في IRS FS 2024-11، تناقش مصلحة الضرائب الأمريكية الاختلافات بين الخصم المفصل والخصم القياسي والتفاصيل المهمة!
يقلل الخصم من مبلغ دخل دافعي الضرائب الخاضع للضريبة، مما يقلل بشكل عام من مبلغ الضريبة التي قد يتعين على الفرد دفعها. معظم دافعي الضرائب مؤهلون الآن للحصول على الخصم القياسي، ولكن هناك بعض التفاصيل الهامة التي تنطوي على خصومات مفصلة يجب على الناس أن يأخذوها في الاعتبار.
خصم قياسي
الخصم القياسي هو مبلغ محدد بالدولار يقلل من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. يتكون الخصم القياسي من مجموع الخصم القياسي الأساسي وأي مبالغ خصم قياسي إضافية للعمر و/أو العمى.
بشكل عام، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل الخصم القياسي كل عام للتضخم. ويختلف الأمر حسب حالة التقديم، وما إذا كان دافع الضرائب يبلغ من العمر 65 عامًا أو أكبر و/أو أعمى وما إذا كان بإمكان دافع ضرائب آخر المطالبة به باعتباره معالًا.
لا يحق للمكلفين الاستفادة من الخصم القياسي إذا قاموا بتفصيل خصوماتهم. يمكن للمكلفين الرجوع إلى الموضوع رقم 501، "هل يجب عليّ تفصيل خصوماتي؟" ، لمزيد من المعلومات.
الاقتطاعات مفردات
يختار بعض دافعي الضرائب تفصيل خصوماتهم إذا كان إجمالي الخصومات المفصلة المسموح بها أكبر من خصمهم القياسي. يجب على دافعي الضرائب الآخرين تفصيل الخصومات لأنهم لا يحق لهم استخدام الخصم القياسي.
يشمل دافعو الضرائب الذين يجب عليهم تفصيل الخصومات ما يلي:
- يقوم الفرد المتزوج بتقديم ملف متزوج بشكل منفصل والذي يقوم زوجه بتفصيل الخصومات.
- الفرد الذي كان أجنبيًا غير مقيم أو أجنبيًا مزدوج الوضع خلال العام (تنطبق بعض الاستثناءات).
- الفرد الذي يقدم عائدًا لمدة تقل عن 12 شهرًا بسبب تغيير في الفترة المحاسبية السنوية الخاصة به.
- عقار أو ائتمان، صندوق استئماني مشترك أو شراكة.
الجدول أ (نموذج 1040) للخصومات المفصلة
يستخدم دافعو الضرائب الجدول (أ) ( النموذج 1040، الخصومات المفصلة أو 1040-SR، الإقرار الضريبي الأمريكي لكبار السن ) لحساب خصوماتهم المفصلة. في معظم الحالات، ستكون ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة عليهم أقل إذا اختاروا الخصم الأكبر من بين الخصومات المفصلة أو الخصم القياسي.
يمكن لدافعي الضرائب مراجعة تعليمات الجدول أ (النموذج 1040)، الخصومات المفصلة، لحساب خصوماتهم المفصلة، مثل بعض النفقات الطبية ونفقات طب الأسنان، والمبالغ المدفوعة لبعض الضرائب والفوائد والمساهمات والنفقات الأخرى. يجوز لدافعي الضرائب أيضًا خصم بعض خسائر الخسائر والسرقة في الجدول أ.