facebook pixel

عقوبات IRS وكيفية إزالتها أو تخفيضها للعملاء

هناك العديد من العقوبات التي يمكن أن تفرضها مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب ، ولكن لا تقلق فقد يكون هناك حل يناسبك. تناقش هذه المدونة عقوبات IRS الشائعة التي تظهر بشكل منتظم وطرق تقليل العقوبة أو إزالتها تمامًا.

غرامات الإخفاق في الملف والفشل في السداد (المادة 6651)

ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام العديد من الإخطارات لاقتراح غرامات عدم التقديم والفشل في الدفع نظرًا لأن العديد من دافعي الضرائب يقدمون الإقرار متأخرًا و / أو يتأخرون في الدفع. غالبًا ما يتم إزالة غرامات التقديم المتأخر وغرامات التأخير في السداد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

إذا كانت هذه هي المرة الأولى التي تقدم فيها متأخرًا أو تدفع متأخرًا ، فمن السهل أن تخفف مصلحة الضرائب الأمريكية من العقوبة. يعد هذا أمرًا سهلاً بشكل خاص بالنسبة لدافع الضرائب الذي لديه سجل امتثال نظيف ، أي سجل من الإيداع والدفع في الوقت المحدد بالإضافة إلى عدم وجود غرامات سابقة (باستثناء غرامة ضريبية مقدرة) للسنوات الثلاث الماضية. ويمكن أيضًا أن يكون دفاع السبب المعقول (الحقائق والظروف) ناجحًا. راجع القسم 20.1.1.3.2 من دليل الإيرادات الداخلية (IRM) للحصول على قائمة بمعايير مصلحة الضرائب الأمريكية لتقييم الدفاعات التي يتم رفعها بشكل متكرر لهذه العقوبات. الموت ، المرض الخطير ، الحرائق / الإصابات ، النصائح الخاطئة ، النسيان ، وحتى الجهل بالقانون هي من بين الدفاعات التي تمت مناقشتها في IRM. بالإضافة إلى ذلك ، قد تنطبق الإعفاءات الإدارية الممنوحة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، والتي تمت مناقشتها في قسم IRM 20.1.1.3.3.2 ، لتوفير الإغاثة لبعض دافعي الضرائب ، مثل ضحايا منطقة الكوارث.

نصائح لتخفيف العقوبة في حالة عدم التقديم وغرامات التخلف عن السداد:

  • إذا استوفى العميل معايير تخفيف العقوبة ، يمكن للممارسين إرفاق طلب عدم تأكيد العقوبة بإرجاع متأخر. بهذه الطريقة ، يمكن للممارس تجنب تدفق الإشعارات تمامًا.
  • يجب على الممارسين الاستشهاد بالقانون والسلطة ، بما في ذلك IRM عند طلب تخفيف العقوبة. من المفيد الاقتباس من دليل الموظف الخاص بمصلحة الضرائب (IRM) لأنه يمكن أن يساعد موظفي مصلحة الضرائب على أداء عملهم (ويساعد دافعي الضرائب في الوقت المناسب على الحصول على تخفيف العقوبة).
  • تحت ثانية. 6651 (ح) ، يتم تخفيض غرامة عدم الدفع عندما يبرم دافع الضرائب اتفاقية التقسيط. وفي حالة استيفاء العميل لمعايير تخفيف العقوبة ، يجب على الممارس طلب تخفيف العقوبة في بداية اتفاقية القسط ومرة ​​أخرى في النهاية (أي بعد سداد الدين بالكامل). إذا قامت مصلحة الضرائب بإزالة العقوبات في بداية الاتفاقية ، والتزم دافع الضرائب ببنود الاتفاقية ، فيمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا إزالة العقوبات التي استمرت حتى سداد الضريبة بالكامل.
  • غالبًا ما يكون التأهل للإغاثة بموجب معايير السبب المعقول شخصيًا ، اعتمادًا على وكيل مصلحة الضرائب الذي ينظر في الحالة. إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية في الأصل تخفيف العقوبة ، ففكر في استخدام مكتب الاستئناف. قد تصل الاستئنافات إلى نتيجة مختلفة بناءً على معيار مخاطر التقاضي. على الأقل ، قد يكون ضباط الاستئناف أكثر استعدادًا للتفاوض وتقديم حل وسط من وكلاء مصلحة الضرائب.
  • نظرًا لخفض ميزانية IRS وقضايا مستوى الخدمة ، يجد المزيد من الممارسين الراحة لعملائهم عبر الاستئناف. قد يستغرق حل المشكلة أكثر من عام ، لكن الأمر يستحق الانتظار. حتى أن بعض الممارسين رأوا الاستئناف يزيل العقوبات بناءً على معايير تخفيف العقوبة لأول مرة ، حتى لو لم يستوف دافع الضرائب المعايير تمامًا.
الغرامة الضريبية المقدرة (ثانية 6654)

يجب على دافعي الضرائب الفرديين حجب أجورهم بشكل مناسب و / أو دفع مدفوعات الضرائب المقدرة بالتساوي على مدار العام. عندما لا يفعلون ذلك ، قد تفرض مصلحة الضرائب عقوبة الضريبة المقدرة ، والتي يشار إليها عادةً باسم غرامة الدفع الناقص. يحسب برنامج إعداد الضرائب عادةً هذه العقوبة في النموذج 2210 ، الدفع الناقص للضريبة المقدرة من قبل الأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية. إذا لم يتم دفع الغرامة مع الإرجاع ، فسوف ترسل مصلحة الضرائب لاحقًا إشعارًا إلى دافع الضرائب لتقييمها.

لا يوجد استثناء عام لأسباب معقولة للعقوبة الضريبية المقدرة ؛ لذلك ، غالبًا ما يكون إزالة العقوبة أكثر صعوبة ، لكن هذا ليس مستحيلًا. قد تخفف مصلحة الضرائب الأمريكية من العقوبة إذا أثبت دافع الضرائب (1) أن مصلحة الضرائب فرضت العقوبة بشكل غير صحيح أو ارتكبت خطأ ، (2) أظهر أن حساب العقوبة بموجب طريقة مختلفة يقللها أو يلغيها ، أو (3) يثبت أنه هو أو هي يفي بمعايير التنازل (أي الظروف غير العادية) التي تمت مناقشتها في ثانية. 6654 (هـ) (3).

نصائح بشأن تخفيف الغرامة الضريبية المقدرة:

  • من الشائع إلى حد ما أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية باحتساب دفعة إلى فترة ضريبية خاطئة ، مما يتسبب في فرض غرامة ضريبية مقدرة. إن مجرد دفع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى دفع مبلغ للسنة / الفترة الصحيحة يمكن أن يوفر على العميل دفع هذه العقوبة. يُنصح بطلب النصوص من مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام لتحديد كيفية تطبيق المدفوعات والمبالغ المستردة (بالإضافة إلى الاطلاع على جميع المعلومات التي تم الإبلاغ عنها بالفعل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية). على الأرجح ، سيحتاج الممارس إلى الاتصال بخط خدمة أولوية ممارس مصلحة الضرائب على الرقم 866-860-4259 لمعالجة أي مشكلات تتعلق بالدفع.
  • كن على دراية بالطرق المختلفة لحساب العقوبة. على سبيل المثال ، في بعض الأحيان يمكن تخفيض العقوبة أو إلغاؤها إذا تم حسابها باستخدام طريقة أقساط الدخل السنوي. غالبًا ما تستخدم هذه الطريقة إذا تغير دخل دافع الضرائب خلال العام ، كما هو الحال بالنسبة للعديد من المالكين الفرديين. يوفر النموذج 2210 وإرشاداته مزيدًا من الإرشادات حول هذه المشكلة.
  • استخدم الملاذ الآمن. سيتجنب دافعو الضرائب الأفراد العقوبة تمامًا عندما يدفعون 90٪ من الضريبة الموضحة في إقرار العام الحالي أو 100٪ من الضريبة الموضحة في إقرار العام السابق (110٪ إذا كان دافع الضرائب قد عدل الدخل الإجمالي في العام السابق أكبر من 150,000 دولار) (75,000 دولار إذا كان التقديم متزوج بشكل منفصل)).

ملحوظة: لعملاء الشركات ، راجع Sec. 6655.

دقة العقوبة المتعلقة (Sec. 6662)

قد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة تتعلق بالدقة للعديد من أنواع سوء السلوك ، مثل الإهمال ، والتقليل الكبير من قيمة الضريبة ، وما إلى ذلك. تظهر هذه العقوبة بشكل متكرر في التدقيق (تلقائيًا تقريبًا إذا تجاوز التخفيض أكبر 10٪ من الضريبة المطلوبة ليتم عرضها عند العائد أو 5,000 دولار) ، ولكنها تظهر أيضًا في الإشعارات ، مثل CP2000 الشائعة ، والتي ترسلها مصلحة الضرائب عند اكتشاف الدخل الذي لم يتم الإبلاغ عنه. قد يفشل العميل عن غير قصد في تضمين النموذج 1099-MISC ، دخل متنوع، عند عودته أو عودتها ، مما يؤدي إلى إصدار إشعار CP2000 وعقوبة متعلقة بالدقة.

لا يمكن فرض العقوبة المتعلقة بالدقة إذا كان موضع الإرجاع الذي يتم استجوابه يفي بمعايير معينة لمصلحة الضرائب (على سبيل المثال ، معيار "أكثر احتمالاً" أو معيار "سلطة جوهرية") ، أو إذا أثبت دافع الضرائب أنه لديه سبب معقول لذلك قضية الامتثال.

ريجس. ثانية. توفر 1.6664-4 إرشادات لمساعدة الممارسين على تحديد ما إذا كان العملاء يستوفون معايير السبب المعقول لتجنب العقوبة المتعلقة بالدقة. إنه يتلخص في الحقائق والظروف وإثبات أن العميل مارس العناية والحذر في الأعمال العادية.

فيما يلي نصائح تخفيف العقوبة للعقوبة المتعلقة بالدقة:

  • لا يمكن لـ IRS فرض العقوبة المتعلقة بالدقة عندما يتم الكشف عن موضع الإرجاع بشكل صحيح ، بافتراض أن موضع الإرجاع كان له أساس معقول (على سبيل المثال ، على الأقل فرصة 20٪ تقريبًا للنجاح إذا تم الطعن من قبل IRS). ضع في اعتبارك الكشف عن مراكز إرجاع معينة باستخدام النموذج 8275 ، بيان الإفصاح عن المعلومات، أو 8275-R ، بيان الإفصاح عن اللوائح، حيثما ينطبق ذلك.
  • تتضمن الدفاعات الشائعة ذات الأسباب المعقولة للعقوبة المتعلقة بالدقة التي تمت مناقشتها في قسم IRM 20.1.5 الاعتماد على بيان معلومات غير صحيح (نموذج W-2 و K-1 و 1099 وما إلى ذلك) ، والاعتماد على مستشار ضرائب مختص ، و خطأ حسابي معزول.
  • دعم دفاع العميل لأسباب معقولة بشكل كبير. أرفق وثائق وافرة لدعم الحقائق والظروف وتوضيح كيفية ممارسة العميل لرعاية الأعمال العادية والحكمة.

يمكن لممارس الضرائب توفير آلاف الدولارات لعميله بمجرد الاتصال أو إرسال خطاب إلى مصلحة الضرائب. لا تنسَ إذا رفض وكيل IRS مطالبتك ، فهناك دائمًا مكتب استئناف IRS الذي يمكنك الرجوع إليه.

يقدم قسم ضريبة AICPA العديد من الموارد لمساعدة الممارسين في الحصول على تخفيف العقوبة:

  • تخفيف عقوبة IRS لأول مرة(www.aicpa.org): يحتوي على إرشادات حول مؤهلات تخفيف العقوبة لأول مرة ونصائح حول كيفية طلب تخفيف فعال باستخدام التنازل.
  • خطاب طلب تخفيف عقوبة IRS(www.aicpa.org، يلزم تسجيل دخول عضو قسم الضرائب في AICPA): استخدم الرسالة لإنشاء طلب كتابي لتخفيف العقوبة بناءً على معايير تخفيف العقوبة لأول مرة. تم تنسيق هذا الخطاب بالطريقة المثلى لكي تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة الطلب ؛ يحتوي على اقتباسات من IRM لإثبات الإغاثة ويمكن أن يساعد الممارسين في فاتورة عملهم.

 

انقر على الرابط لرؤية المقالة الأصلية المأخوذة من AICPA المستشار الضريبي

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية