تذكير العودة إلى المدرسة لأولياء الأمور والطلاب: تحقق من اعتمادات ضرائب الكلية

واشنطن - مع اقتراب عام دراسي آخر ، قامت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم بتذكير أولياء الأمور والطلاب بأن الوقت مناسب الآن لمعرفة ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على أي من ائتمانات ضريبية جامعية أو مزايا ضريبية أخرى متعلقة بالتعليم عند تقديمهم 2015 إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية.

وبصفة عامة، ائتمان ضريبي للفرصة الأمريكية أو ائتمان تعليمي مدى الحياة متاح لدافعي الضرائب الذين يدفعون نفقات التأهيل للطالب المؤهل. يشمل الطلاب المؤهلون دافع الضرائب والزوج / الزوجة والمعالين. يوفر الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية رصيدًا لكل طالب مؤهل ، بينما يوفر ائتمان التعلم مدى الحياة حدًا أقصى للائتمان لكل إقرار ضريبي.

على الرغم من أن دافع الضرائب غالبًا ما يكون مؤهلاً لكلا هذين الاعتمادين ، إلا أنه لا يمكنه المطالبة إلا بواحد منهما لطالب معين في عام معين. للمطالبة بهذه الاعتمادات في الإقرار الضريبي ، يجب على دافع الضرائب تقديم نموذج 1040 أو 1040A وإكماله تشكيل 8863، قروض التعليم.

تنطبق الاعتمادات على الطلاب المؤهلين المسجلين في كلية أو جامعة أو مدرسة مهنية مؤهلة ، بما في ذلك المؤسسات غير الربحية والمؤسسات الهادفة للربح. تخضع الاعتمادات لحدود الدخل التي يمكن أن تقلل من المبلغ المطالب به في الإقرار الضريبي.

للمساعدة في تحديد الأهلية للحصول على هذه المزايا ، يجب على دافعي الضرائب زيارةصفحة ويب قروض التعليم أو استخدم مصلحة الضرائب أداة مساعد الضرائب التفاعلية. كلاهما متاح على IRS.gov.

عادة ، سيحصل الطالب على نموذج 1098-ت من مؤسستهم بحلول 31 يناير من العام التالي. (بالنسبة لعام 2015 ، تاريخ الاستحقاق هو 1 فبراير 2016 ، لأنه بخلاف ذلك سيكون يوم الأحد). سيعرض هذا النموذج معلومات حول الرسوم الدراسية المدفوعة أو المفوترة مع معلومات أخرى. ومع ذلك ، قد تختلف المبالغ الموضحة في هذا النموذج عن المبالغ المؤهلة لدافعي الضرائب للمطالبة بهذه الإعفاءات الضريبية. يجب على دافعي الضرائب الاطلاع على التعليمات الخاصة بالنموذج 8863 و منشور 970 للحصول على تفاصيل حول تحديد المزايا الضريبية المسموح بها بشكل صحيح.

العديد من هؤلاء المؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية مؤهلًا للحصول على ائتمان سنوي بحد أقصى 2,500 دولار لكل طالب. يمكن للطلاب المطالبة بهذا الرصيد مقابل نفقات التعليم المؤهل المدفوعة خلال السنة الضريبية بأكملها لعدد معين من السنوات:

  • الرصيد متاح فقط لمدة أربع سنوات ضريبية لكل طالب مؤهل.
  • الرصيد متاح فقط إذا لم يكمل الطالب السنوات الأربع الأولى من التعليم ما بعد الثانوي قبل عام 2015.

فيما يلي بعض الميزات الرئيسية للائتمان:

  • نفقات التعليم المؤهل هي المبالغ المدفوعة للرسوم الدراسية والرسوم والنفقات الأخرى ذات الصلة للطالب المؤهل. النفقات الأخرى ، مثل الغرفة والطعام ، ليست نفقات مؤهلة.
  • الرصيد يساوي 100 في المائة من أول 2,000 دولار تم إنفاقه و 25 في المائة من 2,000 دولار التالية. هذا يعني أن الرصيد الكامل البالغ 2,500 دولار قد يكون متاحًا لدافع الضرائب الذي يدفع 4,000 دولار أو أكثر كنفقات مؤهلة للطالب المؤهل.
  • أربعون في المائة من ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية قابل للاسترداد. هذا يعني أنه حتى الأشخاص الذين لا يدينون بأي ضرائب يمكنهم الحصول على دفعة سنوية تصل إلى 1,000 دولار لكل طالب مؤهل.
  • لا يمكن المطالبة بالائتمان الكامل إلا من قبل دافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل (MAGI) 80,000 دولار أو أقل. بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا ، الحد الأقصى هو 160,000 ألف دولار. يتم التخلص التدريجي من الائتمان لدافعي الضرائب الذين تزيد دخولهم عن هذه المستويات. لا يمكن المطالبة بأي ائتمان من قبل مقدمي الطلبات المشتركين الذين تبلغ قيمة MAGI الخاصة بهم 180,000 دولار أو أكثر والعزاب وأرباب الأسر وبعض الأرامل والأرامل الذين تبلغ قيمة MAGI لديهم 90,000 دولار أو أكثر.

يتوفر رصيد التعلم مدى الحياة الذي يصل إلى 2,000 دولار لكل إقرار ضريبي لكل من طلاب الدراسات العليا والجامعية. بخلاف الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية ، ينطبق الحد على ائتمان التعلم مدى الحياة على كل إقرار ضريبي ، وليس على كل طالب. أيضًا ، لا يوفر رصيد التعلم مدى الحياة فائدة للأشخاص الذين لا يدينون بأي ضرائب.

على الرغم من أن متطلبات الطالب نصف الوقت لا تنطبق على رصيد التعلم مدى الحياة ، يجب أن تكون الدورة الدراسية إما جزءًا من برنامج درجة ما بعد الثانوية أو أن يأخذها الطالب للحفاظ على مهارات العمل أو تحسينها. تشمل الميزات الأخرى للائتمان ما يلي:

  • الرسوم الدراسية والرسوم المطلوبة للتسجيل أو الحضور مؤهلة مثل الرسوم الأخرى المطلوبة للدورة. النفقات الإضافية لا.
  • الرصيد يساوي 20 بالمائة من المبلغ الذي يتم إنفاقه على النفقات المؤهلة لجميع الطلاب عند العودة. هذا يعني أن رصيد 2,000 دولار بالكامل متاح فقط لدافع الضرائب الذي يدفع 10,000 دولار أو أكثر في الرسوم الدراسية المؤهلة والرسوم ولديه التزام ضريبي كافٍ.
  • حدود الدخل أقل من حدود الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية. لعام 2015 ، يمكن المطالبة بالائتمان الكامل من قبل دافعي الضرائب الذين تبلغ قيمة MAGI لديهم 55,000 دولار أو أقل. بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا ، فإن الحد الأقصى هو 110,000،130,000 دولار. يتم التخلص التدريجي من الائتمان لدافعي الضرائب الذين تزيد دخولهم عن هذه المستويات. لا يمكن المطالبة بأي ائتمان من قبل مقدمي الطلبات المشتركين الذين تبلغ قيمة MAGI الخاصة بهم 65,000،XNUMX دولار أو أكثر والعزاب وأرباب الأسر وبعض الأرامل والأرامل الذين تبلغ قيمة MAGI لديهم XNUMX دولار أو أكثر.

يمكن لأولياء الأمور والطلاب المؤهلين الاستفادة من هذه الاعتمادات خلال العام من خلال خصم ضرائب أقل من رواتبهم. يمكنهم القيام بذلك عن طريق ملء ملف نموذج W-4، والمطالبة ببدلات الاستقطاع الإضافية ، وإعطائها لصاحب العمل.

هناك مجموعة متنوعة من المزايا الضريبية الأخرى المتعلقة بالتعليم والتي يمكن أن تساعد العديد من دافعي الضرائب. يشملوا:

  • المنح الدراسية والزمالات - معفاة من الضرائب بشكل عام إذا تم استخدامها لدفع الرسوم الدراسية ورسوم التسجيل المطلوبة والكتب والمواد الدراسية الأخرى ، ولكنها خاضعة للضريبة إذا تم استخدامها للغرفة أو الطعام أو البحث أو السفر أو نفقات أخرى.
  • خصم فائدة على قرض الطالب يصل إلى 2,500 دولار في السنة.
  • تستخدم سندات الادخار لدفع تكاليف الكلية - على الرغم من تطبيق حدود الدخل ، تكون الفائدة عادةً معفاة من الضرائب إذا تم شراء السندات بعد عام 1989 من قبل دافع الضرائب الذي كان يبلغ من العمر 24 عامًا على الأقل وقت الشراء.
  • برامج التعليم المؤهلة ، وتسمى أيضًا خطة 529 ، تستخدمها العديد من العائلات للدفع المسبق أو الادخار لتعليم طفل جامعي.

قد يتمكن دافعو الضرائب الذين لديهم أطفال مؤهلين من الطلاب حتى سن 24 من المطالبة بإعفاء تابع و ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.

يمكن أن يكون جدول المقارنة العام في المنشور 970 دليلاً مفيدًا لدافعي الضرائب في تحديد الأهلية للحصول على هذه المزايا. يمكن العثور على التفاصيل أيضًا في ملف المزايا الضريبية لمركز معلومات التعليم على IRS.gov.

 

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية