نصّ قانون تخفيض الضرائب والوظائف على ضرورة حساب تعديلات التضخم باستخدام طريقة مؤشر أسعار المستهلك المتسلسل، ما أدى إلى تحديث بعض الأرقام التي أُعلن عنها في الأصل في الإجراء الضريبي 2017-58. ومن بين التغييرات التي تهم المغتربين الأمريكيين بشكل خاص، التغييرات التي طرأت على استثناء الدخل المكتسب في الخارج - بموجب المادة 911، يبلغ هذا الاستثناء 103,900 دولار أمريكي لعام 2018 (بعد أن كان قد أُعلن عنه بمبلغ 104,100 دولار أمريكي في الإجراء الضريبي 2017-58).
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية، في الإجراء الضريبي رقم 2018-18 ، عن شرائح ضريبية جديدة أقل لعام 2018، بالإضافة إلى عدد من البنود الجديدة الأخرى المتأثرة بالقانون العام رقم 115-97، المعروف باسم قانون تخفيض الضرائب والوظائف . كما أصدرت المصلحة مبالغ معدلة وفقًا للتضخم للعديد من الأحكام التي لم يطرأ عليها تغيير بموجب القانون، باستثناء أن تعديلات التضخم باتت تُحسب الآن باستخدام طريقة مؤشر أسعار المستهلك المتسلسل، وهو ما يُعد تحديثًا للأرقام التي أُعلن عنها في الأصل في الإجراء الضريبي رقم 2017-58.
خفض قانون الضرائب الشرائح الضريبية التي تنطبق على دافعي الضرائب الأفراد ابتداء من عام 2018 ويسري حتى عام 2025. المعدلات الجديدة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين قدموا بشكل مشترك لعام 2018 هي 10 ٪ على الدخل الذي لا يتجاوز 19,050 دولارًا ؛ 12٪ على الدخل بين 19,050 و 77,400 دولار ؛ 22٪ بين 77,400 دولار و 165,000 دولار ؛ 24٪ بين 165,000 دولار و 315,000 دولار ؛ 32٪ بين 315,000 دولار و 400,000 دولار ؛ 35٪ بين 400,000 و 600,000 دولار ؛ و 37٪ على الدخل الذي يزيد عن 600,000 ألف دولار. يحتوي إجراء الإيرادات أيضًا على أرقام دافعي الضرائب المطالبين بوضع رب الأسرة ، والأفراد غير المتزوجين ، ودافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة ، والعقارات والصناديق الاستئمانية.
مقدار الدخل المكتسب عنده أو أعلى منه الحد الأقصى لمبلغ Sec. يُسمح بـ 32 ائتمانًا ضريبيًا على الدخل المكتسب أقل قليلاً من المبالغ المعلنة في Rev. Proc. 2017-58: 10,180،14,290 دولارًا لدافعي الضرائب الذين لديهم طفل واحد ؛ 6,780،XNUMX دولارًا لدافعي الضرائب مع طفلين أو أكثر ؛ و XNUMX دولارا لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال. كما أن الحد الأقصى لمبالغ الائتمان ومبالغ الإلغاء التدريجي المقابلة أقل قليلاً.
أعلنت مصلحة الضرائب أيضًا عن قيود جديدة على اعتماد الاعتماد لعام 2018. 23 (أ) (3) ، الائتمان المسموح به لتبني طفل من ذوي الاحتياجات الخاصة هو 13,810،13,840 دولارًا (هذا تغيير عن المبلغ المعلن مسبقًا البالغ 2018،23 دولارًا). نفس مبلغ الائتمان ساري المفعول لتبني الأطفال بخلاف الأطفال ذوي الاحتياجات الخاصة في 2. ويبدأ اعتماد التبني في التخلص التدريجي بموجب Sec. 207,140 (ب) (247,140) (أ) لدافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) الذي يزيد عن 2018 دولارًا أمريكيًا ويتم التخلص منه تمامًا لدافعي الضرائب مع MAGI بقيمة XNUMX دولارًا أمريكيًا أو أكثر في عام XNUMX.
كما أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أن الخصم القياسي لعام 2018 هو 24,000 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة ، و 12,000 دولار أمريكي للأفراد غير المتزوجين ودافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة ، و 18,000 دولار أمريكي لأرباب الأسر. بعد عام 2018 ، سيتم تعديل هذه المبالغ لمراعاة التضخم.
الحد الأدنى البديل لمبلغ الإعفاء الضريبي لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك هو 109,400 دولار ؛ للأفراد غير المتزوجين 70,300 دولار ؛ وبالنسبة للعقارات والتروستات فهو 24,600 دولار.
لعام 2018 ، التكلفة الإجمالية لأي ثانية. 179 الممتلكات التي يختار دافع الضرائب معاملتها كمصروف لا يمكن أن تتجاوز مليون دولار. تحت ثانية. 1 (ب) (179) ، يتم تقليل حد المليون دولار (ولكن ليس أقل من الصفر) بمقدار تكلفة ثانية. 2 من الممتلكات التي تم وضعها في الخدمة خلال عام 1 تتجاوز 179 دولار.
بالنسبة إلى المتوفين في عام 2018 ، فإن مبلغ الاستبعاد الأساسي لتحديد الائتمان الموحد مقابل ضريبة العقارات هو 11.18 مليون دولار. وقد ضاعف القانون مبلغ الاستبعاد هذا ويخضع أيضًا لتعديلات التضخم.
استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي بموجب ثانية. 911 هو 103,900،2018 دولار لعام 104,100 (تم الإعلان عنه بمبلغ 2017،58 دولار في Rev. Proc. XNUMX-XNUMX).