تقدم IRS نصائح حول عطاء نهاية العام

مصلحة الضرائب أشرطة فيديو يوتيوب:

واشنطن - يجب على الأفراد والشركات الذين يقدمون مساهمات للأعمال الخيرية أن يضعوا في اعتبارهم العديد من أحكام قانون الضرائب المهمة التي دخلت حيز التنفيذ في السنوات الأخيرة. تتضمن بعض هذه التغييرات ما يلي:

توزيعات خيرية خاصة معفاة من الضرائب لبعض مالكي الجيش الجمهوري الإيرلندي

هذا الحكم ، المقرر حاليًا أن تنتهي صلاحيته في نهاية عام 2013 ، يقدم للمالكين الأكبر سنًا لترتيبات التقاعد الفردي (IRAs) طريقة مختلفة لتقديمها للأعمال الخيرية. يمكن لمالك IRA ، البالغ من العمر 70 عامًا أو أكثر ، تحويل ما يصل إلى 100,000 دولار سنويًا معفاة من الضرائب مباشرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. يمكن استخدام هذا الخيار ، المتوفر لأول مرة في عام 2006 ، للتوزيعات من IRAs ، بغض النظر عما إذا كان المالكون يفصلون خصوماتهم. التوزيعات من خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل ، بما في ذلك برامج IRAs البسيطة وخطط التقاعد المبسطة (SEP) ، ليست مؤهلة.

للتأهل ، يجب تحويل الأموال مباشرة من قبل وصي IRA إلى المؤسسة الخيرية المؤهلة. قد يتم استبعاد المبالغ الموزعة من دخل مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي - مما يؤدي إلى انخفاض الدخل الخاضع للضريبة لمالك الجيش الجمهوري الإيرلندي. ومع ذلك ، إذا كان مالك الجيش الجمهوري الأيرلندي يستبعد التوزيع من الدخل ، فلا يوجد خصم ، مثل خصم المساهمة الخيرية الجدول أ، يمكن أن تؤخذ للكمية الموزعة.

ليست كل المؤسسات الخيرية مؤهلة. على سبيل المثال ، الأموال التي ينصح بها المانحون والمنظمات الداعمة ليست مستفيدين مؤهلين.

يتم احتساب المبالغ المحولة إلى مؤسسة خيرية من الجيش الجمهوري الأيرلندي في تحديد ما إذا كان المالك قد استوفى الحد الأدنى من التوزيع المطلوب لـ IRA. عندما يكون الأفراد قد قدموا مساهمات غير قابلة للخصم إلى حساباتهم المستقلة التقليدية ، فإن قاعدة خاصة تعامل المبالغ الموزعة على المؤسسات الخيرية على أنها تأتي أولاً من الأموال الخاضعة للضريبة ، بدلاً من الأموال الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة بشكل متناسب ، كما هو الحال مع التوزيعات المنتظمة. نرى منشور 590، ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs) ، لمزيد من المعلومات حولتوزيعات خيرية مؤهلة.

قواعد المساهمات الخيرية بالملابس والأدوات المنزلية

لكي تكون معفاة من الضرائب ، يجب أن تكون الملابس والأدوات المنزلية الممنوحة للجمعيات الخيرية بشكل عام في حالة جيدة الاستخدام أو أفضل. لا يجب أن تفي الملابس أو الأغراض المنزلية التي يطالب دافع الضرائب بخصمها بأكثر من 500 دولار بهذا المعيار إذا قام دافع الضرائب بتضمين تقييم مؤهل للعنصر مع الإرجاع.

يجب أن يحصل المانحون على إقرار مكتوب من المؤسسة الخيرية لجميع الهدايا التي تبلغ قيمتها 250 دولارًا أو أكثر والتي تتضمن ، من بين أشياء أخرى ، وصفًا للعناصر المساهمة. تشمل الأدوات المنزلية الأثاث والمفروشات والإلكترونيات والأجهزة والبياضات.

إرشادات للتبرعات النقدية

لخصم أي تبرع خيري بالمال ، بغض النظر عن المبلغ ، يجب أن يكون لدى دافع الضرائب سجل مصرفي أو رسالة مكتوبة من المؤسسة الخيرية توضح اسم المؤسسة الخيرية وتاريخ المساهمة ومقدارها. تتضمن السجلات المصرفية الشيكات الملغاة وكشوف الحسابات المصرفية أو كشوفات الاتحاد الائتماني وكشوفات بطاقات الائتمان. يجب أن تُظهر بيانات البنك أو الاتحاد الائتماني اسم المؤسسة الخيرية والتاريخ والمبلغ المدفوع. يجب أن تُظهر كشوفات بطاقة الائتمان اسم المؤسسة الخيرية والتاريخ وتاريخ ترحيل المعاملة.

تشمل التبرعات المالية تلك التي يتم تقديمها نقدًا أو بشيك ، وتحويل الأموال الإلكتروني ، وبطاقات الائتمان ، وخصم الرواتب. بالنسبة للخصم من كشوف المرتبات ، يجب على دافع الضرائب الاحتفاظ بقسيمة دفع ، أو بيان أجر من نموذج W-2 أو مستند آخر قدمه صاحب العمل يوضح المبلغ الإجمالي المحتجز للأعمال الخيرية ، جنبًا إلى جنب مع بطاقة التعهد التي تظهر اسم المؤسسة الخيرية.

هذه المتطلبات لخصم التبرعات النقدية لا تغير الشرط طويل الأمد بأن يحصل دافع الضرائب على إقرار من مؤسسة خيرية لكل تبرع قابل للخصم (إما نقود أو ممتلكات) بقيمة 250 دولارًا أو أكثر. ومع ذلك ، فإن بيانًا واحدًا يحتوي على جميع المعلومات المطلوبة قد يلبي كلا المطلبين.

تذكير

لمساعدة دافعي الضرائب في التخطيط لموسم العطلات وعطاء نهاية العام ، تقدم مصلحة الضرائب التذكيرات الإضافية التالية:

  • الاشتراكات قابلة للخصم في السنة المقدمة. وبالتالي ، فإن التبرعات المحملة على بطاقة ائتمان قبل نهاية عام 2013 تحسب لعام 2013. وهذا صحيح حتى إذا لم يتم دفع فاتورة بطاقة الائتمان حتى عام 2014. أيضًا ، يتم احتساب الشيكات لعام 2013 طالما تم إرسالها بالبريد في عام 2013.
  • تحقق من أن المنظمة مؤهلة. التبرعات للمنظمات المؤهلة فقط معفاة من الضرائب. منظمة مستثناة حدد الاختيار، وهي قاعدة بيانات على الإنترنت قابلة للبحث ومتاحة على IRS.gov ، تسرد معظم المنظمات المؤهلة لتلقي مساهمات قابلة للخصم. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الكنائس والمعابد والمعابد والمساجد والهيئات الحكومية مؤهلة لتلقي تبرعات قابلة للخصم ، حتى لو لم تكن مدرجة في قاعدة البيانات.
  • بالنسبة للأفراد ، يمكن فقط لدافعي الضرائب الذين يفصلون استقطاعاتهم في النموذج 1040 الجدول أ المطالبة بخصم المساهمات الخيرية. هذا الخصم غير متاح للأفراد الذين يختارون الخصم القياسي ، بما في ذلك أي شخص يقدم نموذجًا قصيرًا (نموذج شنومكا or1040EZ). لن يحصل دافع الضرائب على مدخرات ضريبية إلا إذا تجاوز إجمالي الخصومات المفصلة (فوائد الرهن العقاري ، والمساهمات الخيرية ، والضرائب الحكومية والمحلية ، وما إلى ذلك) الخصم القياسي. استخدم 2013 Form 1040 Schedule A لتحديد ما إذا كان التصنيف أفضل من المطالبة بالخصم القياسي.
  • لجميع التبرعات بالممتلكات ، بما في ذلك الملابس والأدوات المنزلية ، احصل من المؤسسة الخيرية ، إن أمكن ، على إيصال يتضمن اسم المؤسسة الخيرية وتاريخ المساهمة ووصفًا مفصلاً بشكل معقول للممتلكات المتبرع بها. إذا تم ترك تبرع في موقع الإسقاط غير المراقب التابع لمؤسسة خيرية ، فاحتفظ بسجل مكتوب للتبرع يتضمن هذه المعلومات ، بالإضافة إلى القيمة السوقية العادلة للممتلكات في وقت التبرع والطريقة المستخدمة لتحديد تلك القيمة. تنطبق قواعد إضافية على مساهمة قدرها 250 دولارًا أو أكثر.
  • عادةً ما يقتصر الخصم على السيارة أو القارب أو الطائرة الممنوحة للجمعيات الخيرية على إجمالي عائدات بيعها. تنطبق هذه القاعدة إذا كانت القيمة المطالب بها أكثر من 500 دولار. نموذج 1098-C أو بيان مشابه ، يجب تقديمه إلى المتبرع من قبل المنظمة وإرفاقه بالإقرار الضريبي للمانح.
  • إذا كان مبلغ خصم دافع الضرائب لجميع المساهمات غير النقدية يزيد عن 500 دولار ، فهذا يعني أن المبلغ مكتمل بشكل صحيح تشكيل 8283 يجب تقديم الإقرار الضريبي.
  • وكالعادة ، من المهم الاحتفاظ بسجلات وإيصالات جيدة.

لدى IRS.gov معلومات إضافية عن العطاء الخيري بما في ذلك:

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية