توفر مصلحة الضرائب الأمريكية تذكيرًا ممتازًا وفي الوقت المناسب في النصيحة الضريبية 2022-162 حول المعلومات المهمة التي يجب على الأشخاص مراعاتها قبل الانغماس في مدخرات التقاعد التي حصلوا عليها بشق الأنفس للتوزيعات الصعبة أو عمليات السحب المبكر أو القروض. بالإضافة إلى تذكير n الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة.
بغض النظر عن مقدار خطط الناس ، تحدث أحداث غير متوقعة. في كثير من الأحيان ، تؤدي هذه الأحداث إلى نفقات غير مخطط لها. لتغطية هذه التكاليف في بعض الأحيان ، يقوم الناس بسحب الأموال من مدخراتهم التقاعدية في وقت مبكر. في حين أن هذا قد يبدو كطريقة سهلة للحصول على نقود سريعة ، إلا أن عمليات السحب المبكرة قد تأتي مع عقوبات شديدة وعواقب ضريبية باهظة. إليك بعض المعلومات المهمة التي يجب على الأشخاص مراعاتها قبل الانغماس في مدخرات التقاعد التي حصلوا عليها بشق الأنفس.
خطط التقاعد في مكان العمل: 401 (ك) و 403 (ب) و 457 (ب)
يمكن لهذه الخطط توزيع الفوائد فقط عند وقوع أحداث معينة. يجب أن يذكر وصف ملخص الخطة بوضوح متى يمكن أن يحدث التوزيع. سيذكر أيضًا ما إذا كانت الخطة تسمح بذلك توزيعات المشقة، السحب المبكر أو القروض.
- توزيعات المشقة هي عمليات سحب من حساب أحد المشاركين يتم إجراؤها بسبب حاجة مالية فورية وثقيلة وهي محدودة بالمبلغ اللازم لتلبية تلك الحاجة المالية. تشمل حاجة الموظف حاجة زوج الموظف أو المعال.
- توزيعات المشقة قابلة للتضمين في الدخل الإجمالي ما لم تتكون من مساهمات روث المعينة.
- قد تؤدي التوزيعات قبل بلوغ المشترك 65 عامًا ، أو سن التقاعد العادي للخطة ، إذا كان قبل ذلك ، إلى ضريبة دخل إضافية بنسبة 10٪ من المبلغ المسحوب.
- إعادة توزيعات المشقة إلى الخطة أو إعادة توزيعها إلى خطة أخرى أو غير مسموح بـ IRA.
يسدد المقترضون القروض من هذه الخطط إلى حساباتهم التقاعدية. ينبغي على المقترضين مراجعة حدود مبالغ القروض والشروط الأخرى . لا تُفرض ضرائب على هذه الأموال إذا استوفى القرض الشروط وتم السداد في المواعيد المحددة.
التوزيعات الدنيا المطلوبة
يجب على دافعي الضرائب إجراء التوزيعات الدنيا المطلوبة كل عام بدءًا من العام الذي يبلغ فيه دافع الضرائب 72 عامًا ، 70 إذا بلغ دافع الضرائب 70 في عام 2019. يحسب الأشخاص RMD عن طريق قسمة رصيد حساب IRA اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق على التوزيع المعمول به الفترة أو متوسط العمر المتوقع. تم التنازل عن RMDs لعام 2020 بسبب أحكام الإغاثة من COVID-19. التوزيعات الدنيا المطلوبة ليست مطلوبة لـ Roth IRA.
الجيش الجمهوري الايرلندي والخطط المستندة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي
يمكن للأفراد الحصول على توزيعات من IRA أو SEP-IRA أو SIMPLE-IRA في أي وقت. لا يحتاج دافعو الضرائب إلى إظهار صعوبة في التوزيع - يمكنهم فقط الاتصال بالمؤسسة المالية التي تدير الحساب.
تُعتبر عمليات السحب المبكر هي تلك التي يقوم فيها الأفراد بسحب أموال من حساب التقاعد الفردي أو خطة التقاعد قبل بلوغهم سن 59 عامًا ونصف. وتخضع هذه السحوبات لضريبة الدخل. كما يجب على الأفراد دفع ضريبة إضافية بنسبة 10% على السحب المبكر، ما لم ينطبق عليهم استثناء من هذه الضريبة . وبغض النظر عن العمر، يجب على صاحب الحساب تقديم نموذج 1040 (إقرار ضريبة الدخل الفردي) موضحًا فيه مبلغ السحب، بالإضافة إلى تعبئة نموذج 5329 (الضرائب الإضافية على الخطط المؤهلة، بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية، وغيرها من الحسابات ذات المزايا الضريبية) وإرفاقه بالإقرار الضريبي. هذه المتطلبات تنطبق على عمليات السحب المبكر والسحوبات العادية.
التوزيعات والقروض المتعلقة بفيروس كورونا
جعل قانون CARES من السهل الوصول إلى المدخرات في IRAs وخطط التقاعد في مكان العمل لهؤلاء تتأثر بالفيروس التاجي. توزيعات معينة من 1 يناير 2020 حتى 30 ديسمبر 2020 ، من IRAs أو خطط التقاعد في مكان العمل إلى الأفراد المؤهلين يمكن التعامل معها على أنها التوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا.
- لا تخضع هذه التوزيعات لضريبة 10٪ الإضافية على التوزيعات المبكرة ، بما في ذلك الضريبة الإضافية بنسبة 25٪ على بعض توزيعات IRA البسيطة.
- يمكن أن يتم السداد لخطة تقاعد الجيش الجمهوري الإيرلندي أو خطة التقاعد في مكان العمل في غضون ثلاث سنوات.
يمكن لدافعي الضرائب تضمين التوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا في الدخل على مدى 3 سنوات ، أو الثلث كل عام ، أو إذا تم انتخابهم ، في سنة التوزيع.
التوزيعات المتعلقة بالطلاق
التوزيعات المبكرة المأخوذة من الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي لإرضاء الطلاق المتطلبات أو أمر المحكمة تخضع لمتطلبات ضريبة الدخل العادية وضريبة 10٪ الإضافية ما لم يكن هناك استثناء مؤهل.