفاعًا من 4,950 دولارًا لعام 2022 ؛ ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون المبلغ المقتطع أكثر من 7,900 دولار أمريكي ، بزيادة قدرها 500 دولار أمريكي عن الحد الأقصى للسنة الضريبية 2022. بالنسبة للتغطية العائلية ، فإن حد المصروفات الشخصية هو 9,650 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2023 ، بزيادة قدرها 600 دولار أمريكي عن السنة الضريبية 2022.
  • بالنسبة للسنة الضريبية 2023 ، يبلغ استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب 120,000 دولار أمريكي مقارنة بـ 112,000 دولار للعام الضريبي 2022.
  • تمتلك ممتلكات المتوفين الذين يموتون خلال عام 2023 مبلغ استبعاد أساسي قدره 12,920,000 دولار ، ارتفاعًا من إجمالي 12,060,000 دولار لتركات المتوفين الذين ماتوا في عام 2022.
  • يزداد الاستبعاد السنوي للهدايا إلى 17,000 دولار للسنة التقويمية 2023 ، بعد أن كان 16,000 دولار للعام 2021.
  • الحد الأقصى للائتمان المسموح به لعمليات التبني للعام الضريبي 2023 هو مبلغ مصاريف التبني المؤهلة التي تصل إلى 15,950،14,890 دولارًا أمريكيًا ، بزيادة من 2022،XNUMX دولارًا أمريكيًا لعام XNUMX

العناصر التي لم تتأثر بالفهرسة:
بموجب القانون ، لم يتم حاليًا تعديل بعض العناصر التي تمت فهرستها للتضخم في الماضي.

  • ظل الإعفاء الشخصي للسنة الضريبية 2023 عند 0 ، كما كان في عام 2022 ، وكان هذا الإلغاء للإعفاء الشخصي شرطًا في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.
  • بالنسبة لعام 2023 ، كما في 2022 و 2021 و 2020 و 2019 و 2018 ، لا توجد قيود على الخصومات المفصلة ، حيث تم إلغاء هذا القيد بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.
  • لم يتم تعديل مبلغ الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يستخدمه مقدمو الملفات المشتركة لتحديد التخفيض في رصيد التعلم مدى الحياة المنصوص عليه في المادة 25 أ (د) (2) للتضخم للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020. ائتمان التعلم مدى الحياة على مراحل من دافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يزيد عن 80,000 دولار (160,000 دولار للعائدات المشتركة).

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية