من المهم للشركات وأصحاب الأعمال معرفة القواعد عندما يتعلق الأمر بتصنيف العامل كموظف أو مقاول مستقل. هذا صحيح بشكل خاص للأغراض الضريبية ، حيث توجد متطلبات مختلفة لإعداد التقارير والضرائب والاستقطاع لكل منها.
بصفتك صاحب عمل ، يجب عليك حجب ضرائب الدخل ودفع الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية وضريبة البطالة على جميع الأجور المدفوعة للموظف. ومع ذلك ، لا يتعين على أصحاب العمل عادة حجب أو دفع ضرائب على المدفوعات للمقاولين المستقلين.
هناك عاملان رئيسيان يحددان ما إذا كان العامل متعاقداً مستقلاً أم موظفاً ، وهما درجة سيطرة الشركة على العامل ، والعلاقة بين صاحب العمل والعامل:
- مراقبة. العلاقة بين العامل والعمل هي المفتاح. إذا كان العمل يتحكم في العمل الذي يتم إنجازه ويوجه كيفية القيام به ، فإنه يمارس السيطرة السلوكية. إذا كان العمل يوجه أو يتحكم في الجوانب المالية وبعض الجوانب الأخرى ذات الصلة بوظيفة العامل ، فإنه يمارس الرقابة المالية. بعض الأسئلة للتفكير فيها:
- إلى أي درجة استثمر العامل في المرافق أو الأدوات المستخدمة لأداء الخدمات؟
- كيف يدفع العمل للعامل؟
- إلى أي مدى يجعل العامل خدماته متاحة للسوق ذات الصلة؟
- إلى أي درجة يمكن للعامل أن يحقق ربحًا أو يتكبد خسارة؟
- صلة. الطريقة التي يرى بها صاحب العمل والعامل علاقتهما هي أيضًا عامل مهم في تحديد حالة العامل. تشمل العوامل ما يلي:
- عقود مكتوبة تصف علاقة العمل بين الطرفين
- ديمومة العلاقة
- ما إذا كان العمل يوفر للعامل مزايا نموذجية للموظف ، مثل التأمين الصحي ، أو التأمين على الحياة ، أو أيام الإجازة مدفوعة الأجر ، أو الراتب المرضي ، أو خطة التقاعد.
- إلى أي مدى تلعب الخدمات التي يؤديها العامل دورًا مهمًا في العمليات التجارية العادية للشركة
- الدرجة التي يتحمل بها العامل نفقات العمل غير المسددة
هل تحتاج إلى مزيد من المساعدة؟ يُمكنك الاستعانة بنموذج مصلحة الضرائب الأمريكية SS-8 - تحديد وضع العامل لأغراض ضرائب التوظيف الفيدرالية وخصم ضريبة الدخل - لتحديد وضع عمالك. كما يُمكنك الاطلاع على منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 15-أ ، دليل الضرائب التكميلي لأصحاب العمل - وهو مصدر مفيد للغاية.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة إضافية بشأن ضرائب عملك ، فاتصل باستشارة ProTax.