تعلن مصلحة الضرائب لعام 2013 عن قيود خطة المعاشات التقاعدية لدافعي الضرائب لعام XNUMX

رقم الإصدار: IR-2012-77

داخل هذه المسألة


تعلن مصلحة الضرائب عن حدود خطة التقاعد لعام 2013 ؛ يمكن لدافعي الضرائب المساهمة بمبلغ يصل إلى 17,500 دولار لخططهم 401 (ك) في عام 2013

واشنطن - أعلنت خدمة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على قيود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للعام الضريبي 2013. بشكل عام ، ستتغير العديد من قيود خطة المعاشات التقاعدية لعام 2013 بسبب الزيادة في تكلفة - استوفى مؤشر المعيشة الحدود القانونية التي أدت إلى تعديلها. ومع ذلك ، ستبقى القيود الأخرى دون تغيير لأن الزيادة في المؤشر لم تف بالحدود القانونية التي أدت إلى تعديلها. تشمل النقاط البارزة ما يلي:

  • تم زيادة حد التأجيل الاختياري (المساهمة) للموظفين الذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير للحكومة الفيدرالية من 17,000 دولار إلى 17,500 دولار.
  • لا يزال حد مساهمة التعويض للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر والذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير الحكومية الفيدرالية دون تغيير عند 5,500 دولار.
  • يتم التخلص التدريجي من الخصم لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في حساب IRA التقليدي للأفراد وأرباب الأسر الذين تغطيهم خطة التقاعد في مكان العمل والذين قاموا بتعديل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) بين 59,000 دولار و 69,000 دولار ، بزيادة من 58,000 دولار و 68,000 دولار في عام 2012. بالنسبة إلى الأزواج المتزوجون الذين يتقدمون بشكل مشترك ، حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، ويتراوح نطاق التخلص التدريجي من الدخل من 95,000 دولار إلى 115,000 دولار ، بزيادة من 92,000 دولار إلى 112,000 دولار. بالنسبة للمساهم في IRA غير المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص مغطى ، يتم التخلص التدريجي من الخصم إذا كان دخل الزوجين يتراوح بين 178,000 دولار و 188,000 دولار ، ارتفاعًا من 173,000 دولار و 183,000 دولار.
  • نطاق التخلص التدريجي من AGI لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في Roth IRA هو 178,000 دولار إلى 188,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك ، ارتفاعًا من 173,000 دولار إلى 183,000 دولار في عام 2012. بالنسبة للأفراد وأرباب الأسر ، فإن نطاق التخلص التدريجي من الدخل هو 112,000 دولار إلى 127,000 دولار ، من 110,000 دولار إلى 125,000 دولار. بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً تغطيه خطة التقاعد في العمل ، يظل نطاق التخلص التدريجي من 0 إلى 10,000 دولار.
  • حد AGI لائتمان المدخر (المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد) للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​هو 59,000 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، ارتفاعًا من 57,500 دولار في عام 2012 ؛ 44,250 دولاراً لأرباب الأسر ، ارتفاعاً من 43,125 دولاراً ؛ و 29,500 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات منفصلة وللعازبين ، ارتفاعًا من 28,750 دولارًا.

فيما يلي تفاصيل حول كل من القيود غير المتغيرة والمعدلة.

القسم 415 من قانون الإيرادات الداخلية ينص على قيود الدولار على المزايا والمساهمات بموجب خطط التقاعد المؤهلة. يتطلب القسم 415 (د) أن يقوم المفوض سنويًا بتعديل هذه الحدود لزيادة تكلفة المعيشة. تتأثر القيود الأخرى المطبقة على خطط التعويض المؤجلة أيضًا بهذه التعديلات بموجب القسم 415. بموجب القسم 415 (د) ، يجب إجراء التعديلات وفقًا لإجراءات التعديل المشابهة لتلك المستخدمة لتعديل مبالغ المزايا بموجب القسم 215 (2) (XNUMX) (أ) من قانون الضمان الاجتماعي.

ستتغير القيود التي يتم تعديلها بالرجوع إلى القسم 415 (د) بشكل عام لعام 2013 لأن الزيادة في مؤشر تكلفة المعيشة قد استوفت الحدود القانونية التي أدت إلى تعديلها. على سبيل المثال ، تمت زيادة القيد المنصوص عليه في القسم 402 (ز) (1) بشأن استبعاد التأجيلات الاختيارية الموضحة في القسم 402 (ز) (3) من 17,000 دولار إلى 17,500 دولار لعام 2013. يؤثر هذا القيد على التأجيلات الاختيارية للقسم 401 (ك) الخطط ، القسم 403 (ب) الخطط ، وخطة التوفير للحكومة الاتحادية.

اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، تمت زيادة القيد على المزايا السنوية بموجب خطة المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (أ) من 200,000 دولار إلى 205,000 دولار. بالنسبة للمشترك الذي ترك الخدمة قبل 1 يناير 2013 ، يتم حساب حدود خطط المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (ب) بضرب حد تعويض المشترك ، كما تم تعديله حتى عام 2012 ، في 1.0170.

تمت زيادة قيود خطط المساهمات المحددة بموجب القسم 415 (ج) (1) (أ) في عام 2013 من 50,000 دولار إلى 51,000 دولار.

ينص القانون على أنه يجب تعديل مبالغ أخرى بالدولار في نفس الوقت وبنفس الطريقة مثل حد الدولار الوارد في القسم 415 (ب) (1) (أ). بعد مراعاة قواعد التقريب المعمول بها ، فإن المبالغ لعام 2013 هي كما يلي:

تمت زيادة القيد المنصوص عليه في القسم 402 (ز) (1) على الاستبعاد للتأجيلات الاختيارية الموضحة في القسم 402 (ز) (3) من 17,000 دولار إلى 17,500 دولار.

تمت زيادة حد التعويض السنوي بموجب الأقسام 401 (أ) (17) و 404 (ل) و 408 (ك) (3) (ج) و 408 (ك) (6) (د) (250,000) من 255,000 ألف دولار إلى XNUMX ألف دولار .

يظل الحد المقيد بالدولار بموجب القسم 416 (i) (1) (A) (i) المتعلق بتعريف الموظف الرئيسي في خطة كبيرة الحجم كما هو دون تغيير عند 165,000 دولار.

تمت زيادة المبلغ بالدولار بموجب القسم 409 (س) (1) (ج) (5) لتحديد الحد الأقصى لرصيد الحساب في خطة ملكية أسهم الموظفين الخاضعة لفترة توزيع مدتها 1,015,000 سنوات من 1,035,000 دولار إلى 5 دولار ، في حين أن المبلغ بالدولار المستخدم في تحديد إطالة فترة التوزيع 200,000 سنوات تمت زيادتها من 205,000 دولار إلى XNUMX دولار.

يظل القيد المستخدم في تعريف الموظف الذي يتلقى تعويضات عالية بموجب القسم 414 (ف) (1) (ب) دون تغيير عند 115,000 دولار.

القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (i) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة بخلاف الخطة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر دون تغيير عند 5,500 دولار. القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (ii) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر لا يزال دون تغيير عند 2,500 دولار.

حد التعويض السنوي بموجب القسم 401 (أ) (17) للمشاركين المؤهلين في بعض الخطط الحكومية التي سمحت ، بموجب الخطة كما هو معمول به في 1 يوليو 1993 ، بتعديلات تكلفة المعيشة على حدود التعويض بموجب الخطة بموجب القسم 401 ( أ) (17) يجب أن تؤخذ في الاعتبار ، تمت زيادة من 375,000 دولار إلى 380,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 408 (ك) (2) (ج) فيما يتعلق بمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs) يظل دون تغيير عند 550 دولار.

تمت زيادة القيد بموجب القسم 408 (p) (2) (E) فيما يتعلق بحسابات التقاعد البسيطة من 11,500 دولار إلى 12,000 دولار.

تمت زيادة القيود المفروضة على التأجيلات بموجب القسم 457 (هـ) (15) فيما يتعلق بخطط التعويض المؤجلة لحكومات الولايات والحكومات المحلية والمنظمات المعفاة من الضرائب من 17,000 دولار إلى 17,500 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 1.61 21 (و) (5) (100,000) من لوائح ضريبة الدخل فيما يتعلق بتعريف "موظف المراقبة" لأغراض تقييم المزايا الإضافية يظل دون تغيير عند 1.61 دولار. مبلغ التعويض بموجب القسم 21 5 (و) (205,000) (XNUMX) لم يتغير عند XNUMX دولار.

كما ينص القانون على أنه يجب تعديل العديد من المبالغ المتعلقة بالمعاشات التقاعدية باستخدام تسوية تكلفة المعيشة بموجب القسم 1 (و) (3). بعد أخذ قواعد التقريب المعمول بها في الاعتبار ، فإن المبالغ لعام 2013 هي كما يلي:

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا من 34,500 دولار إلى 35,500 دولار ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 37,500 دولار إلى 38,500 دولار ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 25 ب (ب) (1) (د) من 57,500 دولار إلى 59,000 دولار.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلبات بصفتهم رب الأسرة من 25,875،26,625 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولارًا أمريكيًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 28,125 ب (ب) (28,875) (ب) من 25 دولارًا أمريكيًا إلى 1 دولارًا أمريكيًا ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 43,125 ب (ب) (44,250) (د) من XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX دولارًا أمريكيًا.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لجميع دافعي الضرائب الآخرين من 17,250 دولار إلى 17,750 دولارًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 18,750،19,250 دولارًا أمريكيًا إلى 25 دولارًا أمريكيًا ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 1 ب (ب) (25) (ج) و 1 ب (ب) (28,750) (د) من 29,500،XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX،XNUMX دولارًا أمريكيًا.

تمت زيادة المبلغ القابل للخصم بموجب القسم 219 (ب) (5) (أ) للفرد الذي يقدم مساهمات تقاعد مؤهلة من 5,000 دولار إلى 5,500 دولار.

تمت زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 219 (ز) (3) (ب) (92,000) لتحديد المبلغ القابل للخصم لمساهمة الجيش الجمهوري الإيرلندي لدافعي الضرائب المشاركين النشطين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو كأرملة مؤهلة (إيه) من 95,000 ألف دولار إلى 219 دولار. تمت زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 3 (ز) (58,000) (ب) (59,000) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة) من 219 دولار إلى 7 دولار. يتم زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 173,000 (ز) (178,000) (أ) لدافع الضرائب الذي ليس مشاركًا نشطًا ولكن زوجته مشارك نشط من XNUMX دولار إلى XNUMX دولار.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (I) لتحديد الحد الأقصى لمساهمة Roth IRA لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو لتقديم دافعي الضرائب كأرملة مؤهلة (إيه) من 173,000 دولار إلى 178,000 دولار. تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (II) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة) من 110,000 دولار إلى 112,000 دولار.

المبلغ بالدولار بموجب القسم 430 (ج) (7) (د) (430) (II) المستخدم لتحديد زيادة تعويض الموظف فيما يتعلق بخطة معاش التقاعد المحددة لصاحب العمل الواحد والتي يتم الاختيار الخاص بموجبها بموجب القسم 2 (ج) ( 1,039,000) تمت زيادة (D) من $ 1,066,000،XNUMX،XNUMX إلى $ XNUMX،XNUMX،XNUMX.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية