أصدرت محكمة المقاطعة الفيدرالية، التي وجدت أن قانون الشفافية للشركات (CTA) غير دستوري على الأرجح، أمرًا يوم الثلاثاء (أمر قضائي، والذي وفقًا للمحكمة يجب أن ينطبق على المستوى الوطني، صدر في Texas Top Cop Shop، Inc. ضد Garland، رقم 4:24-CV-478 (ED Texas 12/3/24) يحظر إنفاذ قانون CTA والموعد النهائي للإبلاغ عن معلومات الملكية المفيدة (BOI) في 1 يناير 2025.
أصدرت محكمة المقاطعة الفيدرالية، التي وجدت أن قانون الشفافية للشركات (CTA) غير دستوري على الأرجح، أمرًا يوم الثلاثاء يحظر إنفاذ القانون وقاعدة الإبلاغ عن معلومات الملكية الانتفاعية (BOI) في اللوائح المصاحبة لقانون CTA.
وقد صدر الأمر القضائي، الذي ينبغي أن ينطبق على المستوى الوطني وفقًا للمحكمة، في شركة Texas Top Cop Shop, Inc. ضد شركة Garland، رقم 4:24-CV-478 (ED Texas 12/3/24).
وبموجب الأمر القضائي، لا يمكن فرض قانون الضرائب في شيكاغو وقواعد الإبلاغ لدى هيئة الاستثمار، ولا يتعين على الشركات المبلغة الامتثال للموعد النهائي للإبلاغ لدى هيئة الاستثمار في شيكاغو في الأول من يناير 1، في انتظار أمر آخر من المحكمة.
وقال متحدث باسم شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN)، التي تنفذ قانون مكافحة غسل الأموال، إنها تراجع الأمر، مشيرًا إلى أن محاكم أخرى رفضت طلبات مماثلة. ولم ترد وزارة العدل على الفور على سؤال حول خطط الاستئناف.
أقر بيان صادر عن المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين بالتأثيرات المحتملة للأمر القضائي وحث المحاسبين القانونيين المعتمدين الذين يساعدون العملاء في إعداد تقارير مكتب التحقيقات الفيدرالي على الاستعداد.
"وبموجب الأمر القضائي، يُمنع FinCEN من فرض متطلبات تقديم التقارير إلى هيئة التحقيق في الجرائم المالية أثناء انتظار القضية"، كما جاء في البيان. "تنص أفضل الممارسات على أن يقوم أولئك الذين يساعدون العملاء في تقديم التقارير إلى هيئة التحقيق في الجرائم المالية على الأقل بجمع المعلومات المطلوبة من العملاء والاستعداد لتقديم تقرير هيئة التحقيق في الجرائم المالية إذا تم رفع الأمر القضائي. وفي حين أنه من غير المرجح أن يتم رفع الأمر القضائي قبل النتيجة النهائية للإجراءات، فإننا ننصح بالاستعداد في حالة حدوث تراجع".
القضايا الدستورية
وقد وصفت المحكمة قانون الضرائب في شيكاغو بأنه "أورويلي إلى حد ما"، ووجدت أن التشريع "من المرجح أن يكون غير دستوري لأنه خارج نطاق سلطة الكونجرس". كما وجدت المحكمة أن "قاعدة الإبلاغ تنفذ قانون الضرائب في شيكاغو، ومن المرجح أن تكون غير دستورية لنفس الأسباب".
وزعمت الحكومة أن الكونجرس يملك السلطة لسن قانون التجارة والاتصالات بموجب بند التجارة وبموجب بند الضرورة والمناسب.
وفيما يتصل ببند التجارة، ذكرت المحكمة أن "قانون التجارة في شيكاغو هو أداة لإنفاذ القانون ــ وليس أداة مصممة لحماية التجارة؛ إنه ممارسة لسلطة الشرطة، وليس تنظيماً لنشاط قد يضعف التجارة بين الولايات المختلفة. وهذا ما لن يتسامح معه بند التجارة".
وزعمت الحكومة أيضًا أن الكونجرس لديه السلطة لإقرار قانون التجارة المركزية بسبب سلطته الواسعة بموجب البند الضروري والملائم لسن التشريعات لتنظيم الشؤون الخارجية والمتعلقة بالأمن القومي.
ولكن المحكمة رفضت هذا الرأي قائلة: "إن قانون التجارة في الولايات المتحدة، وفقاً لصيغته، لا ينظم أي قضية تتعلق بالشؤون الخارجية. بل إنه ينظم قضية محلية: الوجود المجهول للشركات المسجلة لممارسة الأعمال التجارية في إحدى الولايات الأميركية وسلوكها المحتمل".
وزعم المدعون أيضًا أن قانون النقل في شيكاغو غير دستوري بموجب التعديلين الأول والرابع، لكن المحكمة لم تتطرق إلى هذه الحجج.
نطاق الطلب
إن أكبر المدعين في هذه القضية هو الاتحاد الوطني للشركات المستقلة، الذي يضم نحو 300,000 ألف عضو. وقد زعمت الحكومة أن فرض المحكمة لقانون الضرائب على الشركات وقواعد الإبلاغ على هؤلاء الأعضاء سوف يؤدي إلى فرض أمر قضائي على مستوى البلاد. وقد وافقت المحكمة على وجهة نظر الحكومة وأشارت إلى الجدل الدائر حول فرض أوامر قضائية على مستوى البلاد. ومع ذلك، خلصت المحكمة إلى أنه نظراً لمدى الانتهاك الدستوري الذي أظهره المدعون، فإن الأمر القضائي ينبغي أن ينطبق على مستوى البلاد.
نبذة عامة
وبموجب قانون مكافحة غسل الأموال رقم 116-283، الذي أقره الكونجرس في عام 2021 كمبادرة لمكافحة غسل الأموال، يتعين على الشركات المبلغة الكشف عن هوية ومعلومات حول المالكين المستفيدين للكيانات. وبالنسبة للكيانات الجديدة التي تأسست بعد الأول من يناير/كانون الثاني 1، يتعين على الشركات المبلغة أيضًا الكشف عن هوية "المتقدمين" - الذين يُعرَّفون بأنهم أي فرد يقدم طلبًا لتأسيس شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي كيان مماثل آخر.
وتُعاقب المخالفات المتعمدة بغرامة قدرها 591 دولاراً يومياً، وما يصل إلى 10,000 آلاف دولار، والسجن لمدة عامين مع عقوبات مماثلة شديدة الخطورة في حالة الكشف غير المصرح به.
رد الفعل على الأمر
قالت بيث ميليتو، المديرة التنفيذية لمركز NFIB القانوني، في مقابلة: "إن أمر المحكمة هو خطوة أولى هائلة".. "كانت هذه، من وجهة نظرنا، معركة بين داود وجالوت، وأنا سعيد لأنه حقق فوزًا حاسمًا في الجولة الأولى".
وقالت ميليتو إنه إذا استأنفت الحكومة الحكم، فإن القضية ستنتقل إلى الدائرة الخامسة. وأضافت أن الأمر القضائي الأولي من المرجح أن يظل ساري المفعول خلال عملية الاستئناف أو حتى تصدر المحكمة أمرا آخر.
وفي بيان صادر عن ميلاني لوريدسن، نائب رئيس المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين، لشؤون السياسة الضريبية والدعوة، قال جزء من البيان:
"إن معهد المحاسبين القانونيين الأميركيين يتفهم الارتباك والقلق الذي يعاني منه أصحاب الأعمال فيما يتعلق بمتطلبات الإبلاغ عن الجرائم المالية. ونحن نعتقد أن الأمر القضائي ... ينطبق على جميع الشركات الصغيرة على مستوى البلاد. وبينما لا نزال ننتظر التوجيه الرسمي من شبكة مكافحة الجرائم المالية، فإذا كان هذا الأمر القضائي قابلاً للتطبيق كما نعتقد، فإن العديد من الشركات الصغيرة سوف تتلقى الإعفاء المطلوب بشدة من الإبلاغ عن الجرائم المالية. وسوف يواصل معهد المحاسبين القانونيين الأميركيين الحوار المفتوح مع شبكة مكافحة الجرائم المالية على أمل أن تتم معالجة أسئلتنا ومخاوفنا، وسوف نستمر في الدعوة نيابة عن الشركات الصغيرة من أجل الوضوح والراحة."
وأشاد تود ماكراكين، رئيس مجلس إدارة الرابطة الوطنية للشركات الصغيرة والمدير التنفيذي لها، وهي المدعي الرئيسي في قضية في ولاية ألاباما حيث أعلن القاضي أن قانون الضرائب على الشركات الصغيرة غير دستوري، بالقرار في منشور على موقع الرابطة الوطنية للشركات الصغيرة والمدير التنفيذي لها. وقال إنه "يمثل راحة كبيرة لملايين أصحاب الشركات الصغيرة في جميع أنحاء البلاد الذين كانوا يواجهون نظامًا تنظيميًا معقدًا للغاية"، إلى جانب الغرامات والسجن.